Выплата материальной помощи жене

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Выплата материальной помощи жене" от профессионалов с полным описанием проблематики. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то вы всегда можете задать вопрос дежурному специалисту.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Виды материальной помощи в связи со смертью

Действующее законодательство гарантирует каждому человеку погребение, а лицам, которые занимаются похоронами, — денежную поддержку. Условия, по которым она предоставляется, регулирует Федеральный закон от 12.01.1996 № 8.

Единовременная материальная помощь может состоять из:

  • социального пособия на погребение за счет ФСС (пп. 6 п. 1 ст. 1.4. Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ);
  • матпомощи от работодателя в связи с кончиной близкого родственника;
  • матпомощи от работодателя в связи с кончиной родственника, с которым сотрудник не состоит в близком родстве.

Близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, а также дедушки, бабушки, сестры, братья, усыновители и опекуны (ст. 2 Семейного кодекса РФ).

Необходимо различать, что материальная помощь в связи со смертью сотрудника, которую назначает работодатель, и государственное пособие на погребение осуществляются из разных источников, поэтому смешивать эти понятия нельзя. Работодатель оказывает матпомощь из бюджета организации и при наличии средств на эти цели, а государственные пособия выплачиваются в фиксированном размере за счет внебюджетных фондов (если умерший был в них зарегистрирован).

Размер матпомощи в связи со смертью

Размер матпомощи различается в зависимости от ее вида. Например, оказываемая работодателем материальная помощь на погребение в 2020 году может быть любой и зависит только от его финансовых возможностей.

Социальное пособие на погребение выплачивается за счет ФСС и до 01.02.2019 составляло 5 701,31 рубля (Постановление Правительства №74 от 26.01.2019г.). С 1 февраля 2020 провендена ежегодная индексация, сумма выплаты на погребение составила — 5 946,47 руб. (Постановление Правительства РФ от 24.01.20189№ 32). Размер индексации — 4,3 %.

Нужно отметить, что некоторые субъекты РФ за счет своих бюджетов утвердили дополнительные выплаты к этому пособию. В Москве — 11 000 руб. Кроме того, в регионах с применением районного коэффициента к заработной плате пособие на погребение за счет ФСС тоже выплачивается с учетом этого коэффициента.

Кто получает матпомощь в связи со смертью родственника

Получить такую поддержку может:

  • работник (в случае кончины его близких родственников);
  • один из близких родственников работника (когда тот умер);
  • лицо, которое занимается подготовкой и проведением похорон (если у умершего работника нет родственников).

Где получить материальную помощь в связи со смертью

Социальный статус умершего может быть различным, и от этого зависит, кто будет осуществлять выплату. Граждане (из указанных выше), взявшие на себя расходы по проведению похорон, могут оформить матпомощь и социальное пособие на погребение следующим образом (п. 2 ст. 10 № 8-ФЗ):

  • по месту работы умершего, если тот работал (был застрахован в ФСС);
  • в Пенсионном фонде РФ, если умерший был пенсионером;
  • в Управлении социальной защиты, если умерший не работал и не был пенсионером, а также при рождении мертвого ребенка после 154 дней беременности.

Обратиться за выплатой нужно не позднее 6-ти месяцев со дня смерти (п. 3 ст. 10 Закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ).

Как оформить матпомощь в связи со смертью родственника 2020 года

Основанием для получения матпомощи и пособия служит заявление от того, кто занимается погребением. В зависимости от жизненной ситуации, пакеты документов, которые нужно приложить к такому заявлению, разные.

По случаю смерти у работника близких родственников:

  • справка о смерти;
  • свидетельство о браке (для мужа, жены);
  • свидетельство о рождении (для детей).

В случае смерти самого работника:

  • паспорт заявителя;
  • справка о смерти;
  • свидетельство о браке (для мужа, жены) или свидетельство о рождении (для детей);
  • если у умершего нет родственников и похоронами занимается посторонний человек, то нужно также приложить платежные документы, подтверждающие затраты на похороны, и распоряжение руководителя учреждения о выделении средств с указанием того, кто взял на себя обязанность осуществить погребение.

Образец заявления на материальную помощь

НДФЛ и страховые взносы в 2020 году

Материальная помощь, которую оказывает работодатель в связи со смертью члена семьи либо членам семьи умершего работника, не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Следовательно, отражать такой доход в справке 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ не нужно. Это также подтверждается письмом Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.

Если же, например, у работника умер дальний родственник (например, двоюродный дядя), и работник, как организатор похорон, просит у работодателя материальную помощь, то полученные суммы не облагаются НДФЛ только в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма сверх этого лимита подлежит налогообложению. Точка зрения Минфина определена в письме от 15.12.2016 № БС-4-11/[email protected]

Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] устанавливает специальные коды доходов и вычетов, отражаемых в отчетных формах по НДФЛ:

  • код дохода 2760 — материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам;
  • код вычета 503 — вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.

Эти коды указываются в следующих отчетных формах: справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ.

Как отразить материальную помощь в 2-НДФЛ

Предположим, что в апреле 2018г. в связи с проведением похорон дальнего родственника работнику была начислена и выплачена материальная помощь в размере 15 000 руб. (код дохода 2760). Из этой суммы не облагаются налогом 4000 руб. (код вычета 503).

В форме 2-НДФЛ это примет вид:

Страховые взносы

Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, которые осуществляются в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию (ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ и ст. 420 НК РФ). Но целевой характер материальной помощи, оказываемой работнику в связи со смертью членов его семьи, позволяет исключить такой доход из облагаемой базы для взносов (пп. 3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. 422 НК РФ).

Источник: http://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-oformit-materialnuyu-pomoshch-v-svyazi-so-smertyu-rodstvennika

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя

Материальная помощь при рождении ребенка

В обязанности работодателя выплата материальной помощи при рождении ребенка не входит. Работодатель может принять решение о предоставлении работникам такого вида социальной поддержки самостоятельно. Условия и порядок выплаты материальной помощи, а также ее размер устанавливаются трудовым или коллективным договором либо локальным нормативным актом (ст. 8, ст. 41, ст. 57 ТК РФ).

Читайте так же:  Мелкое хищение — наказание по статье 7.27 из коап

В отличие от выплаты за счет средств работодателя материальная помощь при рождении ребенка от государства выплачивается всем молодым родителям. Однако называется она иначе — «единовременное пособие при рождении ребенка».

Работающие граждане оформляют эту выплату на работе, но собственные средства работодатель не тратит — расходы на единовременное пособие ему возмещает ФСС. В 2020 году размер выплаты составит 17 479,73 руб. Правом на получение выплаты обладает только один родитель, причем второму придется представить справку о том, что он по своему месту работы такого пособия не получал.

Предоставляется ли матпомощь обоим родителям?

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается работодателем только в том случае, если оказание такого вида социальной поддержки предусмотрено внутренними документами. Выплаты предоставляются за счет собственных средств предприятия, чаще всего из фонда нераспределенной прибыли, поэтому работодателю неважно, получил ли второй родитель, работающий в другой организации, такую помощь.

Нюансы при выплате денег могут возникнуть в том случае, если оба родителя новорожденного ребенка работают в одной и той же организации. В этих обстоятельствах также нужно руководствоваться положениями коллективного договора или иного документа, определяющего порядок предоставления выплат. Если в нем прямо указано, что помощь может получить только один родитель, подать заявление на предоставление выплаты сможет только мать или отец ребенка. Если же таких указаний в договоре нет, обратиться с заявлением могут оба родителя.

Важно! Локальный акт может содержать указание на то, что выплата предоставляется лишь при условии наличия у работодателя свободных денежных средств. Если директор или иное уполномоченное лицо решит, что предприятие не имеет финансовой возможности на выплату материальной помощи, заявление будет отклонено.

Оформление помощи

Как правило, для оформления единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка по месту работы требуется представить:

  • заявление на выплату денежных средств; оно составляется в произвольной форме;
  • копию свидетельства о рождении ребенка.


Размер выплаты, назначаемой работнику при рождении ребенка, устанавливается работодателем. Материальная помощь выплачивается в фиксированной сумме, установленной положениями коллективного договора, или определяется руководством индивидуально в каждом конкретном случае — всё зависит от финансового состояния предприятия и содержания внутренних документов, регулирующих порядок выплат.

Заявление на выплату

Форма заявления на законодательном уровне не установлена, поэтому оно составляется в свободном виде.

  • Ф.И.О. директора;
  • наименование предприятия;
  • Ф.И.О. работника, подающего заявление;
  • наименование подразделения, в котором трудится работник;
  • содержание просьбы (выплатить материальную помощь в связи с рождением ребенка в соответствии с положениями трудового или коллективного договора, либо иного локального документа);
  • реквизиты свидетельства о рождении;
  • дату составления документа.

Заявление подписывает подающий его работник, непосредственный руководитель и лицо, в полномочия которого входит распределение денежных средств (чаще всего такие решения принимает генеральный директор предприятия). После того как все подписи собраны, заявление передается в отдел кадров — на его основании составляется приказ о выплате материальной помощи. Приказ поступает в бухгалтерию, после чего на расчетный счет работника перечисляются деньги.

Итоги

Итак, материальная помощь от работодателя предоставляется работнику при рождении у него ребенка только в том случае, если такой вид социальной поддержки предусмотрен коллективным договором или иным действующим на предприятии локальным нормативным актом. Не стоит путать помощь от работодателя с единовременным пособием по рождению ребенка, которое выплачивает работодатель, но не своими силами, а за счет средств ФСС.

Источник: http://nalog-nalog.ru/posobiya/detskie_posobiya/materialnaya-pomosh-pri-rozhdenii-rebenka-ot-rabotodatelya/

Удерживаются ли алименты с материальной помощи

Матпомощь носит разовый характер, осуществляется по приказу руководителя на основании заявления, полученного от работника, и связана:

  • с рождением ребенка;
  • со смертью члена семьи работника;
  • с ущербом, причиненным вследствие стихийного бедствия;
  • с выходом на пенсию по достижении соответствующего возраста или по инвалидности;
  • по другим основаниям.

Матпомощь нельзя отнести к оплате труда, так как она не носит стимулирующего либо компенсационного характера, а направлена на поддержку работника в сложной жизненной ситуации. Это обстоятельство учтено в действующем законодательстве.

Ответ на вопрос, удерживаются или нет алименты с материальной помощи, зависит от основания выделения денежных средств. Исчисление алиментов с сумм материальной помощи производится далеко не во всех случаях.

Алиментные выплаты и их формы

Обычно под этим понимаются денежные средства, которые необходимо выплачивать нуждающимся в этом людям либо добровольно, либо на основании решения суда.

Основным нормативным актом, который регулирует их начисление и уплату, служит Семейный кодекс РФ. В силу его положений средства на содержание взыскиваются (раздел 5 СК РФ):

  • в судебном порядке;
  • добровольно, когда стороны заключили соглашение, которое удостоверяется нотариусом. Нотариально удостоверенное соглашение имеет силу исполнительного листа (ст. 100 СК РФ).

Облагается ли материальная помощь алиментами

Перечень выплат, которые являются основанием для исчисления выплат на содержание несовершеннолетних детей, закреплен в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. К таким доходам относится и материальная помощь от работодателя, за исключением сумм, которые предоставляются в случае стихийных бедствий, террористических актов, в виде гуманитарной поддержки и некоторых других. Кроме того, освобождается от удержания матпомощь, которая связана с рождением у работника ребенка или с регистрацией брака, и некоторые другие виды.

Закон рассматривает такие выплаты по целевому признаку. Если такая поддержка не имеет целевого характера и служит дополнительным к оплате труда источником дохода (например, выплата, приуроченная к отпуску), то алиментная часть с таких сумм удерживается.

Если материальная помощь имеет целевое назначение: социальное (рождение ребенка, регистрация брака, смерть родственника и т. п.) или медицинское (восстановление или улучшение здоровья работника), то алиментная часть не удерживается.

Алименты с материальной помощи 4000 рублей не выплачиваются. Этот лимит суммы матпомощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами и не влияет на удержание, так как зависит от целевого характера начисления.

Пример: алименты с материальной помощи при рождении ребенка

Рассмотрим случай, когда работнику выплатили сумму в размере 75 000 руб. по случаю рождения у него ребенка.

На основании ПП РФ от 18.07.1996 № 841, удержание алиментной части в таком случае не допускается.

Читайте так же:  Порядок расчета пособия по уходу за ребенком

Пример: алименты с матпомощи к отпуску

Рассмотрим случай, когда работнику в связи с уходом в трудовой отпуск выплатили сумму в размере 45 000 руб.

На основании того же Постановления, с выплат, которые работодатель производит в соответствии с трудовым законодательством, алименты необходимо удержать. Соответственно, такая выплата должна учитываться при расчетах.

Источник: http://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/uderzhivayutsya-li-alimenty-s-materialnoy-pomoshchi

Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя: налогообложение

Согласно Письму Минфина от 15.07.2016 № 03-04-06/41390, с суммы до 50 000 рублей на каждого малыша платить НДФЛ и страховые взносы не надо. Это предусмотрено в п. 8 статьи 217 НК РФ и п. 1 статьи 422 НК РФ. Как объяснил Минфин (см. Письмо от 16.05.2017 № 03-15-06/29546), страховые взносы не берут даже в том случае, если оба родителя получили максимально возможные суммы. С НДФЛ ситуация немного отличается: в целях налогообложения предусмотрен суммарный лимит для обоих родителей, усыновителей или опекунов. Этот лимит — 50 000 рублей. Если и отец, и мать получают такие выплаты, одному из работодателей придется выполнять функции налогового агента и удержать НДФЛ с суммы, превышающей 50 000 руб.

Заявление на материальную помощь при рождении ребенка и иные необходимые документы

Чтобы получить от работодателя доплату, работник обязан предоставить:

  • заявление;
  • копию свидетельства о рождении (об установлении опекунства, об усыновлении);
  • документ, подтверждающий, что супруг (супруга) не получали никаких денег на малыша (из Письма Минфина от 01.07. 2013 № 03-04-06/24978 следует, что к таким документам могут быть отнесены справка 2-НДФЛ от второго родителя, а если он не трудоустроен — копия трудовой или подтверждение из службы занятости);
  • если второго родителя нет, работодателю предоставляются документы о разводе, смерти или иные бумаги, подтверждающие факт воспитания малыша единственным родителем.

Образец заявления от работника

«Реакцией» работодателя на заявление должен стать приказ о выдаче предусмотренных сумм. Вот как может он выглядеть:

Матпомощь при рождении ребенка: 2019 г .

Поскольку дополнительные деньги выплачиваются по инициативе и желанию работодателя, нередко между ним и его подчиненными возникают споры, кому и какая сумма положена. Если в ЛНА организации предусмотрена поддержка молодых родителей, то на нее могут рассчитывать все без исключения сотрудники, у которых родились дети или которые взяли под опеку, усыновили малышей. Сумма и сроки выплаты также оговариваются в документах компании.

Надо помнить, что единовременная материальная помощь при рождении ребенка является необязательной выплатой, требовать ее от начальства нельзя. Но если эта выплата зафиксирована в ЛНА, трудовом или коллективном договорах, можно обратиться в профсоюз и трудовую инспекцию. Если мирным путем не удастся решить проблему, возможно также обращение в суд.

Предоставляется ли материальная помощь в связи с рождением ребенка обоим родителям

Независимо от того, работают молодые родители в одной компании или в разных, если в организациях предусмотрена доплата в связи с появлением малыша, ее должны получить оба. Причем сумма определяется работодателями самостоятельно и индивидуально. Что касается лимита в 50 000, то он дается только в целях налогообложения.

Материальная помощь матери и отцу

Мать может рассчитывать на 2 пособия: пособие при раннем обращении в женскую консультацию и описанное выше единовременное пособие. Отец также может рассчитывать на определенную поддержку. Для получения такой помощи ему потребуется предоставить следующие документы:

  • копию документа о рождении;
  • справку о том, что мать не получала аналогичную помощь на данного ребенка;
  • справку о доходах.

В случае если мать получала матпомощь по месту своей работы, отец все равно может обратиться с просьбой об оказании ему помощи к руководству, которое может принять решение выплатить определенные денежные средства. Однако такая выплата отдается полностью на усмотрение руководителя.

Источник: http://clubtk.ru/materialnaya-pomoshch-ot-rabotodatelya-pri-rozhdenii-rebenka

Материальная помощь в связи со смертью родственника

materialnaya_pomoshch_v_svyazi_so_smertyu_rodstvennika.jpg

Похожие публикации

Материальная помощь со смертью родственника может выплачиваться человеку в нескольких формах:

Госпособие на погребение, финансируемое из средств ФСС и имеющее фиксированный размер. Такая материальная помощь при смерти родственника гарантирована гражданам РФ при условии, что они являются участниками системы государственного социального страхования и понесли расходы на похороны. Этот тип пособия обозначен в законодательстве как один из видов страхового обеспечения в соответствии со ст. 1.4 закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ. Подробнее о нем читайте в нашей статье.

Единоразовая выплата в виде матпомощи работодателя, источником финансирования которой является прибыль предприятия (или ИП). Ее размер не регламентирован федеральными или региональными правовыми актами – работодатель сам определяет сумму выплаты.

Материальная помощь в связи со смертью родственника

Претендовать на денежную поддержку могут как трудоустроенные лица, так и неработающие граждане (например, умер работник, а деньги получают его наследники):

Материальная помощь при смерти близкого родственника от работодателя может выплачиваться в соответствии с установленными им во внутренних актах правилами и нормативами. Матпомощь назначается по месту трудоустройства лица, потерявшего родственника, либо выплачивается по месту работы умершего сотрудника его родным.

Фиксированное госпособие может назначаться:

  • подразделением ПФР, которое платило умершему неработающему человеку пенсию;
  • органами соцзащиты населения (если умерший человек не был трудоустроен, не являлся пенсионером, правило распространяется и на случаи погребения мертворожденного ребенка);
  • работодателем, если умершим является страхователь (или страхователем является родитель умершего несовершеннолетнего). ФСС при этом возмещает расходы работодателю.

Материальная помощь в случае смерти родственника носит заявительный характер. Для ее назначения надо подать письменное ходатайство (заявление) с приложением удостоверяющих факт смерти документов. Чтобы получить госпособие на погребение, сделать это надо до истечения полугодового периода со дня смерти (ст. 10 закона от 12.01.1996 г. № 8-ФЗ).

Размер материальной помощи при смерти близкого родственника

Работодатели законодательно не ограничены в вопросах определения величины матпомощи, выдаваемой сотрудникам из собственных ресурсов. Наниматели должны ориентироваться на текущие финансовые возможности и регламенты, утвержденные локальными актами предприятия.

Для государственной матпомощи на погребение базовый размер пособия составляет 4000 руб., эта величина подлежит ежегодной индексации с начала февраля. Какая материальная помощь при смерти родственника выплачивается гражданам из средств ФСС: с 1 февраля 2018 года действует норма для пособия на погребение в сумме 5701,31 руб. (перерасчет регламентирован Постановлением Правительства от 26.01.2018 г. № 74). С 1 февраля его сумма вырастет до 5895,15 руб. (с учетом планируемой индексации на 1,034). Если в субъекте РФ при начислении зарплаты и пособий учитываются районные коэффициенты, они должны быть применены и к сумме выплаты на погребение. Обозначенная законодательством фиксированная величина является максимальной, фактический размер пособия зависит от уровня понесенных затрат на похороны, если издержки меньше заявленного лимита, они покрываются только в размере фактически потраченных средств.

Читайте так же:  Ржд многодетные семьи льготы

Материальная помощь по смерти родственника: НДФЛ

Если госпособие от обложения НДФЛ и страхвзносами освобождено, то в отношении матпомощи из средств работодателя все обстоит сложнее.

При оказании работодателем финансовой помощи своим сотрудникам (или родственникам при смерти работника) сумма выплаты освобождается от удержания НДФЛ. Это регламентировано нормами п. 8 ст. 217 НК РФ.

При этом важно учитывать, что материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году не подлежит уменьшению на подоходный налог только при соблюдении следующих условий:

выплата носит разовый характер;

в роли получателя денежной помощи выступает сотрудник (если поводом послужила смерть члена его семьи) или третье лицо (член семьи умершего сотрудника).

Членами семьи, согласно Семейного кодекса (ст. 2), являются супруги, родители (в т.ч. приемные) и дети (в т.ч. усыновленные). Все остальные родственники к членам семьи (т.е. близким родственникам) по закону не относятся.

Видео (кликните для воспроизведения).

Материальная помощь сотруднику при смерти родственника, не относящегося к близким (дедушки, бабушки, брата, сестры и т.д.), подлежит лишь частичному освобождению от налогообложения. Налог в этом случае не удерживается только с суммы матпомощи, равной 4000 руб. (совокупно за год), с оставшейся суммы выплаты НДФЛ должен быть удержан в общем порядке.

Например, работник обратился к руководителю предприятия за материальной поддержкой в связи со смертью жены. Колдоговором матпомощь для этих случаев предусмотрена в сумме 18 000 руб. На руки работник получит всю сумму без удержаний.

Если бы сотрудник оформил ходатайство на матпомощь в связи со смертью другого родственника, не являющегося близким по нормам СК РФ, налог надо было бы удержать в сумме 1820 руб. ((18 000 – 4000) х 13%), то есть размер выплаты на руки составил бы 16 180 руб. (18000 – 1820).

Итак, материальная помощь по смерти близкого родственника НДФЛ не облагается. С денежной помощи работодателя, оказываемой в связи со смертью родственников – членов семьи, не надо производить и страховые отчисления (ст. 422 НК РФ). Норма действует, если выплата является единовременной. В иных случаях применяются те же правила, что и для НДФЛ (с учетом необлагаемого лимита в 4000 руб.).

Материальная помощь со смертью родственника – проводки

Суммы матпомощи, выплачиваемые нанимателями из собственных ресурсов, не могут быть приняты к зачету при выведении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).

В бухгалтерском учете начисленную помощь надо отразить на счете 73, предназначенном для систематизации данных об операциях с участием персонала, не касающихся вопросов оплаты труда. Возможные корреспонденции счетов:

помощь начислена работнику, источником финансирования является прибыль за прошлые периоды (при наличии соответствующего решения учредителей) – Д84 – К73;

из прибыли, сформированной в прошлые отчетные периоды, начислена помощь родственникам умершего работника – Д84 – К76;

работнику начислена матпомощь в счет прочих расходов Д91.2 – К73. Если получателем денег являются родственники сотрудника, то проводка будет иметь вид Д91.2 – К76;

удержание НДФЛ будет сопровождаться записью Д73 (76) – К68/НДФЛ;

о выплате денег свидетельствует проводка Д73 (76) – К50 (51).

Источник: http://spmag.ru/articles/materialnaya-pomoshch-v-svyazi-so-smertyu-rodstvennika

Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка?

Организация (общий режим налогообложения) планирует оказать материальную помощь физическому лицу, которое не является работником организации. Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка? Как производится бухгалтерский и налоговый учет операции в обоих вариантах?

Материальная помощь. документальное оформление

Материальная помощь выплачивается физическому лицу на основании приказа (распоряжения) руководителя о выплате материальной помощи, заявления физического лица, копии документов, подтверждающих основание для обращения за материальной поддержкой (при их наличии). Унифицированной формы такого приказа не существует, поэтому его можно составить в произвольной форме. При этом в приказе о выплате материальной помощи следует указать фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь, причину выдачи материальной помощи, сумму материальной помощи.

Налогообложение. налог на прибыль

Расходы в виде материальной помощи, оказанной физическому лицу, как являющемуся, так и не являющемуся работником организации, не учитываются для целей налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ, п. 49 ст. 270 НК РФ).

Страховые взносы

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Из прямого прочтения этой нормы следует, что выплаты, производимые организацией в пользу физических лиц, с которыми у нее ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг не заключены, в том числе и в виде материальной помощи, страховыми взносами не облагаются. Аналогичный вывод представлен в письмах Минздравсоцразвития России от 27.05.2010 N 1354-19, от 19.05.2010 N 1239-19, от 12.03.2010 N 559-19, ПФР от 18.10.2010 N 30-21/10970.

Учитывая изложенное, выплаты в виде материальной помощи, произведенные в пользу лиц, не состоящих с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях, не являются объектом обложения страховыми взносами.

Согласно ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

При перечислении выплат в пользу физических лиц вне рамок трудовых и гражданско-правовых договоров объекта обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не возникает на основании ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.

Читайте так же:  Что за развод с выплатами от государства

Таким образом, выплаты в виде материальной помощи, произведенные в пользу лиц, не состоящих с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях, не являются объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

НДФЛ

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

При этом в ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов, не подлежащих налогообложению. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению, в частности, доходы физических лиц, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, полученные в виде суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Из изложенного следует, что материальная помощь освобождается от обложения НДФЛ в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ только в том случае, если она оказывается работникам или бывшим работникам организации.

В данном случае организация планирует оказать материальную помощь физическому лицу, не являющемуся ее работником. Следовательно, доходы в виде материальной помощи не освобождаются от обложения НДФЛ и подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ. При этом такие организации именуются налоговыми агентами. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Кроме того, в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ организация, выплачивающая доходы физическому лицу как налоговый агент, должна предоставить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за этот налоговый период и о суммах начисленных и удержанных в нем налогов (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]).

К сведению:

Если материальная помощь выплачивается лицу, не являющемуся сотрудником организации, по основаниям п. 8 ст. 217 НК РФ, среди которых, в частности, перечислены суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:

— налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью независимо от источника выплаты;

— работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;

— налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ, независимо от источника выплаты, то суммы такой единовременной помощи не облагаются НДФЛ. При этом положения п. 8 ст. 217 НК РФ применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме.

Бухгалтерский учет

Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2 000 N 94н (далее — План счетов), не предусмотрено специального счета для учета материальной помощи.

Если материальная помощь выплачивается лицам, не состоящим с организацией в трудовых отношениях, выплату материальной помощи можно отражать с использованием счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». К данным счетам рекомендуется открыть отдельный субсчет, например, «Материальная помощь».

По общему правилу выплата материальной помощи учитывается в составе прочих расходов организации (п. 2 и п. 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации»), что отражается записью по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» на субсчете «Прочие расходы».

При выплате материальной помощи в бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Материальная помощь»
— начислена материальная помощь;

Дебет 76, субсчет «Материальная помощь» Кредит 50
— выплачена материальная помощь.

Подарок. документальное оформление

Исходя из положений ст. 128, ст. 130 и ст. 572 ГК РФ к подаркам относятся, в том числе, деньги.

Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. То есть дарение определяется как безвозмездная передача какого-либо имущества собственником этого имущества по договору дарения в собственность другому лицу.

Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть заключено в устной или письменной форме. Пунктом 2 ст. 574 ГК РФ предусмотрено, что договор должен быть заключен в письменной форме, когда:

— дарителем является юридическое лицо, и стоимость дара превышает три тысячи рублей;

— договор содержит обещание дарения в будущем.

Таким образом, если дарителем является юридическое лицо и если стоимость дара превышает три тысячи рублей, то договор дарения должен быть заключен в письменной форме, иначе он будет считаться ничтожным (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете передача подарка в виде денежных средств отражается в порядке, описанном выше.

Налогообложение подарка. налог на прибыль

Читайте так же:  Е3 инвестмент задержка выплат

Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей. Таким образом, стоимость подарка (в том числе в виде денежных сумм), переданного физическому лицу, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.

Страховые взносы

Поскольку в рассматриваемом случае подарок вручается физическому лицу, которое не состоит с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях, то стоимость подарка (в том числе в виде денежных сумм) страховыми взносами не облагается, поскольку не возникает объекта обложения в соответствии с ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ. Аналогичный вывод представлен в письме Минздравсоцразвития России от 27.02.2010 N 406-19.
Кроме того, стоимость подарка не облагается страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основании ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.

НДФЛ

В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежит обложению НДФЛ стоимость подарков, полученных налогоплательщиком от организаций, в сумме, не превышающей 4 000 руб. за налоговый период. Это освобождение распространяется на всех физических лиц независимо от того, являются ли такие лица работниками организации.

Таким образом, если за налоговый период стоимость подарка не превышает 4 000 руб., то дохода, подлежащего обложению НДФЛ, у одаряемых не возникает. Следовательно, в данном случае организация при выплате дохода налоговым агентом не признается.

Если же стоимость подарка превышает 4 000 руб., то сумма превышения является доходом физического лица, подлежащим обложению НДФЛ. В этом случае организация признается налоговым агентом и должна исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить НДФЛ с выплаченной суммы физическому лицу в части, превышающей 4 000 руб.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Степовая Яна

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a73/322543.html

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника— акт доброй воли работодателя или его обязанность? В статье мы рассмотрим, когда он обязан оказать помощь, какие для этого нужны документы и каковы особенности обложения подобных выплат обязательными платежами.

Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника?

Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи. Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей. Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп. «д» п. 4 Правил предоставления гарантий…, утв. пост. Правительства РФ от 20.12.2002 № 911).

В остальном работодатели обязаны оказывать матпомощь в рассматриваемой ситуации, только если это закреплено в одном из следующих документов:

  • трудовой договор;
  • коллективное соглашение;
  • локальный акт.

При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т. д.

Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать. Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно.

Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты

Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право. Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга. Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см. ниже).

Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.

Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.

Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника

Страховые взносы уплачиваются работодателем в отношении подлежащих страхованию физлиц. Он не выступает страхователем лиц, получающих матпомощь в связи со смертью работника (как правило, это члены семьи последнего). Таким образом, страховые взносы с сумм помощи родным умершего работника платить не нужно, так как отсутствует объект обложения (ст. 420 НК РФ).

С другой стороны, возможна ситуация, когда родные умершего трудятся у того же работодателя. В этом случае также отсутствует объект обложения взносами, так как выплаты производятся не в рамках трудовых отношений.

А вот помощь работнику в связи со смертью его родственников не будет облагаться страховыми взносами только при соблюдении следующих условий:

  1. Единовременность. Единовременной является матпомощь, выплачиваемая не более 1 раза в течение отчетного периода. Таким образом, с выплачиваемой частями (к примеру, ежемесячно) помощи нужно платить страховые взносы.
  2. Умершим является член семьи работника, к которым относят супруга, детей и родителей. Суммы помощи в связи со смертью иных родственников взносами облагаются.

Удержание НДФЛ из материальной помощи по случаю смерти работника или члена его семьи

НК РФ установил перечень получаемых физлицами сумм, не облагаемых НДФЛ. Среди них и ряд разновидностей матпомощи. Так, этим налогом не облагаются суммы следующих видов матпомощи (п. 8 ст. 217 НК РФ):

  • членам семьи умершего сотрудника / бывшего сотрудника по поводу его смерти;
  • сотруднику / бывшему сотруднику в связи со смертью члена его семьи.

Для правомерной неуплаты НДФЛ важно соблюдение таких условий:

  1. Помощь является единовременной.
  2. Помощь оказывается супругу, ребенку или родителю умершего сотрудника либо сотруднику в связи со смертью кого-либо именно из этих, а не любых родственников.
  3. Если помощь получает бывший работник или его родственники, то важно основание увольнения этого работника. В качестве такового должен выступать выход на пенсию.

Итоги

Работодатели изначально не обязаны оказывать материальную поддержку родным умерших сотрудников. Однако они могут взять на себя такое обязательство, закрепив это документально. Для надлежащего оформления выплат необходимо заявление получателя помощи и свидетельство о смерти.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalog-nalog.ru/lgoty_garantii_i_kompensacii/materialnaya_pomow_v_svyazi_so_smertyu_sotrudnika/

Выплата материальной помощи жене
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here