Транспортный налог при лизинге автомобиля

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Транспортный налог при лизинге автомобиля" от профессионалов с полным описанием проблематики. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то вы всегда можете задать вопрос дежурному специалисту.

Особенности оплаты транспортного налога при лизинге

Лизинг сегодня – очень популярная форма предпринимательских взаимоотношений, поскольку позволяет получить необходимые основные средства быстро и с минимальными начальными вложениями. Автотранспорт довольно часто становится объектом лизинга. Если в сделке фигурирует транспорт, естественно, возникает вопрос об уплате транспортного сбора.

Какая сторона сделки по лизингу правомочна взять на себя обязательство по уплате транспортного налога (ТН), зависит от ряда обстоятельств, которые мы разберем в этой статье.

Стороны лизингового договора

Лизинг автотранспортного средства – это финансовая сделка, совершаемая насчет передачи в пользование определенного имущества, в нашем случае — транспортного средства, оформленная в виде договора. Как и в любом лизинговом договоре, в нем оговаривается срок, на который актив предоставляется в пользование, а по окончании этого срока транспортное средство может быть оставлено в собственность либо возвращено.

У договора лизинга всегда есть три стороны:

  • лизингодатель – физическое лицо либо организация, которая покупает у собственника какое-либо имущество (в том числе и автотранспорт), но не для собственного пользования, а для передачи этого права;
  • лизингополучатель – юридическое или частное лицо, которое получает указанное транспортное средство в платное пользование на оговоренный срок;
  • поставщик (продавец) – первичный владелец предмета договора, у которого лизингодатель приобретает имущество для лизинга.

Какая из этих сторон обязана уплачивать транспортный налог? Это зависит от ряда параметров, которые будут рассмотрены ниже.

Осторожно с автолизингом

Главная привлекательная черта лизинговых договоров относительно транспортных средств – это возможность пользоваться средством, даже если нет финансовой возможности приобрести его немедленно, а также перспектива получить его в собственность.

Но есть и негативные черты такой сделки, которые следует принять во внимание и правильно оценить риски перед заключением договора:

  1. Кредит все-таки ниже. Проценты по лизинговому договору обычно больше банковских. Но у банков и условия значительно отличаются и не подлежат пересмотру и корректировке.
  2. «Диспансеризация» авто. До конца срока действия договора лизингодатель будет регулярно осматривать транспортное средство, пока еще юридически принадлежащее ему.
  3. Сначала придется спросить. Получатель автомобиля не сможет провести с ним никаких юридических действий без санкции лизингодателя.
  4. Помните, автомобиль еще не ваш. Если в процессе действия договора лизинга получателем будут нарушены какие-либо условия (не вовремя внесены платежи, не пройден обязательный техосмотр, не в срок проведена профилактика и т.п.), машина не перейдет в собственность получателя, он потеряет это право.

Законодательное регулирование транспортного налогообложения

Спорный вопрос об уплате транспортного налога при соответствующем лизинге рассматривается в ряде законодательных документов:

  1. Налоговый Кодекс РФ:
    • ст. 357 – о том, кто является плательщиком налога: лицо, на которого оформлена регистрация транспортного средства;
    • ст. 358 – об объектах налогообложения;
    • ст. 360 – об отчетных налоговых периодах;
    • ст. 361 – о ставках и льготах;
    • ст. 362 – о сроках уплаты ТН;
    • ст. 363 – о порядке приема уплаты.
  2. Федеральный закон № 164 «О финансовой аренде (лизинге)» от 11.09.1998 года регулирует отношения по договору лизинга. Ст. 20 говорит о том, что владельцем объекта лизинга может считаться любая сторона договора.
  3. Приказ Министерства внутренних дел РФ № 1001 регламентирует установление собственности на автомобиль заключением специального соглашения.
  4. Письмо Федеральной налоговой службы № БС-4-11/22368 вносит дополнительные разъяснения по поводу уплаты ТН в лизинге.

Основные постулаты ТН при лизинговой сделке

Итак, основные правоустанавливающие документы, касающиеся уплаты ТН при лизинге автотранспортных средств, утверждают следующее:

  • обязанность уплаты ТН лежит на владельце транспортного средства;
  • числиться владельцем может, в зависимости от обстоятельств, лизингополучатель или лизингодатель;
  • лицо, на которое регистрируется авто, определяет соглашение, заключенное между сторонами лизинговой сделки;
  • регистрация транспортного средства может оформляться на постоянный срок либо только на время действия лизингового договора;
  • транспортный сбор платит владелец независимо от сроков регистрации.

Как определить владельца

В договоре прописываются нюансы перехода имущества в собственность по условиям лизинга. При заключении соответствующего соглашения оно может находиться в собственности:

  • лизингодателя – до тех пор пока не истечет срок лизинга и не будут выполнены все его условия, особенно финансовые;
  • лизингополучателя – на постоянной или временной основе (в зависимости от соглашения).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если регистрация собственности на авто будет временной, в органы контроля автомобилей (ГИБДД или др.) надо предоставить копию лизингового договора и соглашение о временности регистрации.

Стороны сами принимают решение, кто будет юридическим владельцем предмета лизинга, и оформляют его в договоре или лизинговом соглашении.

Что нужно принимать во внимание, выбирая тип права собственности

Перед заключением договора лизинга нужно хорошо взвесить все факторы, могущие повлиять на стоимость передаваемого имущества, и принять решение, какое соглашение о передаче авто в собственность следует заключить. Значение имеют такие моменты:

  1. Разница в ставках по транспортному налогу по разным регионам Российской Федерации. НК РФ говорит о том, что региональные власти могут увеличивать или уменьшать ставки по ТН до десятикратного размера. Налог на авто, передаваемое в лизинг, будет исчисляться по региону собственника имущества, потому что он попадет в бюджет этого региона. При значительной разнице лучше предпочесть форму соглашения, по которой владельцем будет считаться лицо, зарегистрированное в регионе с более мягкой ставкой.
  2. Возможность применить льготу. Положение, аналогичное ситуации с налоговой ставкой – при прочих равных условиях следует предпочесть регион регистрации с налоговыми льготами.
  3. Экономическая целесообразность. Если заключить договор лизинга, не принимая во внимание всех ключевых факторов, это может существенно увеличить стоимость имущества, тогда как учет их принесет выгоду обеим сторонам сделки.
Читайте так же:  Как взыскать алименты с мужа условия, порядок, документы

ВАЖНО! Исчисление и уплата ТН производится согласно региональным законам по месту регистрации автотранспортного средства.

Бухучет транспортного налога при лизинге авто

Если взятое в лизинг транспортное средство применяется для основного вида деятельности ИП или организации, то транспортный налог будет относиться к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06 мая 1999 года № 33н).

Его отражают по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Когда производится перечисление ТН, его оформляют по дебету счета 68, корреспондирующим счетом выступает 51 «Расчетные счета».

Налогообложение на прибыль организаций и лизинг автомобилей

Транспортный налог является признаваемым расходом организации. Его следует учитывать при расчете налога на прибыль, причем не только саму сумму налога, но и авансовый платеж по нему. Учет производится на дату начисления в составе «прочих расходов, связанных с производством и продажей».

ИТОГИ

  1. Стороны лизинговой сделки своей волей определяют, кто будет оформлен владельцем автотранспортного средства, в какой момент это право наступает и как долго действует.
  2. Транспортный налог уплачивает лизингодатель, если право собственности на авто перейдет к получателю только по выполнении всех условий договора лизинга.
  3. Транспортный налог платит лизингополучатель, если авто перерегистрируется в его регион на постоянной или временной основе.
  4. Порядок исчисления, сроки и отчетность по уплате ТН зависят от правил, принятых в регионе регистрации автотранспортного средства.
  5. На собственника лизингового имущества возлагается не только обязанность по уплате ТН, но и ответственность за просрочку платежей или отчетности, недоимку либо неуплату, а также за отсутствие регистрации авто, переданного по лизинговому договору.

Источник: http://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/transportnyj-pri-lizinge/

Автомобиль в лизинге: кто является плательщиком транспортного налога?

Транспортные средства находятся в собственности лизингодателя, но на него не зарегистрированы. По договору лизинга машины переданы лизингополучателю и временно зарегистрированы на него. Кто является плательщиком транспортного налога в описанной ситуации? На этот вопрос Минфин ответил в письме от 03.07.19 № 03-05-05-04/48956.

Как известно, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 НК РФ).

Согласно закону о финансовой аренде (лизинге), предметы лизинга, подлежащие регистрации в госорганах (в том числе транспортные средства), регистрируются по соглашению сторон либо на лизингодателя, либо на лизингополучателя. (ст. 20 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ).

Таким образом, если транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя (но не зарегистрированные на него), по договору лизинга переданы лизингополучателю и временно зарегистрированы на него, то плательщиком транспортного налога будет являться лизингополучатель.

Если же транспортные средства, зарегистрированные на лизингодателя, временно переданы по месту нахождения лизингополучателя и временно поставлены на учет по месту нахождения лизингополучателя, то транспортный налог уплачивает лизингодатель (письмо Минфина от 17.08.15 № 03-05-06-04/47422).

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2019/7/14894

Если автомобиль в лизинге, кто платит транспортный налог

Благодаря упрощенной схеме получения автомобиля в собственность, лизинговый способ приобретения транспортного средства в России на сегодня постепенно приобретает популярность.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Сделки могут оформляться с разными категориями клиентов – предприятиями (юридическими лицами), бизнесменами (индивидуальными предпринимателями), гражданами (физическими лицами).

Перед тем, как начинать выбирать программу, следует сначала разобраться в понятиях, правилах и особенностях лизинга.

Особенно это касается налогообложения используемых транспортных средств (далее – ТС), обязательств перед государством.

Участники должны хорошо понимать, кто будет оплачивать транспортный налог (далее – ТН), пока действует лизинговый договор.

Понятие предмета

Для удобства понимания, что же такое лизинг, кто и какие в нём участвуют стороны, что за обязательства обычно существуют по соглашению, можно в отдельной таблице рассмотреть основной понятийный аппарат:

1) обычной;
2) временной.

В первом случае машины могут быть во владении лизингодателя, а могут быть оформлены сразу на лизингополучателя.
Во втором случае арендатор временно является собственником.

Общее правило – собственнические права определяются договором купли-продажи.

Регистрация в ГИБДД Регистрация всецело зависит от того, какие права собственности и по какой схеме были определены:
1. Если обычная схема – тогда арендодатель или арендатор являются собственниками, а потому и ставят на учет машину.
2. Если временная – тогда регистрирует технику тот, у кого она в постоянном владении, а не временном.Общее правило таково – кто полноправный собственник, тот и регистрирует машину на себя. Транспортный налог Налоговое обязательство, предусмотренное законодательством России для всех владельцем того или иного типа транспортных средств. Объект налогообложения Транспортное средство, поставленное на регистрационный учет. Страхование по лизингу Обязательное страхование по закону в отношении ответственности автомобилистов при эксплуатации автомашин – ОСАГО.
Необязательное (добровольное) имущественное страхование – КАСКО (по требованию лизинговой компании).
Читайте так же:  Перечень лекарственных препаратов для льготных категорий граждан

Нужно несколько слов сказать о типах транспорта. Если речь идет о наземных средствах передвижения, то не все они подлежат лизинговой передаче в пользование гражданам.

Например, железнодорожные виды транспорта передаются предприятиям. Но такие сделки являются редкостью и решаются на другом уровне.

Для населения или компаний, предприятий, организаций и учреждений массово предлагаются в основном:

  • автомобили легковые;
  • грузовики;
  • пассажирский автотранспорт;
  • мотоциклы;
  • специализированная техника;
  • прицепы.

В лизинг не продаются маломощный и гужевой транспорт. Поэтому купить через такую сделку мопед или скутер не получится. То же самое относится и к такому специфическому транспорту, как болотоходы, снегоходы.

К специальной автомобильной технике относят – тракторы, комбайны, экскаваторы, тягачи, цистерновозы или иное для транспортировки опасных грузов, снегоуборочные, поливные, асфальтоукладочные и другие машины.

Про лизинг б/у грузовых автомобилей для юридических лиц читайте здесь.

Что говорится в законодательстве

На основании ч. 1 ст. 357 НК РФ (Налогового Кодекса России) четко указывается, что транспортный налог должен регулярно оплачиваться непосредственно лицом, на чьем имени и фамилии зарегистрировано транспортное средство. В свою очередь, регистрировать машину может только её полноправный собственник.

Получается, что плательщик налога – это владелец зарегистрированного в установленном порядке средства передвижения. В зависимости от того, какое это транспортное средство, следует обращаться в соответствующую инстанцию для регистрации.

Так, на сегодня можно отметить следующие регистрационные учреждения, указанные в следующей таблице:

Тип транспортного средства Где регистрируют ТС
Водный ГИМС РФ (Госинспекция по маломерным судам в России)
Воздушный
(гражданского типа)
ГРГВС РФ (Госреестр гражданский воздушных судов в России)
Наземный
(автомобильный, мотоциклетный)
ГИБДД (Государственная инспекция безопасности дорожного движения) или ГАИ (Госавтоинспекция)
Наземный
(для крупных предприятий – железнодорожный, трамвайный, троллейбусный)
РЖД (Российские железные дороги)
Городская организация электротранспорта

Нужно сказать, что лизинговая сделка, как таковая, по железнодорожному транспорту не проводится. В редких случаях в лизинг продаются катера, моторные лодки, яхты, легкие самолеты.

Эти разновидности средств перемещения приведены в таблице для сравнения, что именно чаще всего поступает в лизинг, и для общей информации.

Так вот зачастую именно наземный автомобильный и мотоциклетный (кроме скутеров, мопедов) транспорт идет в лизинг.

Как прописывается в договоре

На основании пп. 48.1-48.2 Приказа МВД РФ №1001 от 24.11.08 г., стороны лизинговой сделки сами договариваются, кого обозначить собственником. Поэтому соглашение должно отражать ту договоренность, к которой пришли участники.

Если они решат, чтобы ТС пребывало во владении на общих основаниях, либо – во временном владении, тогда эти детали указываются в соглашении.

Информация в отношении права собственности указывается в пункте договора – «Существенные условия» или «Права сторон». Это важный момент, ведь от него зависит, кто именно обязан платить транспортные налоги по лизинговой машине.

В пунктах соглашения отдельно прописываются также сведения и о самом транспортном налоге.

Обычно это вносит в пункт «Обязанности сторон». Здесь указывается крайний срок оплаты, сумма и кто обязан её выплачивать в местный бюджет.

Если в договоре ничего не сказано о такой обязанности, как оплата транспортных налогов, то он может быть воспринят специалистами правовой сферы как ничтожный из-за не полностью раскрытой информации по совершенной сделке.

Но всегда привязка налогового обязательства идет к непосредственному владельцу ТС, на имя которого оно поставлено на учет.

Кто оплачивает транспортный налог при лизинге авто

В случае оформления автотранспортного средства передвижения, транспортный налог оплачивает его полноправный владелец.

При этом совершенно не играет роли, временно или нет, были оформлены регистрационные операции на арендатора, арендодатель считается полноправным собственником, пока не будет выкуплена техника.

Так, в Письме от Федеральной Налоговой Службы России № БС-4-11/22368 от 11.12.13 г., говориться о том, что даже если ТС и находится во временном владении у лизингополучателя, оплачивать обязан транспортный налог все равно лизингодатель, так как основной собственник техники именно он.

В целом обязательства перед бюджетом по налоговым платежам, когда движимое имущество в лизинге, можно представить в таблице:

Тип постановки на учет ТС Способ Кто владелец Кто налогоплательщик
На общих основаниях Один Арендатор
(лизингополучатель)
Он же
На общих основаниях Второй Арендодатель
(лизингодатель)
Он же
Временный Только один Арендатор
(лизингополучатель)
Арендодатель
(лизингодатель)

Особенности оплаты

Когда задаются вопросы в отношении авто в лизинге на балансе лизингодателя, кто платит транспортный налог, тогда здесь ответом будет – собственник машины.

Как правило, после покупки техники, она сразу же оформляется как имущество, принадлежащее лизинговой компании (это значит – состоит на балансе у этой фирмы).

Но нужно отметить важную деталь – лизингодатель не имеет право требовать с лизингополучателя возврата сумм, уплаченных в государственный бюджет в качестве транспортного налога.

Эти средства не являются возвратными, а собственнические денежные обязательства не подлежат возмещению или компенсированию.

Делая вывод из всего сказанного, можно утверждать, что платит дорожный сбор тот, кто считается полноправным владельцем предмета лизинга, а также на кого техника была зарегистрирована в специализированном учреждении.

Даже если машина состоит на учете по двойной регистрации – постоянной (на лизингодателе) и временной (на лизингополучателе) – все равно платит налоги основной собственник – лизингодатель.

Поэтому ориентироваться в данном вопросе несложно – достаточно определить кто владелец полных прав собственности на машину, тот и будет налогоплательщиком.

Читайте так же:  Куда и как жаловаться на поликлинику

Какие существуют налоговые риски при обратном лизинге, смотрите на странице.

Условия получения лизинга для ИП в Сбербанке узнайте из этой информации.

Видео: Транспортный налог при лизинге, борьба с «откатами», штамп в «трудовой»

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Видео (кликните для воспроизведения).

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://avtopravozashita.ru/lizing/kto-platit-transportnyj-nalog-esli-mashina-v-lizinge.html

Транспортный налог при лизинге автомобиля: кто и как платит?

Приобретение автомобиля по лизинговой схеме – удобный способ покупки, а поэтому и популярный. В него вовлекается все больше граждан и компаний. А следовательно, число вопросов по налогообложению при лизинге все увеличивается. Особенно это касается транспортного налога.

И сегодня мы расскажем о том, кто платит транспортный налог, если машина (авто, автомобиль, транспорт) в лизинге.

Как высчитывается ТН при лизинге

При вычислении транспортного налога определяющими факторами являются:

  • Мощность, которую развивает двигатель транспортного средства. Она определяется по ПТС. Единица измерения – лошадиная сила, если в паспорте другие единицы, то мощность пересчитывается.
  • Ставка налога, которая устанавливается местными властями из расчета на одну лошадиную силу. В каждом из регионов она своя.

Особенности по расчету транспортного налога в месяце передачи права на собственность авто всплывают при случае, если плательщиком является лизингодатель, который включает его в объем лизинговых платежей. В обычных случаях транспортный налог начисляется на полный месяц, и тогда перед новым собственником авто возникает угроза двойного налогообложения. Так как за один объект налогообложения он может заплатить в этом месяце дважды.

Поэтому при перерегистрации автотранспортного средства по окончании действия лизингового договора была введена определенная норма. На ее основании новый владелец платит с учетом фактического числа месяцев, в течение которых он был владельцем авто с учетом уже оплаченной части налога лизингодателем.

Об оплате транспортного налога на авто в лизинге расскажет данное видео:

Оплата сборов

Для того чтобы избежать подобных или каких-то других нестыковок при оплате транспортного налога, важно понимать что это такое при лизинге.

Кто платит транспортный налог при лизинге

В Российском налоговом кодексе плательщиком транспортного налога названо лицо, на которое данное автотранспортное средство зарегистрировано. Это может быть как гражданин, так и компания.

Но при действии лизингового соглашения в этом вопросе могут возникнуть разночтения, поэтому надо разобраться подробнее, кто же будет считаться плательщиком транспортного налога при лизинге авто.

Как оплачивать

Как оплачивать транспортный налог при лизинге авто, зависит в полной мере от того, какой вариант регистрации транспортного средства выбрали участники сделки. Всего законодательно предусмотрено таких вариантов три:
  1. Регистрация автомашины на полный срок выполнения договора закрепляется за лизингодателем, который является ее официальным собственником до момента передачи лизингополучателю.
  2. Автомашина вначале регистрируется как собственность лизингодателя, но, как только договор вступает в силу, лизингополучатель оформляет на себя временную регистрацию до конца действия соглашения.
  3. Автотранспортное средство сразу же временно зарегистрировано на имя лизингополучателя на весь период действия договора о лизинге.

В первом и втором случае на время действия договора транспортный налог обязан платить лизингодатель. А в последнем транспортный налог при лизинге взимается с лизингополучателя. Причем в том случае, если после окончания действия договора он становится полновластным собственником авто – перерегистрация на постоянную основу обязательна.

В связи с этим появляется требование обязательного упоминания в договоре лизинга имени участника сделки, на кого будет зарегистрировано авто и порядка регистрации. Если этого там нет, то необходимо оформлять дополнительное соглашение.

Важные нюансы и полезные советы

В том случае, если автомашина зарегистрирована на лизингодателя, на ее управление необходимо оформлять доверенность, при этом следует проконтролировать срок ее действия, так как иногда лизингодатели оформляют данный документ не на всю продолжительность действия договора, а, например, на месяц.

На отдельные виды автотранспорта выплата транспортного налога не распространяется. Это:

  • Инвалидные легковые авто.
  • Трактора и спецмашины, используемые в сельском хозяйстве.
  • Автомобильная техника некоторых исполнительных государственных органов (предусмотренных законом).

Важным фактором для оптимизации расходов является выбор лица, на которое будет зарегистрировано авто на период действия договора. Так как ставки транспортного налога по регионам разнятся, может быть, выбор лизинговой компании в соседнем регионе позволит вам сэкономить. Это особенно актуально для больших транспортных компаний, работающих по лизинговой схеме.

В видео ниже дана полезная информация по вопросу уплаты транспортного налога на авто в лизинге:


Источник: http://uriston.com/avtoyurist/nalogi/transportnyj/pri-lizinge.html

Транспортный налог при лизинге автомобиля

Наши друзья уже достаточно давно приобретают авто по лизинговым программам. После долгих уговоров свое следующее авто я решила брать не в кредит, но в лизинг. На этом основании возник вопрос, как платится транспортный налог при на авто, приобретенное в лизинг. В этой статье вы получите ответы на вопросы:

  • Понятие лизинга;
  • Что говорит законодательство?
  • Кто оплачивает?
  • Особенности оформления договора.
Читайте так же:  Послеродовые выплаты на первого ребенка

Общее понятие лизинга

Лизинг – это определенная финансовая сделка. Здесь участвуют три стороны:

  1. Лизингодатель. Это обычное физическое лицо или организация, которая приобретает в собственность ТС. Потом передает право эксплуатации иным лицам.
  2. Лизингополучатель. Организация, предприятие или обычный человек, которые получают авто во временное пользование на определенных условиях. За подобное пользование перечисляется предварительно установленная плата.
  3. Продавец лизингового объекта. Он передает лизингодателю средство передвижения.

Подобная сделка сопровождается оформлением официального договора. В данном соглашении прописано, что после окончания установленного срока с имуществом допускается провести такие операции:

  • Возвращение лизингодателю;
  • Передача лизингополучателю.

Данная форма приобретения имущества используется небольшими компаниями. Это очень удобно в ситуации, если не хватает собственных средств на приобретение нового дорогого ТС. Физические лица используют данный вариант приобретения авто несколько реже.

Удобств у подобного метода достаточно много. Многие отмечают оперативность проведения сделки. Но есть и отрицательные факторы:

  • Более высокий процент за возможность использования средства передвижения, чем в банке;
  • Необходимость проводить ТО лизингодателем;
  • Нельзя провести сделки с авто, оформленными в лизинг. Нужно обязательно получить согласие у лизингодателя.

Есть вероятность лишиться авто. Это возможно при нарушении договора. Среди оснований для расторжения можно отметить задержку ежемесячных перечислений, отсутствие профилактических мероприятий. Также авто забирают при несвоевременном осуществлении положенного осмотра.

Закон о лизинговых сделках

Вопросы, связанные с уплатой транспортного налога (ТН), регулируются специальными положениями:

  • Налоговый кодекс;
  • ФЗ No164;
  • Приказ МВД No1001;
  • Письмо ФНС No БС-4-11/22368.

Современный НК РФ установил следующие правила уплаты налога:

  1. Объект налогообложения – это все виды и категории ТС. Исключением являются весельные лодки, промысловые суда, авто выданные программой соц/защиты, сельскохозяйственная техника, а также транспорт, который принадлежит фирме, занимающейся перевозками.
  2. Плательщиками ТН являются лица, которые числятся официальными владельцами авто.
  3. Общий налоговый период равен 1 году. Если это юр/лицо, период равен одному кварталу.
  4. Налоговые ставки могут снижаться и увеличиваться. Но не больше, чем в 10 раз.
  5. Не платят налог собственники грузовых ТС, масса которых выше 12 тонн. Но здесь главным условием считается регистрация и использование системы «Платон».
  6. Физические лица перечисляют налог до 1 декабря. Что касается юридических лиц, то здесь дата определяется и устанавливается на местном законодательном уровне.
  7. Расчет налога для обычного человека осуществляется региональным отделением ФНС. Юр/лица рассчитывают оплату и перечисляют ее самостоятельно. Им положено передавать в ФНС грамотно заполненную декларацию.

Владелец средства передвижения

Оплачивать положенный налог обязаны все владельцы авто. Это лица, на которых авто официально зарегистрировано.

Собственником автомобиля может выступать, как лизингодатель, так и лизингополучатель. Данное лицо определяется в процессе оформления специального договора. Также это может быть соглашение, достигаемое между участниками договора. Владелец ТС может проводить с ними такие операции:

  • Постоянно регистрировать авто;
  • Оформлять временно – строго на время действия лизингового соглашения

Чтобы у собственника не возникло вопросов относительно оплаты ТН, нужно опираться на разъяснения, обозначенные в Письме No БС-4-11/22368. Здесь прописано, что оплата ТН производится исключительно собственником. При этом не имеет значения, временная у машины регистрация или постоянная.

Принадлежность определенного средства передвижения регламентируется официальным лизинговым договором. Если это лизингодатель, право владения переходит к лизингополучателю после окончания срока соглашения. Также переход производится после оплаты прописанной в соглашении стоимости имущества.

Если собственником выступает лизингополучатель, регистрация бывает постоянной и временной. Во втором случае в ГИБДД нужно предоставить лизинговый договор и само соглашение.

Кто оплачивает ТН?

Согласно статьей 357 НК РФ, оплата налога осуществляется теми лицами, на которых предварительно зарегистрировано авто.

Это предусматривает два главных правила. Если средство передвижения находится во владении лизингодателя, налог оплачивает лицо, которое передало ТС в лизинг. Если авто перерегистрируется на лизингополучателя по любой форме регистрации, перечисление будет производиться лизингополучателем. При осуществлении оплаты следует принимать во внимание определенные особенности и правила.

Определение плательщика

Чтобы определить плательщика налога, стоит принимать во внимание следующие факторы:

  1. Ставки ТН в областях РФ отличаются. Причина в том, что подобные налоги определяются региональными законами. Расчет осуществляется по официальным ставкам, которые действуют в отдельных регионах. Суммы зачисляются в бюджет именно этой области.
  2. Льготы, характерные для региона. Специальные льготные категории лиц и организаций также устанавливаются на уровне региона и области. Они существенно отличаются. Например, в Краснодарском крае ТН снижен для организаций, деятельность которых связана с сельским хозяйством. В Москве актуальны льготы на ТН по отношению к компаниям, что имеют прямое отношение к современным экономическим законам.
  3. Степень выгоды. Если провести регистрацию авто, находящегося в лизинге, без принятия выше перечисленных моментов, стоимость имущества автоматически возрастает. При этом наличие льгот и сниженных ставок позволяет получить выгоду всем категориям владельцев — лизингодателю и лизингополучателю.

Правила оплаты ТН

Перечисление взноса осуществляется в соответствии с правилами. Они устанавливаются специальными региональными формами законодательства.

Оплата физическими лицами осуществляется по специальному уведомлению из налоговой!

Оно составляется сотрудниками налоговой и направляется владельцу авто. Что касается юр/лиц, то они оплачивают налог следующим образом:

  1. Поквартально, раздельными платежами. Данное правило принято в большинстве областей.
  2. Одним платежом после окончания налогового периода. Например, полностью исключены авансовые платежи в столице и в республике Ингушетия.

Компании и предприятия ТН рассчитывают самостоятельно. Вариант расчета и сумма будут зависеть от вида авто. Чтобы проверить правильность расчета сбора, чтобы внести положенные платежи, к окончанию отчетного периода в ФНС нужно подавать декларацию.

Читайте так же:  Компенсация ндс при усн гранд смета

Санкции за отсутствие оплаты

Отсутствие перечисления ТН или несвоевременность его может привести к таким неприятностям:

  • Пеня. Она начисляется за каждый просроченный день;
  • Штрафная санкция в размере 20% от суммы долга.

Если плательщик не оплатит не только налог, но санкции и пени, это приведет к таким проблемам:

  1. Ограничение в пользовании р/с организации.
  2. Изъятие или арест имущества.
  3. Запрет на выезд за границу.

В ситуации с лизингом, штрафы могут быть назначены не только за отсутствие оплаты или ее несвоевременность, но за такие нарушения:

  • Ведение предпринимательской деятельности без предварительной регистрации полученного по лизинговому договору авто. При этом регистрация осуществляется лизингополучателем;
  • Предоставление в ФНС ложной информации об автомобиле, который был получен по лизинговому договору;
  • Несвоевременность передачи налоговой декларации собственником лизингового имущества.

Источник: http://grazhdaninu.com/nalogi/transportnyiy/pri-lizinge-avtomobilya.html

Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?

Коротко об автолизинге

Если для деятельности вашей компании требуется автомобиль, а средств на его покупку недостаточно, можно воспользоваться автолизингом — долговременной арендой транспортного средства с последующим его выкупом (или без выкупа).

Между вами и владельцем автомобиля заключается договор финансовой аренды (лизинга), по которому:

  • лизинговая компания приобретет машину (ту, которая нужна вам) в собственность, используя свои или привлеченные денежные средства;
  • вы будете пользоваться этим автомобилем за фиксированную плату.

В договоре вы будете названы лизингополучателем, а владелец — лизингодателем. Для вас составят график, по которому надлежит своевременно уплачивать лизинговые платежи и выкупную стоимость автомобиля (если по окончании договора лизинга вы становитесь его собственником).

Нужно ли вам амортизировать полученное в лизинг имущество, расскажем здесь.

При этом получение вами машины по этому договору не означает автоматического перехода к вам права собственности на нее. Вы сможете только пользоваться автомобилем, но распоряжаться его судьбой (например, продать другому лицу) не получится.

За лизингодателем сохраняется право (если такая возможность предусмотрена законодательством и договором лизинга):

  • изъять у вас машину (п. 3 ст. 11 закона «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ);
  • потребовать ее вернуть (п. 2 ст. 13 закона № 164-ФЗ).

Такие события вам не грозят, если вы вовремя перечисляется деньги лизингодателю, не отступая от графика лизинговых платежей.

Транспортный налог при лизинге: кто платит?

При возникновении лизинговых отношений у вас может возникнуть вопрос: «Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?». Для ответа на него изучим:

  • ст. 357 НК РФ, из которой становится ясно, что плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрирован автомобиль;
  • п. 2 ст. 20 закона № 164-ФЗ, согласно которому транспортное средство регистрируется в госорганах на лизингополучателя или лизингодателя (по соглашению сторон);
  • договор лизинга — в его тексте расписывается порядок госрегистрации машины.

Итак, машина в лизинге — кто платит транспортный налог? Разберем 2 варианта возможного развития событий:

Вариант 1: транспортный налог уплачивает лизингополучатель

Если договором лизинга определено, что машина регистрируется на вас (как на лизингополучателя), вам надлежит обратиться для регистрации в ГИБДД по месту нахождения вашей компании (или обособленного подразделения). Эта регистрация временная (на срок действия договора лизинга). Вам же надлежит уплачивать транспортный налог на автомобиль в лизинге с момента его госрегистрации. Не забывайте также и о представлении налоговикам соответствующей декларации.

Помощь в расчете «транспортных» авансов получите здесь.

Такой вариант наиболее вероятен: кто использует автомобиль по назначению, тот и уплачивает налог.

Вариант 2: уплата транспортного налога лизингодателем

Лизингодатель по своим соображениям может настоять на том, чтобы машина была зарегистрирована на него. Тогда это условие будет прописано в договоре лизинга, а лизингодатель будет:

  • являться официальным плательщиком транспортного налога по переданному в лизинг автомобилю;
  • нести ответственность за своевременное представление декларации в налоговую инспекцию.

Но не стоит надеяться, что лизингодатель просто так возьмет на себя этот вид расходов — скорее всего, потраченная на уплату налога сумма будет заложена в лизинговые платежи и предъявлена вам к оплате.

Как сэкономить на налоге по лизинговой машине?

Вам не придется тратить средства на уплату транспортного налога, если вы получаете в лизинг (п. 2 ст. 358 НК РФ):

  • тракторы, самоходные комбайны, спецавтомашины (регистрируемые на сельхозтоваропроизводителей и используемые для производства сельхозпродукции);
  • другой транспорт, указанный в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Если полученное вами в лизинг авто не попало в этот список, у вас остается возможность оптимизации транспортных налоговых платежей в том случае, если:

  • по договору лизинга транспортный налог уплачивает лизингодатель;
  • в регионе его нахождения ставки налога установлены ниже, чем в вашем регионе.

Узнайте о региональных ставках транспортного налога по ссылке.

Итоги

Чтобы ответить на вопрос: «Кто платит транспортный налог за авто в лизинге?», откройте договор лизинга. Если там прописана ваша обязанность (как лизингополучателя) зарегистрировать на себя автомобиль, сделайте это в органах ГИБДД по месту нахождения компании (обособленного подразделения). Регистрация будет временной — на период действия договора лизинга. С этого момента вам надлежит уплачивать транспортный налог и отчитываться по нему.

Если автомобиль зарегистрирован на имя лизингодателя, все платежные и отчетные обязанности по транспортному налогу лежат на нем.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalog-nalog.ru/transportnyj_nalog/raschet_transportnogo_naloga/kto_platit_transportnyj_nalog_pri_lizinge_avtomobilya/

Транспортный налог при лизинге автомобиля
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here