Строка 130 6-ндфл начислено или выплата

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Строка 130 6-ндфл начислено или выплата" от профессионалов с полным описанием проблематики. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то вы всегда можете задать вопрос дежурному специалисту.

Пять четких правил от ФНС, как заполнять 6-НДФЛ в 2018 году

Срочно в номер! Минфин объявил дату дохода для среднего заработка

В Минфине впервые определили, в какой день возникает доход по среднему заработку – это последний день месяца (письмо от 09.04.2018 № 03-04-07/23964, текст письма – справа на полях). И заработную плату, и средний заработок, например, за время командировки начисляют одновременно. Поэтому дата получения дохода по этим выплатам одинакова – последний день месяца. Эту дату указывайте в строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Тоже самое касается выплат за дни сдачи крови, оплаты простоя, дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами и т.д.

ФНС выпустила 124 письма по 6-НДФЛ. Самое ужасное, что в последних письмах налоговики поменяли требования. Чтобы помочь Вам сдать отчет без проблем, мы сделали шпаргалку. Смотритее ее далее в статье.

67% бухгалтеров не знают три последних изменения по 6-НДФЛ. Это данные опроса редакции. Пройдите наш тест и посмотрите, сдадите вы отчет с первого раза или нет.

Тест-севис Скрыть Тест-сервис по квартальной отчетности

В сервисе 13 примеров, в каждом указаны даты начисления и перечисления выплат работникам. Вам нужно кликнуть, если выплата войдет в отчеты за 1 квартал. Результат ответа Вы увидите сразу. Если вы ответили неверно, не расстраивайтесь. В статье мы дали пять правил для квартальной 6-НДФЛ, которые работают безотказно.

К началу 2018 года ФНС определилась, как заполнять 6-НДФЛ. Теперь вам будет проще определить, как показывать необлагаемые выплаты, премии, переходящие доходы, удержанный налог и не денежные доходы. Мы проанализировали самые актуальные разъяснения и вывели пять важных правил заполнения 6-НДФЛ, которые не знает ваша программа.

Видео Скрыть 5 правил от ФНС по 6-НДФЛ

Правило № 1. Включайте в строку 020 частично облагаемые выплаты с льготой в расчете за год

При заполнении 6-НДФЛ, поделите выплаты на четыре группы (см. схему 1).

Схема 1. Как показывать в 6-НДФЛ выплаты

4 выплаты, которые надо показать в строке 020 по дате начисления в бухучете

Письма ФНС комментирует Игорь Гейц, к. э. н.

С декретных, детских пособий или материальной помощи в связи со смертью вы не удерживаете НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК, письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected] (вопрос 4), от 23.03.2016 № БС-4-11/[email protected]). Такие выплаты в 6-НДФЛ не показывайте вообще.

Частично облагаемые выплаты в 6-НДФЛ. Показывать в разделе 1 или нет

Письма ФНС комментирует Игорь Гейц, к. э. н.

Суточные, отступные и матпомощь при рождении ребенка облагаются НДФЛ в части, которая превышает установленный норматив. Необлагаемую часть вы определяется при каждой выплате дохода. В 6-НДФЛ включите только ту часть дохода, которая облагается налогом (п. 3 ст. 217 НК, письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901). Если выплатили доход в пределах необлагаемого норматива, в 6-НДФЛ его не включайте (письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Для других видов материальной помощи и стоимости подарков необлагаемый норматив установлен на год. Как только общая сумма дохода с начала года превысит норматив, с разницы нужно удержать НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК). Показывайте их в 6-НДФЛ даже в том случае, если они меньше лимита. Ведь ту же материальную помощь можно выплатить несколько раз за год и тем самым превысить необлагаемый норматив в следующем квартале. В строку 020 в форме 6-НДФЛ включайте такие доходы в полной сумме (вопрос 3 письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]). Тогда в дальнейшем вам не придется подавать уточненные расчеты. Одновременно покажите в строке 030 необлагаемую часть дохода.

Пример 1

Как показать в 6-НДФЛ материальную помощь, если ее сумма меньше 4000 руб.

И.Ю. Гремячий 26 марта 2018 года получил от компании материальную помощь по случаю переезда. Ее сумма – 3000 руб. Матпомощь сотруднику с начала года выдали впервые.

Как показать ее в 6-НДФЛ за I квартал?

Решение

Форму 6-НДФЛ по этой операции бухгалтер заполнил так, как показано в таблице 1 и на образце 1.

Таблица 1. Как заполнить 6-НДФЛ по материальной помощи

Образец 1. Как заполнить раздел 2 по материальной помощи, которая не облагается НДФЛ

Правило № 2. Премии включайте в 6-НДФЛ по дате выплаты, но ежемесячные — исключение

Ежемесячные премии показывайте так же, как и зарплату. У них одинаковая дата получения дохода — последний день месяца (письмо ФНС от 14.09.2017 № БС-4-11/18391). Если работник получил ежемесячную премию после увольнения, дата получения дохода — последний день работы (письмо ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/[email protected]).

Квартальные, годовые и единовременные премии показывайте в 6-НДФЛ отдельно от зарплаты (таблицу 2 ниже).

Таблица 2. Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ по разным видам премий

Часть выплат ФНС требует не показывать в 6-НДФЛ. По премиям в 6-НДФЛ чиновники меняли позицию

Об этом рассказывает Владислав Волков, заместитель начальника Управления налогообложения доходов физлиц ФНС

В строку 100 впишите дату выплаты премии. И по этой дате включите премию в строку 020 раздела формы 6-НДФЛ (письма Минфина от 29.09.2017 № 03-04-07/63400, ФНС от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217). И не важно, уволился ли сотрудник на дату выплаты премии или продолжает работать.

Пример 2

Как показать премии в 6-НДФЛ

Бухгалтер начислил З.Т. Грохольскому в феврале:

  • по окладу 25 000 руб.;
  • ежемесячную премию за февраль в сумме 5000 руб.;
  • годовую премию 50 000 руб. по итогам работы в 2017 году.

Деньги сотруднику перечислили 7 марта.

Как показать эти выплаты в 6-НДФЛ за I квартал?

Решение

Дата получения дохода в виде оклада и ежемесячной премии — 28 февраля, годовой премии — 7 марта, дата удержания НДФЛ со всех доходов 7 марта. Перечислить в бюджет налог следует не позже 12 марта (перенос с 8 марта). Строки 100-140 раздела 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2018 год по этой операции будут выглядеть так, как в образце 2.

Читайте так же:  Облагается ли ндфл пособие по беременности и родам

Образец 2. Как заполнить раздел 2 по годовой премии

Правило № 3. Раздел 2 заполняйте по крайнему сроку уплаты, платите налог с учетом новой рекомендации

Декабрьская зарплата.Раздел 2 формы 6-НДФЛ заполните по крайнему сроку уплаты. Это давнее требование ФНС (письма от 25.02.2016 № БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 № БС-4-11/[email protected], вопрос № 3). Если налог с декабрьской зарплаты вы удержали 29 декабря, крайний срок уплаты НДФЛ — 9 января 2018 года. Эту операцию включите в раздел 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2018 года (письма ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/[email protected], от 24.10.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Пример 3

Как показать декабрьскую зарплату в отчете за I квартал 2018 года

Компания выплачивает зарплату за первую половину месяца 20-го числа, за вторую — 5-го числа следующего месяца. Вторую часть зарплаты за декабрь компания выплатила 29 декабря. Налог с декабрьской зарплаты составил 65 000 руб.

Как отразить эту операцию в 6-НДФЛ?

Решение

НДФЛ бухгалтер удержал при выплате зарплаты 29 декабря и в этот же день перечислил в бюджет. Эту сумму он включил как в строку 040 («Сумма исчисленного налога»), так и в строку 070 («Сумма удержанного налога») раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год.

Крайний срок уплаты налога 9 января. В разделе 2 бухгалтер отразил декабрьскую зарплату в отчете за I квартал (образец 3 ниже).

Образец 3. Как заполнить раздел 2 по декабрьской зарплате

Сервис Скрыть Сервис. Даты в 6-НДФЛ

Выберита вид выплаты, укажите дату выдачи. Сервис покажет даты для раздела 2 формы 6-НДФЛ

Если налоговики запросят пояснения, почему налог уплачен в одном отчетном периоде, а в раздел 2 попал в следующем, укажите в них, что заполнили отчет по крайнему сроку уплаты. Образец пояснений — ниже.

Образец 4. Как пояснить расхождения между разделом 2 и периодом уплаты налога

Декабрьские отпускные и больничные. Точно такая же ситуация с отпускными и больничными, которые вы выплатили в прошлом декабре или сейчас в марте. Крайняя дата уплаты НДФЛ по ним — 9 января 2018 года или 2 апреля 2018 года соответственно. Декабрьские отпускные и больничные включите в раздел 2 за I квартал, а мартовские — за полугодие.

Если налог с декабрьских отпускных и больничных вы перечислили в прошлом году, в ИФНС могут поинтересоваться, почему этого налога нет в разделе 2 6-НДФЛ за 2017 год. Ответ будет аналогичным — вы заполняли этот раздел по крайнему сроку уплаты.

Правило № 4. Удержанный налог отражайте в фактических суммах, даже если они неправильные

Удержанный НДФЛ вы показываете по строке 070 раздела 1, а также по строкам 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Когда удерживать НДФЛ с зарплаты. Позицию налоговой службы озвучил Владислав Волков, заместитель начальника Управления налогообложения доходов физлиц ФНС

Излишне удержанный налог вернули. Если вы удержали с работника лишнее, эти суммы из строк 070 и 140 не исключайте. Если вернули излишне удержанный НДФЛ, укажите возвращенную сумму НДФЛ по строке 090.

В разделе 2 блок строк по доходам, из которых фактически удержали налог, заполните в обычном порядке, даже если НДФЛ потом вернули. По доходу, с которого НДФЛ не удержали, не нулевые показатели внесите в строки 100 и 130. В строках 110,120 и 140 покажите нули (письмо ФНС от 16.11.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Если вы заплатили в бюджет больше НДФЛ, чем удержали, в 6-НДФЛ переплату не показывайте

Пример 4

Как показать в 6-НДФЛ имущественный вычет

Н.Т. Гуревич 27 марта 2018 года принес уведомление из ИФНС на имущественный вычет в сумме 2 000 000 руб.

За период с 01.01 по 28.02 с доходов работника (60 000 руб.) с начала года бухгалтер удержал НДФЛ в сумме 7800 руб. По заявлению работника при расчете НДФЛ с зарплаты за март (30 000 руб.) бухгалтер не удержал 3900 руб. и вернул 7800 руб.

Как показать удержание НДФЛ в 6-НДФЛ за I квартал?

Решение

Бухгалтер пересчитал НДФЛ с начала года (письмо Минфина от 06.10.2016 № 03-04-05/58149). Раздел 1 формы 6-НДФЛ по этой операции бухгалтер заполнил так, как показано в таблице 3, а раздел 2 так, как на образце 5.

Таблица 3. Как заполнить 6-НДФЛ с учетом применения имущественного налогового вычета и возврата налога

Образец 5. Как заполнить раздел 2 за I квартал 2018 года с учетом применения имущественного вычета и возврата излишне удержанного налога

Если сотрудник принес уведомление на вычет в середине года, уточненные расчеты за прошлые периоды не подавайте

Налог удержали не полностью. Если по ошибке не удержали налог, покажите в строке 040 раздела 1 сумму правильно исчисленного налога. Удержанный НДФЛ в строке 070 покажите в фактической сумме.

Если вы доудержали налог в I квартале, включите доудержанную сумму в строку 070 отчета за текущий период. Если не доудержали, не включайте исчисленную сумму налога в строку 070. При этом блок строк 100–140 заполните с учетом даты фактического удержания НДФЛ.

Пример 5

Как показать не удержание налога в 6-НДФЛ

Д.Д. Глушко получил материальную помощь 25 января 2018 года в сумме 5000 руб. Бухгалтер по ошибке не исчислил НДФЛ 130 руб. [(5000 руб. – 1000 руб.) ×13%]. Ошибку он обнаружил 31 марта и доудержал налог при выплате зарплаты за март — 5 апреля.

Как показать эту операцию в 6-НДФЛ?

Решение

Форму 6-НДФЛ по этой операции бухгалтер заполнил так, как показано в таблице 4.

Таблица 4. Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ, если налог не удержали

В разделе 2 в форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 года бухгалтер не заполнит блок строк 100–140 по матпомощи, так как крайний срок уплаты НДФЛ — 6 апреля пришелся на II квартал.

Правило № 5. Неденежные доходы показывайте в разделе 1 по дате получения дохода, а в разделе 2 — по крайнему сроку уплаты удержанного налога

При выдаче доходов в натуральной форме НДФЛ можно только посчитать. Удержать его получится лишь при ближайшей денежной выплате. Например, налог с материальной выгоды или со сверхнормативных суточных вы посчитаете в последний день месяца (подп. 6 и 7 п. 1 ст. 223 НК). А удержите при выплате зарплаты. Дата получения дохода и удержания налога могут отстоять на полмесяца и более, выпасть на разные кварталы (схема 2 ниже).

Схема 2. Разница между датами получения дохода в не денежной форме и удержания НДФЛ

Если дата получения дохода выпала на I квартал, а удержание НДФЛ на II, включите доход только в раздел 1 отчета за I квартал. Покажите в нем сумму дохода и исчисленного налога. Строку 070 и блок строк 100–140 заполните в отчете за полугодие.

Читайте так же:  Финансовое мошенничество — как не стать жертвой аферистов

Источник: http://e.zarplata-online.ru/633378

ФНС разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ зарплату и пособия, выплаченные в один день

Федеральная налоговая служба в письме от 01.08.16 № БС-4-11/13984 дала ответы на самые популярные вопросы, связанные с порядком составления расчета 6-НДФЛ. В частности, чиновники пояснили на примере, как заполнить расчет в ситуации, когда зарплата и пособия выплачиваются в один день.

Бесплатно сдать 6-НДФЛ через интернет

В мае 2016 года работнику начислена зарплата 10 000 руб., назначено пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня за счет работодателя 1 000 руб., за счет ФСС РФ — 2 000 руб., начислена доплата до среднего заработка на период нетрудоспособности 2 000 руб. Вычеты по НДФЛ не предоставлялись. Сумма НДФЛ с заработной платы и доплат составила 1560 руб. ((10 000 + 2 000) x 13%). Сумма НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности — 390 руб. ((1 000 + 2000) x 13%). Фактически заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности были перечислены работнику 15 июня 2016 года в размере 13050 руб. В этот же день (15.06.16) был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в размере 1950 руб. Как следовало отразить данные операции в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года?

Авторы комментируемого письма напоминают, что датой фактического получения дохода в виде больничного пособия, как и доплаты до среднего заработка на период болезни, считается день выплаты дохода (подп. 1 п.1 ст. 223 НК РФ). При выплате пособий налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате.

С учетом указанных норм, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие операции по выплате доходов в виде заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности следовало отразить в строках 020 «Сумма начисленного дохода», 040 «Сумма исчисленного налога», 070 «Сумма удержанного налога». При этом в разделе 2 операция по выплате зарплаты за май отражается:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.05.2016;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 15.06.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 16.06.2016;
  • по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 10000;
  • по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 1300.

Операция по выплате пособий по временной нетрудоспособности в разделе 2 отражается:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 15.06.2016;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 15.06.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 30.06.2016;
  • по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 3000;
  • по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 390.

Операция по выплате дохода в виде доплаты до среднего заработка на период нетрудоспособности в разделе 2 отражается:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 15.06.2016;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 15.06.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 16.06.2016;
  • по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 2000;
  • по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 260.

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/9/11480

Строка 130 6-НДФЛ: начислено или выплата

Доходы в строке 130 указывайте полностью — в начисленной сумме без уменьшения на НДФЛ и вычеты. Так отражаются, в частности, зарплата , премии, отпускные, больничные, матпомощь и подарки.

Суммы вычетов, для которых есть коды, в т.ч. детских, имущественных и социальных, вы отразите в строке 030 6-НДФЛ.

За январь начислены доходы 310 000 руб., из которых:

  • 300 000 руб. — зарплата, выплаченная 20 января и 5 февраля;
  • 10 000 руб. — матпомощь, выплаченная 23 января.

По этим доходам предоставлены детские вычеты — 2 800 руб. и имущественный вычет — 25 000 руб.

НДФЛ с зарплаты — 35 386 руб. ((300 000 руб. — 2 800 руб. — 25 000 руб.) x 13%) перечислен в бюджет 5 февраля.

НДФЛ с матпомощи 780 руб. ((10 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%) перечислен в бюджет 23 января.

Общая сумма вычетов — 31 800 руб. (2 800 руб. + 25 000 руб. + 4 000 руб.).

Общая сумма НДФЛ — 36 166 руб. (35 386 руб. + 780 руб.).

Исключение — доходы, облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ только в части, превышающей норматив, для которого нет кода вычета. Это, например, сверхнормативные суточные и выходные пособия. В строке 130 указывайте их в сумме, облагаемой НДФЛ.

За 4 дня командировки по России выплачены 4 000 руб. суточных (1 000 руб. в день). Авансовый отчет по командировке утвержден в феврале. Сверхнормативные суточные составят 1 200 руб. ((1 000 руб. — 700 руб.) x 4 дн.), НДФЛ с них — 156 руб. (1 200 руб. x 13%). Налог удержан 5 марта при выплате зарплаты.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/220383

6-НДФЛ: заполнение строк

При подготовке формы 6-НДФЛ огут возникнуть вопросы по заполнению отдельных строк Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). Как правильно заполнить каждую из строк Раздела 1 «Обобщенные показатели» и Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», расскажем в нашей консультации.

Строка 010

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается ставка НДФЛ, по который налоговый агент облагал доходы физлиц в отчетном периоде. Соответственно, сколько налоговых ставок применялось за период составления Расчета, столько и будет Разделов 1 в форме 6-НДФЛ. При этом строки 020-050 заполняются нарастающим итогом применительно к конкретной ставке, отраженной по строке 010.

Строка 020

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года, облагаемая по определенной ставке НДФЛ.

Строка 025

Видео (кликните для воспроизведения).

Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» должна быть заполнена в том случае, если в отчетном периоде налоговый агент выплачивал физлицам дивиденды.

Читайте так же:  Налоговые резиденты и нерезиденты рф кто это такие и в чем различие

Строка 030

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается величина налоговых вычетов, которые были предоставлены физлицам в отчетном периоде. Перечень налоговых вычетов для строки 030 можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . Сумма налоговых вычетов уменьшает доход, подлежащий налогообложению. При этом если по какому-либо физлицу сумма вычетов превысит начисленный ему доход, вычет будет отражен лишь в размере дохода.

Строка 040

По строке 040 «Сумма исчисленного налога» нужно показать сумму НДФЛ, исчисленную с дохода из строки 020, который был уменьшен на налоговые вычеты по строке 030.

Строка 045

Если по строке 025 налоговый агент отразил дивиденды, то отдельно по строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с этих дивидендов.

Строка 050

Если у налогового агента работают «патентные» иностранцы, самостоятельно уплачивающие НДФЛ, по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» будет показана сумма уплаченных ими фиксированных платежей по НДФЛ, на которую налоговый агент уменьшает налог с их дохода.

Строка 060

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» показывается общее количество физлиц, которые получили от налогового агента доход в отчетном периоде. При этом, если одно и то же лицо в течение года налоговый агент уволил и принял на работу вновь, по строке 060 оно будет показано только один раз.

Строка 070

По строке 070 «Сумма удержанного налога» нужно отразить удержанную налоговым агентом сумму НДФЛ.

Строка 080

Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» будет заполнена в том случае, если налоговый агент признал невозможным удержание налога (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/[email protected] ). К примеру, налоговый агент выдал лицу доход в натуральной форме, но удержать НДФЛ не смог, т.к. доходы в денежной форме у налогоплательщика отсутствовали.

Строка 090

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму, которую налоговый агент вернул налогоплательщику НДФЛ (Письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/[email protected] ).

Строка 100

Строка 100 «Дата фактического получения дохода» Раздела 2 заполняется в соответствии со ст. 223 НК РФ. Так, к примеру, датой получения дохода в виде оплаты труда будет последний день месяца, за который этот доход был начислен, а для дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средств, — последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.

Строка 110

По строке 110 «Дата удержания налога» указывается дата фактической выплаты дохода, потому что налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). В случае выдачи дохода в натуральной форме, а также при получении дохода в виде материальной выгоды налоговый агент должен удержать НДФЛ за счет любых выплачиваемых в денежной форме доходов (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Строка 120

По строке 120 «Срок перечисления налога» указывается дата, не позднее которой сумма НДФЛ должна быть перечислена в бюджет. А это день, следующий за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение касается пособий по временной нетрудоспособности и отпускных: НДФЛ с них перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом по строке 120 нужно указывать только рабочий день. Это означает, что если день, следующий за днем выплаты дохода, или последний день месяца (для отпускных и больничных) – выходной день, то в качестве срока перечисления налога указывается следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/[email protected] ).

Подробнее о заполнении строк 100-120 Расчета 6-НДФЛ можно прочитать в нашей отдельной консультации.

Строка 130

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» показывается общая сумма дохода физлиц (с учетом НДФЛ), полученных в указанную по строке 100 дату.

Строка 140

Строка 140 «Сумма удержанного налога» отражает сумму удержанного налога в указанную по строке 110 дату.

Обращаем внимание, что строки 100-140 заполняются суммарно по всем применяемым в отчетном периоде ставкам НДФЛ. При этом если даты фактического получения дохода, удержания налога и срок перечисления НДФЛ (строки 100-120) совпадают в отношении разных доходов, то такие доходы и суммы удержанного налога по ним в строках 130-140 отражаются свернуто.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k501785

Строка 130 6-НДФЛ: пример заполнения

Во второй раздел 6-НДФЛ попадают те операции, которые завершены в отчетном периоде. В отличие от первого раздела, второй раздел отчета заполняется не нарастающим итогом. При этом важно знать как заполняется строка 130 в 6-НДФЛ — с вычетами или без, с НДФЛ или без. Также возникает вопрос как пишется сумма — начисленная или выплаченная? Все эти моменты постараемся разобрать в данной статье.

В строке 130 6-НДФЛ сумма с вычетом или без?

В письмах налоговой службы от 25.02.2016 N БС-4-11/[email protected] «В отношении заполнения и предоставления формы 6 НДФЛ», а также от 20.06.2016 N БС-4-11/10956 подробно описан порядок заполнения отчета.

В данных письмах налоговая поясняет, что налоговый агент должен отразить в строчке 130«Сумма фактически полученного дохода» общую сумму фактически полученного дохода, без уменьшения на сумму удержанного НДФЛ на дату, указанную по строчке 100.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Следовательно, по строке 130 отражаются все доходы, включая удержанный НДФЛ, без учета вычетов и прочие удержания физ.лица.

Выплаченный аванс (зарплату за первую половину месяца) в строке 130

Датой получения дохода в виде зарплаты показывается последнее число месяца, за который заработная плата начислена. Поэтому, когда работодатель выплачивает аванс (иными словами зарплату за первую половину месяца) НДФЛ не удерживается. Когда заработная плата выплачена за вторую половину месяца, по строке 130 6-НДФЛ показывается вся сумма с учетом аванса.

Также важно учесть, что если по разным выплатам дохода совпадают все три даты (дата получения дохода, дата удержания налога, срок перечисления налога), то все доходы суммируются и отражаются общей суммой в строчке 130.

Читайте так же:  Выплаты на ребенка до 1.5 лет безработным

В случае, когда одна из дат не совпадает, то соответственно, по каждому виду дохода заполняется отдельная 130 строка.

Пример заполнения строки 130

Рассмотрим более подробно на примере заполнение строки 130 6-НДФЛ.

Организация за первый квартал выплатила следующие доходы:

  • 16.02.2017 в сумме 150 000 руб. январская зарплата;
  • 13.02.2017 в сумме 7 500 руб. больничные;
  • 06.03.2017 в сумме 120 000 руб. февральская зарплата.

В 6-НДФЛ по строке 130 согласно примеру показываются следующие суммы:

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источник: http://buhspravka46.ru/nalogi/6-ndfl/stroka-130-6-ndfl-primer-zapolneniya.html

Строка 130 в декларации 6-НДФЛ: значение и порядок заполнения

В форме отчетности 6-НДФЛ строка 130 имеет название «Сумма фактически полученного дохода». При внесении данных в эту строку, может возникнуть вопрос: а что, собственно, подразумевается под словами «фактически выплаченный доход», — начисленные на счет физического лица средства, или реальная зарплата, которую сотрудник получит на руки с учетом удержания НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы приведены а данной статье.

Содержание строки 130

Строка 130 «Сумма фактически выплаченного дохода» может привести в смятение даже опытного сотрудника бухгалтерии. Сумма начисленная сотруднику как оплата труда, и средства, которые по факту получит этот же сотрудник из кассы предприятия на котором работает, в реальности могут не совпадать. И более того, при одинаковой налоговой ставке, суммы начисленных средств для нескольких сотрудников могут быть равны, а при фактическом получении зарплаты будут отличаться. Почему?

Причин может быть множество:

  • к сотруднику могут применяться стандартные вычеты на детей;
  • работник неверно отчитался по подотчетным суммам;
  • происходят удержания по исполнительному листу.

В любом случае результат один и тот же: бухгалтер начисляет одну сумму, а работник получает другую, меньшую по размерам. Какая из этих двух сумм должна отражаться в строке «130» декларации 6-НДФЛ?

В строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» указывается сумма начисленная в пользу работника без каких-либо вычетов и до удержания НДФЛ (пункт 4.2 Порядка заполнения отчета по форме 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ No БС-4-11/[email protected] от 14 октября 2015 года).

В Разделе 1 отчета 6-НДФЛ суммы указываются с нарастающим итогом с начала отчетного периода. В Раздел 2 попадают только те доходы, с которых НДФЛ удерживался в течение последних 3х месяцев (квартал). Так как строка «130» находится в Разделе 2, она отображает суммы, которые облагались налогом в течение квартала, за которым формируется текущий налоговый отчет.

Например, в декларацию 6-НДФЛ за полугодие показатели вносятся следующим образом:

  • в Разделе 1 приводятся суммарные показатели за все 6 месяцев;
  • в Разделе 2 данные приводятся только за последний квартал, то есть апрель, май и июнь текущего года.

Особенности заполнения строки 130 отчета 6-НДФЛ

В строку «130» вносят показатели по следующим видам доходов:

  1. Оплата труда
  2. Сверхурочные
  3. Регулярные или разовые премии
  4. Отпускные выплаты
  5. Больничные
  6. Пособия и материальная помощь
  7. Другие доходы, облагаемые НДФЛ, предусмотренные трудовым и гражданско-правовым договорами

Если налоговый агент, он же работодатель, вообще не производил выплат в пользу сотрудников в течение отчетного периода с начала года, он имеет права вообще не отчитываться по форме 6-НДФЛ, или сдать так называемый нулевой отчет. Такая ситуация может произойти в результате реорганизации или ликвидации предприятия, когда весь штат сотрудников отправляется в принудительный административный отпуск или попадает под сокращение.

Однако, органы налоговых служб могут быть не проинформированы о том, что конкретная организация на данный момент не является налоговым агентом, ввиду приостановки каких-либо выплат в пользу своих сотрудников. Ожидаемые начисления НДФЛ не приходят на счет ФНС, а значит могут быть наложены штрафные санкции в адрес предполагаемого налогового агента. Например, в соответствии с пунктом 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ, если отчет 6-НДФЛ не был предъявлен в налоговую инспекцию в течение 10 рабочих дней со дня окончания крайнего срока подачи отчетного документа, то налоговики в праве заблокировать банковский счет агента и приостановить все операции по нему.
Чтобы предотвратить возникновение неприятных моментов, организация (ИП):

  • сдает нулевую форму отчетности;
  • обращается в ИФНС с Письмом, о наличии права не отчитываться по форме 6-НДФЛ.

Подобное обращение можно составит в произвольной форме, например:

«ПИСЬМО
об отсутствии обязанности предоставлять отчет 6-НДФЛ

Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ отчет по форме 6-НДФЛ предоставлять должны налоговые агенты. В частности ими являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы облагаемые НДФЛ (пункт 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ).
В течение 2018 года фирма «Икс» не начисляла и не выплачивала никаких доходов физическим лицам, не удерживала и не перечисляла налог в пользу государственного бюджета.
В связи с вышеизложенным, а также на основании Письма ФНС РФ No БС-4-11/4901 от 23 марта 2016 года, «Икс » не обязана производить отчет по форме 6-НДФЛ»

Если доход, начисленный в пользу работника не облагается подоходным налогом, строку «130» Раздела 2 отчета 6-НДФЛ можно сформировать двумя способами:

  1. Если доход не облагается НДФЛ полностью его вообще не нужно вносить в строку «130».
  2. Если доход облагается НДФЛ частично (например, подарок стоимостью свыше 4 000 рублей), то такой доход указывается в строке «130» полностью.

Еще одним спорным моментом является размер налогового вычета, превышающий сумму дохода начисленного в пользу сотрудника. Например, работник имеет несовершеннолетних детей, а значит, — имеет право на вычеты. При этом на данном предприятие он работает по ½ ставки. Доход при работе по совместительству ощутимо меньше, так как напрямую зависит от выполненной работы или отработанного времени. В результате, если вычеты превысили доходы работника, они все равно целиком отражаются в сроке «130».

Строка 130: образец заполнения

Подведем итог: 130 «Сумма фактически полученного дохода» содержит информацию о начисленных в пользу сотрудников доходов без каких-либо вычетов и удержания НДФЛ. Как правильно отразить данные в строке «130» приведено в примерах.

Пример 1

Перед уходом в отпуск 20 июня 2018 года сотрудник организации получил материальную помощь. Суммы менее 4 000 рублей не подвергаются налогообложению, значит НДФЛ будет удержан только разницы: (9 000 – 4 000) × 13% = 650 рублей.

В отчете 6-НДФЛ общая сумма материальной помощи будет отражена в строке «020», размер вычета – 4 000 рублей, — в строке «030». А строка «130» в Разделе 2 будет заполнена следующим образом:

Пример 2

Фирма выплатила единовременную помощь сотруднику, по поводу смерти члена семьи. В соответствии с пунктом 8 стати 217 Налогового кодекса РФ, такой доход полностью освобождается от каких-либо вычетов и налогообложения.
Выплата не будет отражена ни в одном из разделов декларации. Такой же порядок начисления материальной помощи соответствует в случае пострадавших в результате стихийного бедствия, а так же жертв теракта.

Пример 3

31 мая 2018 года в пользу сотрудников организации была начислена заработная плата в размере 185 000 рублей. Никто из работников не имеет права на вычеты, а общая сумма удержанного НДФЛ равна: 185 000 рублей × 13% = 24 050 рублей. 5 июня все работники получили зарплату на руки, а в отчете 6-НДФЛ это отразится следующим образом:

Пример 4

В данном примере сумма вычетов превышает сумму доходов. 31 мая 2018 года сотруднику-совместителю была начислена зарплата за май в размере 5 000 рублей. У работника трое несовершеннолетних детей, сумма вычетов на которых составляет: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей. Поскольку сумма вычетов превышает сумму доходов на 800 рублей, НДФЛ удерживаться не будет. 5 июня сотрудник получил на руки свои деньги, а бухгалтер звонил строку «130» так:

Источник: http://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/stroka-130-v-deklaratsii-6-ndfl-znachenie-i-poryadok-zapolneniya.html

Читайте так же:  Отказ от родительских прав отца или матери добровольно

Как заполнить строку 130 в 6-НДФЛ

Как заполнить строку 130 в 6-НДФЛ

Похожие публикации

Строка 130 расчета 6-НДФЛ предназначена для отражения сумм фактически полученных доходов. Расчет заполняется по правилам, утвержденным приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (с изм. от 17.01.2018). Каковы особенности отражения показателей строки 130, рассмотрим далее.

Строка 130 6-НДФЛ: что туда входит?

В строку 130 вносится обобщенная сумма доходов, полученных физлицом (п. 4.1 Порядка заполнения). Это могут быть абсолютно любые виды выплат: зарплата работников, отпускные, пособия, премии, дивиденды, подарки, матпомощь и т.п.

Как заполняется строка 130

При заполнении строки 130 в 6-НДФЛ нужно соблюдать главные правила:

  • фактически полученные доходы отражаются в полной сумме без вычета из них удержанного НДФЛ,
  • отраженные доходы должны соотноситься с датой, указанной в строке 100,
  • доходы по строке 130 (как и по остальным строкам раздела 2) указываются в рублях и копейках,
  • все строки раздела 2 расчета 6-НДФЛ, строка 130 в том числе, должны отражать показатели лишь последних 3-х месяцев периода, за который сдается расчет (например, в годовом 6-НДФЛ раздел 2 будет включать данные за октябрь-декабрь).

Строка 130 6-НДФЛ: пример заполнения

Рассмотрим на примерах, как может заполняться строка 130 в различных ситуациях.

Пример 1

Работникам в феврале выплачены доходы: зарплата за январь 100 000 руб. (05.02.2018), премии за январь 40 000 руб. (05.02.2018) и больничный 8000 руб. (15.02.2018). Сколько строк 130 будет заполнено в расчете 6-НДФЛ?

Строка 130 6-НДФЛ будет заполнена дважды, поскольку это зависит от даты получения доходов и сроков, установленных для перечисления НДФЛ по каждому виду дохода (ст.ст. 223, 226 НК РФ):

Для оплаты труда датой фактического получения (стр. 100) считается последний день месяца, за который они начислены, а срок уплаты НДФЛ (стр. 120) – следующий день после перечисления. В первом блоке укажем:

  • стр. 100 – 31.01.2018; стр. 130 – 140 000,00 (суммируем зарплату и премии);
  • стр.110 – 05.02.2018; стр. 140 – 18 200 (удержанный НДФЛ);
  • стр. 120 – 06.02.2018.

Датой получения дохода для больничных считается день перечисления пособия работнику, а срок уплаты налога – последний день месяца выплаты. Второй блок выглядит так:

  • стр. 100 – 15.02.2018; стр. 130 – 8000 (сумма больничного пособия);
  • стр.110 – 15.02.2018; стр. 140 – 1040 (удержанный НДФЛ);
  • стр. 120 – 28.02.2018.

Строка 130 в 6-НДФЛ образец заполнения

Пример 2

В феврале сотрудникам выплачивалось пособие по беременности и родам 180 000 руб., а также материальная помощь — 7000 руб. Как отразить необлагаемый доход в стр. 130 6-НДФЛ?

В 6-НДФЛ выплаты, полностью освобожденные от удержания НДФЛ, не отражаются. К таковым относится пособие по беременности и родам – его в расчете показывать не нужно и в стр. 130 оно не попадает.

Что касается матпомощи, то она не облагается лишь частично – в сумме налогового вычета 4000 руб. То есть с 3000 руб. (7000 – 4000) НДФЛ удержать придется:

  • в стр. 130 нужно указать полную сумму выплаты, не отнимая налог и вычет — 7000 руб.,
  • в стр. 140 – указать налог, удержанный с облагаемой части матпомощи – 390 руб. (3000 х 13%).

Источник: http://spmag.ru/articles/kak-zapolnit-stroku-130-v-6-ndfl

6-НДФЛ: доход в строке 130 на налоговые вычеты не уменьшается

В случае предоставления работодателем сотруднику налоговых вычетов по НДФЛ, в строке 130 раздела 2 нужно указывать полную сумму полученного работником дохода, не уменьшая показатель на сумму вычета.

Источник: Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956

Например, если сотруднику за май 2016 г. начислен оклад 10 000 рублей и предоставлен стандартный вычет в размере 1 400 рублей, расчет 6-НДФЛ нужно заполнить следующим образом:

в разделе 1 отразить:

— в строке 020 — всю сумму дохода — 10 000 рублей;

— в строке 030 — сумму предоставленного вычета – 1 400 рублей;

— в строке 040 — сумму исчисленного НДФЛ – 1 118 рублей ((10 000-1 400)*13%);

— в строке 070 «Сумма удержанного налога» – 1 118 рублей;

в разделе 2 показать:

— в строках 100 — 120 – соответствующие даты;

— в строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 10 000 рублей;

— в строке 140 «Сумма удержанного налога» – 1 118 рублей.

Естественно, такой порядок распространяется не только на стандартные, но и на имущественные и социальные вычеты, которые работник может получить непосредственно у работодателя, подав соответствующее заявление.

Напомним, что сдать 6-НДФЛ за полугодие нужно не позднее 1 августа.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://glavkniga.ru/news/4607

Строка 130 6-ндфл начислено или выплата
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here