Способы расчета транспортного налога

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Способы расчета транспортного налога" от профессионалов с полным описанием проблематики. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то вы всегда можете задать вопрос дежурному специалисту.

Размер транспортного налога по мощности двигателя в 2020 году

Мощная и быстрая машина – это не только удовольствие и комфортабельность, но и дополнительные траты. Речь идет не только о расходе топлива, но и о сумме транспортного налога, который необходимо уплатить в связи с передвижением машины по дорогам РФ.

Размер транспортного налога в 2019 году, как и в прошлые периоды, зависит от количества лошадиных сил автомобиля. Начисленная сумма выплачивается ежегодно, и данный платеж считается обязательным для всех владельцев машин. Рассмотрим нюансы и порядок начисления транспортного налога, каким образом на сумму платежа повлияет мощность мотора.

Порядок налогообложения

Особых изменений в порядке начисления размер налога на транспорт в текущем году не произошло. Как и в прошлом периоде, налог на авто по мощности двигателя будет иметь следующие показатели:

  • легковой автомобиль – от 15 до 300 рублей за 1 л.с;
  • автобус – от 5 до 25 рублей за 1 л.с;
  • мотоцикл – от 5 до 25 рублей за 1 л.с;
  • грузовое ТС – до 8,5 рублей за 1 л.с.

Если автомобиль небольшой мощности, то за него придется перечислить минимальный размер налога, а при очень большой мощности двигателя применяются специальные тарифные планы.

Поскольку транспортный налог является региональным, то каждый субъект государства имеет право вносить дополнительные правки в том случае, если сумма налога в несколько раз превышает разрешенный показатель.

Калькулятор для расчета транспортного налога в 2019 году

Расчет налога не является сложной процедурой, однако, чтобы исключить возможную ошибку, следует воспользоваться онлайн-калькулятором для расчета транспортного налога. Этот функционал очень удобен, и чтобы получить итоговую сумму, подлежащую дальнейшей уплате в доход регионального бюджета, достаточно просто ввести начальные данные и нажать панельку «рассчитать».

Воспользоваться калькулятором в режиме онлайн вы сможете на нашем сайте:

Особенности исчисления суммы налога

Можно рассчитать сумму транспортного налога, подлежащего к уплате, самостоятельно, применив специальную формулу. Для этого потребуется уточнить количество лошадиных сил транспортного средства, указанных в ПТС, а затем умножить данный показатель на фиксированную ставку и количество месяцев, во время которых гражданин владел автомобилем. В качестве примера расчета можно привести следующие случаи:

Пример № 1. Мощность автомобиля 70 л.с., владелец проживает в Московской области. Определяем налоговую ставку для региона – 12 рублей. Используем формулу и получаем: 70*12 = 840 рублей – сумма налога, которую необходимо уплатить.

Пример № 2. Гражданин владеет автомобилем с мощностью двигателя в 130 л.с. В течении 5 месяцев он пользовался транспортным средством, а затем его продал. Ставка для такого авто – 35 рублей. В этом случае размер налога будет составлять: 130*35*5/12= 1895,83 рублей.

На какие транспортные средства устанавливается повышающий коэффициент

Для отдельных легковых автомобилей положениями ст. 362 НК РФ устанавливаются специальные повышающие коэффициенты:

  • авто по цене свыше 3 млн рублей – 1,1;
  • машины по стоимости в 3-5 млн рублей – 1,3;
  • транспорт не старше года – 1,5;
  • оцененные в 5-10 млн рублей – 2;
  • стоимостью свыше 10 млн рублей инее старше 20 лет – 3.

В документах на новое транспортное средство не всегда указывается количество лошадиных сил, поэтому для расчета показателя можно применить следующее равенство: 1 кВт = 1,35962 л. с.

Минимальный налог и граждане, освобожденные от его уплаты

Несмотря на то, что уплата налога является обязанностью каждого гражданина, существуют ситуации, когда оплату необходимо производить в минимальном размере или можно не производить вообще.

Рассмотрим каждый случай подробнее. Минимальный налог рассчитывается в отношении следующих ТС:

  • мотоциклов до 150 л.с. – 15 рублей;
  • автобусов до 200 л.с. – 5 рублей;
  • легковых автомобилей до 100 л.с. – 15 рублей;
  • яхт и лодок с объемом двигателя до 5 л.с. – 10 рублей.

С отдельных транспортных средств в текущем году налог не взимается. В перечень таких ТС входят:

  • водные средства передвижения до 5 л.с.;
  • легковые авто до 100 л.с, используемые для передвижения граждан с ограничениями по здоровью;
  • ТС, купленные с участием соцзащиты;
  • автомобили, официально зарегистрированные в качестве промышленной или сельскохозяйственной техники.

Если средство передвижения находится в розыске, то с него также не взимается оплата. Порядок совершения оплаты регулируется государством и контролируется налоговыми органами.

Способ уплаты налога

За 30 дней до срока перечислена налога собственнику ТС приходит специальное уведомление, где указана мощность ТС и прописана сумма к оплате.

Если гражданин не согласен с выставленной к уплате суммой, то он может обратиться в налоговую инспекцию и выяснить все нюансы начисления налога. В дальнейшем налог оплачивается в любом банковском учреждении. В случае пропуска срока оплаты начисляется пеня, которая рассчитывается отдельно.

Заключение

Расчет транспортного налога следует выполнять по специальной формуле и установленным государством тарифным показателям для исчисления. Каждый гражданин обязан уплачивать сумму налога строго в установленный срок и в полном объеме, кроме случаев, когда законом разрешено этого не делать.

Источник: http://grazhdaninu.com/nalogi/transportnyiy/razmer.html

Транспортный налог

Транспортный налог — обязательный налог для всех владельцев транспортных средств, которые зарегистрированы на территории Российской Федерации.

Этот вид налогообложения подробно описывается в 28 главе Налогового кодекса Российской Федерации. Стоит рассмотреть его поподробнее.

Калькулятор для расчета транспортного налога

С помощью данного калькулятора вы можете рассчитать транспортный налог для своего автомобиля максимально точно и быстро.

Читайте так же:  Бланк 3-ндфл как заполнять, примеры листа е1 и д2

Кто платит транспортный налог?

Налогоплательщиками являются те лица, на которых были зарегистрированы транспортные средства. Это регламентировано 357 статьей Налогового кодекса Российской Федерации.

Юридические лица находят конечную сумму налога самостоятельно. Для этого они должны учитывать налогооблагаемую базу и установленную законодательством налоговую ставку.

Что касается физических лиц, то для них расчет транспортного налога производят сотрудники налоговой инспекции. Для этого они могут использовать специальный калькулятор налога. Чтобы рассчитать налог на авто физического лица, они основываются на тех данный, что были предоставлены регистрационными органами.

Подробнее о транспортном налоге можно узнать в следующем видео:

Объекты налогообложения

К транспортным средствам, которые подвергаются налогообложению, относятся:

  • Легковые автомобили.
  • Самолеты.
  • Вертолеты.
  • Мотороллеры.
  • Мотоциклы.
  • Автобусы.
  • Транспортные средства на гусеничном ходу.
  • Яхты.
  • Лодки.
  • Катера.
  • Парусные транспортные средства.
  • Снегоходы.
  • Гидроциклы.
  • Мотосани.

Все перечисленные транспортные средства должны быть обязательно зарегистрированы на территории Российской Федерации, чтобы облагаться транспортных налогом.

Исключения

Но не все транспортные средства облагаются налогом. Помимо тех, что не зарегистрированы в РФ, не являются объектом налогообложения:

  • Весельные лодки.
  • Автомобили, предназначенные для управления людьми с ограниченными возможностями.
  • Немощные моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5 лошадиных сил.
  • Суда для осуществления хозяйства и рыбного промысла.
  • Суда, которые принадлежат частным предпринимателям и организациям и используются для перевозки пассажиров.
  • Тракторы, молоковозы, комбайны и иное оборудование, которые используются в сельском хозяйстве для производства материальных благ.
  • Транспортные средства, которые находятся во владении сотрудников исполнительных государственных органов и необходимы им для службы.
  • Транспортные средства, которые находятся в подтвержденном прокуратурой угоне.
  • Воздушные транспортные средства для оказания экстренной медицинской помощи.

Размер налога

Как уже было сказано выше, рассчитать транспортный налог можно с помощью специального калькулятора. Но в его основе заложена определенная формула расчета налога. Ей можно воспользоваться и самостоятельно.

В основе данной формулы лежат два главных компонента, которые перемножаются между собой — установленная государством налоговая ставка и налогооблагаемая база. Налогооблагаемая база — стоимость транспортного средства.

Влияют на конечный размер транспортного налога и такие показатели, как срок владения транспортным средством и определенный повышающий коэффициент.

Для расчета налога необходимо разделить количество месяцев владения транспортным средством на 12 и умножить на произведение ставки и налогооблагаемой базы.

Повышающий коэффициент — цифра, которая может увеличить размер налога в полтора, два или три раза. Все зависит от соотношения стоимости вашего транспортного средства и срока владения им.

Налоговая ставка

Стоит поподробнее рассмотреть такой компонент формулы, как налоговая ставка. Она устанавливается каждым субъектом Российской Федерации и может изменяться.

Органы управления субъектов могут менять размер налоговой ставки для конкретных случаев. На изменение данного процентного соотношения влияют следующие факторы:

  • Мощность двигателя транспортного средства (измеряется в лошадиных силах).
  • Год выпуска транспортного средства. Учитывается даже не столько точная дата производства, сколько срок эксплуатации автомобиля.
  • Вместимость транспортного средства.
  • Категория.

Но существуют и некоторые ограничения по размеру налоговой ставки, которые должны быть соблюдены каждым субъектом Российской Федерации.

Размер налоговой ставки может быть изменен не более чем в 10 раз по отношению той налоговой ставки, которая фигурирует в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Это правило касается как увеличения, так и уменьшения процентного соотношения.

Льготы

Государство предоставляет право освобождения от уплаты государственной пошлины для определенных категорий граждан. К ним относятся:

  • Ветераны войн.
  • Пожилые люди, которые находятся на пенсии.
  • Многодетные семьи.
  • Люди с ограниченными возможностями.
  • Люди, которые участвовали в освобождении Ленинграда и других оккупированных территорий.
  • Жертвы политических репрессий.
  • Ветераны труда.
  • Лица, которые, будучи детьми, были вынуждены трудиться на благо страны в военное время.
  • Участники ликвидации последствий катастрофы на АЭС в Чернобыле и т. д.

Но существуют некоторые условия получения льгот. Во-первых, полностью избавиться от обязательств по уплате транспортного налога удается не всегда. В большинстве случаев льготникам предлагаются более выгодные и оптимальные для них условия выплаты.

Во-вторых, для получения льгот необходимо заранее подготовить пакет документов и обратиться в соответствующие государственные органы. Инстанции нужно предоставить те документы, которые могут подтвердить принадлежность лица к категории льготников.

Это могут быть удостоверение участника военных действий, бумага, которая подтверждает наличие определенной степени инвалидности, справка о составе многодетной семьи, удостоверение ветерана труда.

Прекращение взимания налога

Но существуют те случаи, когда лицо полностью освобождается от обязательств по уплате транспортного налога. Они подробно описаны в 44 статье Налогового Кодекса Российской Федерации. К подобным случаям относится:

  • Полное погашение взноса по транспортному налогу.
  • Смерть лица, на которое было зарегистрировано транспортное средство.
  • Снятие транспортного средства с регистрационного учета.

Последняя процедура может быть вызвана самыми различными причинами. Самая распространенная из них — угон транспортного средства. Но здесь есть несколько нюансов.

Для снятия автомобиля с регистрационного учета факт угона должен быть подтвержден прокуратурой. Но довольно часто дела об угоне транспортных средств не раскрываются и закрываются по причине отсутствия состава преступления.

Вторая не менее распространенная причина снятия авто с учета — его продажа на запчасти. Автомобиль больше не используется в качестве транспортного средства, поэтому не облагается транспортным налогом.

Смотрите также интересное видео о том, как не платить налог:

Источник: http://grazhdaninu.com/nalogi/transportnyiy

Как проверить правильность расчета транспортного налога

Кто рассчитывает налог

Транспортный налог рассчитывают налоговые инспекции на основании сведений, представленных ведомствами, которые регистрируют транспортные средства (п. 1 ст. 362 НК РФ). Например, налог с легковых автомобилей инспекция рассчитывает на основании данных, представленных ГИБДД (ст. 362 НК РФ и п. 2 постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938).

Читайте так же:  Заявление о регистрации по месту жительства иностранного гражданина или лица без гражданства

Ситуация: нужно ли представлять в налоговую инспекцию документы, подтверждающие приобретение, продажу, технические характеристики транспортного средства (для расчета транспортного налога)?

Налогоплательщики обязаны представлять в инспекцию документы, которые необходимы для расчета и уплаты налогов только в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (подп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ). Однако главой 28 Налогового кодекса РФ такая обязанность для граждан не установлена.

Все необходимые данные для расчета транспортного налога в инспекцию представляют ведомства, которые регистрируют транспортные средства .

Необходимость представить в инспекцию какие-либо документы по транспортному средству может возникнуть в следующих случаях:

  • налоговая инспекция неверно рассчитала транспортный налог (ст. 21 НК РФ);
  • владелец зарегистрированного транспортного средства не получил уведомление об уплате налога (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Уведомление на уплату

Рассчитанная сумма налога указывается в налоговом уведомлении на его уплату (приложение к приказу ФНС России от 25 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/673).

Чтобы проверить, правильно ли рассчитан транспортный налог, нужно определить налоговую базу и ставку налога . Для расчета налога по легковым автомобилям может понадобиться еще один показатель – повышающий коэффициент.

Если автомобиль стоит 3 000 000 руб. и более, определите еще и повышающий налог коэффициент. Его конкретный размер зависит от стоимости и года выпуска машины. Для определения размера коэффициента удобно воспользоваться таблицей . Если автомобиль дешевле 3 000 000 руб., повышающего коэффициента не будет.

Налоговая база

Налоговой базой является:

  • мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств, имеющих двигатели;
  • валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
  • единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Такие правила установлены статьей 359 Налогового кодекса РФ.

Подробнее о том, как определить мощность и валовую вместимость транспортного средства, см. Как определяется ставка для расчета транспортного налога .

Период расчета

Транспортный налог рассчитывается за год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Налог за полный год

Если транспортное средство зарегистрировано с начала года, налог рассчитайте по формуле:

Такие правила прописаны в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета транспортного налога. Транспортное средство зарегистрировано с начала года

В январе П.А. Беспалов приобрел легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с. и стоимостью 1 000 000 руб.

В этом же месяце (10 января) транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД.

Ставка налога для автомобиля с указанными характеристиками в данном регионе составляет 35 руб. за 1 л. с.

Повышающего коэффициента по автомобилю нет, поскольку он дешевле 3 000 000 руб.

Годовая сумма транспортного налога, которую Беспалов заплатит по этому автомобилю за год, равна:
130 л. с. × 35 руб./л. с. = 4550 руб.

Налог за неполный год

Если транспортное средство зарегистрировано не с начала года, то сумму налога рассчитайте за месяцы фактической регистрации.

Такой же порядок расчета применяйте, если транспортное средство зарегистрировано и снято с учета в течение одного года.

Месяц постановки на учет и месяц снятия с учета примите за полный, если транспортное средство было соответственно:

  • зарегистрировано до 15-го числа (включительно);
  • снято с учета после 15-го числа.

Месяц постановки на учет и месяц снятия с учета не учитывайте при расчете налога, если транспортное средство было соответственно:

  • зарегистрировано после 15-го числа;
  • снято с учета до 15-го числа (включительно).

Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Транспортный налог за неполный год рассчитайте через коэффициент использования транспортного средства:

Такой порядок расчета следует из пунктов 2 и 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ и пункта 29 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177, он также рекомендован в письмах Минфина России от 1 февраля 2013 г. № 03-05-06-04/21, от 6 марта 2009 г. № 03-05-06-04/24.

Пример расчета транспортного налога. Транспортное средство зарегистрировано не с начала года

В марте П.А. Беспалов приобрел легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с. и стоимостью 1 000 000 руб.

10 марта транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД. До конца года автомобиль не был снят с регистрационного учета.

Таким образом, автомобиль был зарегистрирован на Беспалова в течение 10 месяцев (с марта по декабрь включительно).

Ставка налога для автомобиля с указанными характеристиками в данном регионе составляет 35 руб. за 1 л. с.

Повышающего коэффициента по автомобилю нет, поскольку он дешевле 3 000 000 руб.

Сумма транспортного налога, которую Беспалов заплатит по этому автомобилю за 10 месяцев, составит:
130 л. с. × 35 руб./л. с. × 10 мес. : 12 мес. = 3792 руб.

Пример расчета транспортного налога. Транспортное средство было приобретено и продано в течение одного года

В марте А.С. Глебова приобрела гидроцикл с мощностью двигателя 90 л. с.

10 марта транспортное средство было зарегистрировано в ГИМС.

20 сентября гидроцикл был снят с учета и продан. Таким образом, транспортное средство было зарегистрировано на Глебову в течение семи месяцев (с марта по сентябрь включительно).

Ставка налога для гидроцикла с указанными характеристиками в данном регионе составляет 138 руб. за 1 л. с.

Сумма транспортного налога, которую Глебова заплатит за семь месяцев, составит:
90 л. с. × 138 руб./л. с. × 7 мес. : 12 мес. = 7245 руб.

Ситуация: как человеку проверить расчет транспортного налога, если автомобиль был угнан в середине года?

По автомобилям, которые находятся в розыске, транспортный налог платить не нужно.

Для этого факт угона (кражи) автомобиля должен быть подтвержден органами внутренних дел (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Читайте так же:  1с зуп 3.1 выплата прочих доходов

Если автомобиль был угнан в середине года, при расчете транспортного налога применяйте коэффициент использования транспортного средства.

Видео (кликните для воспроизведения).

Месяц постановки на учет и месяц угона примите за полный, если транспортное средство было соответственно:

  • зарегистрировано до 15-го числа (включительно);
  • угнано после 15-го числа.

Месяц постановки на учет и месяц угона не учитывайте при расчете налога, если транспортное средство было соответственно:

  • зарегистрировано после 15-го числа;
  • угнано до 15-го числа (включительно).

Сумму транспортного налога рассчитайте так:

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/kak_grazhdaninu_proverit_pravilnost_rascheta_transportnogo_naloga/15-1-0-337

Как определяется ставка для расчета транспортного налога

Как устанавливаются ставки

Базовые ставки транспортного налога установлены пунктом 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

На их основе региональные власти устанавливают ставки налога для конкретного субъекта РФ (области, края и т. д.). Об этом сказано в абзаце 2 статьи 356 Налогового кодекса РФ.

При этом ставка, установленная законом субъекта РФ, может отклоняться от базовой ставки не более чем в десять раз (в большую или меньшую сторону). Ставку по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно субъекты РФ могут снизить (увеличить) более чем в 10 раз. Об этом сказано в пункте 2 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

Например, ставки транспортного налога по Московской области установлены Законом Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ.

Ставки транспортного налога по г. Москве установлены Законом г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33.

От чего зависит размер ставки

Размер ставки транспортного налога зависит от:

  • категории транспортного средства;
  • технических характеристик транспортного средства;
  • количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, и (или) его экологического класса.

Это следует из пунктов 1 и 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

Чтобы узнать ставку налога, определите все эти показатели для своего транспортного средства. Затем выберите из перечня ставок, установленных в субъекте РФ, где зарегистрирована машина, ту, которая соответствует всем этим характеристикам.

Совет: чтобы найти ставки и льготы по транспортному налогу, которые действуют в субъекте РФ, где зарегистрирована машина, обратитесь к региональному законодательству. Для этого зайдите на официальный сайт ФНС России в сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы» .

Ставка, по которой инспекция рассчитывает человеку налог, указывается в налоговом уведомлении (приложение к приказу ФНС России от 5 октября 2010 г. № ММВ-7-11/479).

Категория транспортного средства

Категории транспортных средств перечислены в статье 361 Налогового кодекса РФ. К ним, например, относятся:

  • легковые автомобили;
  • мотоциклы и мотороллеры;
  • автобусы;
  • автомобили грузовые;
  • другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства;
  • яхты и другие парусно-моторные суда;
  • гидроциклы;
  • несамоходные (буксируемые) суда и т. д.

Ситуация: как установить категорию транспортного средства, чтобы определить ставку транспортного налога?

Категорию транспортного средства определяйте по типу транспортного средства, указанного в документах на машину.

В частности, для этого можно руководствоваться данными из следующих документов:

  • паспорт и свидетельство о регистрации транспортного средства (машины) – для автотранспорта и самоходных машин;
  • свидетельство о регистрации прав на судно и о праве собственности на судно, судовой билет – для водного транспорта;
  • свидетельство о регистрации гражданского воздушного судна – для воздушного судна.

Это следует из статьи 361 Налогового кодекса РФ, совместного приказа от 23 июня 2005 г. МВД России № 496, Минпромэнерго России № 192 и Минэкономразвития России № 134, приказов Минтранса России от 2 июля 2007 г. № 85, от 26 сентября 2001 г. № 144 и МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001.

В отношении автотранспортных средств аналогичная позиция высказана в письмах Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05, от 17 января 2008 г. № 03-05-04-01/1 и ФНС России от 18 февраля 2008 г. № ШС-6-3/112.

Если по документам на транспортное средство невозможно однозначно установить его категорию, обратитесь к нормативным документам. Это могут быть:

  • Классификация Комитета по внутреннему транспорту Европейской экономической комиссии ООН (КВТ ЕЭК ООН);
  • ГОСТ Р 51709-2001, утвержденный постановлением Госстандарта России от 1 февраля 2001 г. № 47-ст;
  • Конвенция о дорожном движении.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05, от 22 ноября 2005 г. № 03-06-04-02/15, п. 16 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177, и совместном письме от 7 июня 2007 г. Минфина России № 04-3-04 и ФНС России № 000649.

Сравнительная таблица категорий транспортных средств по классификации КВТ ЕЭК ООН и по классификации Конвенции о дорожном движении приведена в приложении 3 к совместному приказу от 23 июня 2005 г. МВД России № 496, Минпромэнерго России № 192 и Минэкономразвития России № 134.

Ситуация: как определить, к какой категории транспортных средств относится фургон, и выяснить соответствующую ставку транспортного налога? В ПТС указан тип транспортного средства – «грузовой», категория – «В».

Фургон относится к автомобилям грузовым.

Категория «В» может быть присвоена как легковым, так и грузовым автомобилям (приложение 3 к совместному приказу МВД России от 23 июня 2005 г. № 496, Минпромэнерго России от 23 июня 2005 г. № 192, Минэкономразвития России от 23 июня 2005 г. № 134).

Поэтому определять ставку и рассчитывать транспортный налог нужно с учетом типа транспортного средства, указанного в строке 3 ПТС «Наименование (тип) транспортного средства». То есть, если в ПТС указана категория транспортного средства – «B» и тип транспортного средства – «грузовой», транспортный налог по фургону рассчитывайте как с грузового автомобиля. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 17 января 2008 г. № 03-05-04-01/1.

Читайте так же:  Личные права ребенка — единство правового статуса

Кроме того, можно воспользоваться маркировкой транспортного средства, которая приводится в строке 2 ПТС. Второй знак цифрового обозначения модели транспортного средства указывает на его тип (вид автомобиля). Например: «1» – легковой автомобиль, «7» – фургоны, «9» – специальные. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05.

Технические характеристики транспортного средства

Техническими характеристиками, которые необходимы для определения ставки налога, являются:

  • мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств, имеющих двигатели;
  • валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
  • единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Это следует из статьи 361 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: как определить технические характеристики транспортного средства (мощность, валовую вместимость) для определения ставки транспортного налога?

Мощность двигателя или валовую вместимость определите по данным, указанным в технической документации. Например, в паспорте транспортного средства (ПТС) (п. 18 и 21 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

Если данные, указанные инспекцией в налоговом уведомлении, расходятся с данными технической документации, то для расчета налога нужно использовать данные технической документации.

Если же в технической документации отсутствуют данные о мощности двигателя (валовой вместимости), то для определения ставки и расчета налога можно использовать экспертное заключение. Об этом сказано в пункте 22 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.

Если мощность транспортного средства указана в кВт, ее нужно перевести в лошадиные силы.

Ситуация: как определить мощность транспортного средства для определения ставки транспортного налога, если в технической документации транспортного средства мощность двигателя указана в кВт?

Для расчета налоговой базы по транспортному налогу мощность двигателя должна быть выражена в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Если в технической документации этот показатель выражен в кВт, его нужно пересчитать по формуле:

Полученный результат округлите по правилам арифметики до второго знака после запятой. Такой порядок предусмотрен пунктом 19 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.

Пример пересчета мощности транспортного средства. В ПТС мощность двигателя указана в кВт

Мощность двигателя легкового автомобиля Лада Калина Универсал 1.6 равна 58,9 кВ т. Это соответствует мощности:
58,9 кВт × 1,35962 = 80,08 л. с.

Год выпуска и экологический класс

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, и (или) его экологический класс не всегда влияют на ставку налога. А только в случаях, когда такое правило установлено региональными властями.

Например, в Московской области ставка транспортного налога по грузовикам и автобусам зависит от количества лет, прошедших с года их выпуска: менее или более пяти лет (ст. 1 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ).

Для расчета транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется в календарных годах. Количество календарных лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включает в себя год, за который уплачивается налог. Такой порядок установлен абзацем 2 пункта 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 29 марта 2010 г. № 03-05-05-04/08.

Пример определения ставки транспортного налога

В конце 2015 года А.В. Львов, проживающий в Москве, приобрел автомобиль Nissan Patrol 3.0 D Elegans.

25 августа 2016 года А.В. Львов получил налоговое уведомление по транспортному налогу за 2015 год.

Чтобы проверить расчет налога, Львов решил узнать, правильную ли ставку применили налоговые инспекторы.

  • определил категорию автомобиля (тип транспортного средства);
  • определил мощность автомобиля;
  • сопоставил эти данные со ставками налога в Москве в 2015 году.

Согласно данным, указанным в ПТС, свидетельстве о регистрации и сертификационных документах, автомобиль Nissan Patrol относится к легковым автомобилям. Мощность автомобиля Львова составляет 160 л. с.

Согласно Закону г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 ставка транспортного налога для легкового автомобиля такой мощности в 2015 году составляла 45 руб./л. с.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/kak_opredeljaetsja_stavka_dlja_rasscheta_transportnogo_naloga/15-1-0-1710

Как рассчитать транспортный налог в 2020 году?

Добрый день, уважаемый читатель.

Сегодня речь пойдет о том, как рассчитать транспортный налог для любого автомобиля.

Некоторые автовладельцы могут поставить под сомнение саму идею расчета налога, сославшись на то, что налоговая инспекция итак присылает квитанции на уплату транспортного налога, поэтому самому сидеть с калькулятором — занятие бесполезное.

На самом деле это не так. Информация о том, как рассчитать транспортный налог, может пригодиться Вам при покупке нового автомобиля. Согласитесь, лучше заранее знать, сколько будет стоить содержание Вашего автомобиля впоследствии.

Кроме того, в некоторых случаях бывает полезно проверить, правильно ли налоговая составила квитанцию для оплаты. Ведь ошибки в начисление налога встречаются довольно часто.

Особенности уплаты транспортного налога в 2020 году

Рассмотрим основные особенности уплаты транспортного налога:

1. Транспортный налог уплачивается один раз в год за предшествующий год. Если Вы владеете автомобилем не полный год (например, купили в феврале или продали в ноябре), то налог Вы будете платить только за те полные месяцы, в течение которых автомобиль был у Вас в собственности (в примерах — 11 месяцев).

Читайте так же:  Образец заявления о потерекраже паспорта гражданина рф

Например, налог за 2017 год нужно заплатить в 2018 году.

Срок уплаты налога — 1 декабря. Однако если первое декабря является выходным днем, то срок переносится на следующий рабочий день.

Например, в 2018 году 1 декабря — суббота, поэтому налог можно оплатить до 3 декабря.

2. Владельцы некоторых транспортных средств освобождаются от уплаты транспортного налога. Полный перечень исключений Вы найдете в статье 358 части 2 налогового кодекса:

2. Не являются объектом налогообложения:
.
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
.
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

3. Размер транспортного налога зависит от:

  • мощности автомобиля,
  • региона, где автомобиль зарегистрирован,
  • от возраста транспортного средства.

Как рассчитать транспортный налог на машину?

Итак, для расчета размера транспортного налога в 2020 году в Налоговом кодексе предусмотрена специальная таблица:

Мощность двигателя Размер налога за 1 л.с.
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 15

Однако сразу же хочу обратить внимание, что законодательная власть регионов РФ может менять эту таблицу в некоторых пределах.

Например, транспортный налог на один и тот же автомобиль может быть разным в Москве и в Московской области.

Поэтому прежде чем брать в руки калькулятор для расчета транспортного налога рекомендую Вам уточнить налоговые ставки в Вашем конкретном регионе.

Например, в Москве используются следующие коэффициенты для расчета налога:

Мощность двигателя Размер налога за 1 л.с.
до 100 л.с. 12
100 — 125 л.с. 25
125 — 150 л.с. 35
150 — 175 л.с. 45
175 — 200 л.с. 50
200 — 225 л.с. 65
225 — 250 л.с. 75
свыше 250 л.с. 150

Примечание. В 2020 году регионы могут менять налоговые ставки лишь в определенных пределах. Цифры из таблицы выше могут быть увеличены либо уменьшены, но не более чем в 10 раз.

Для наглядности рассмотрим еще одну таблицу, в которую дополнительно внесены максимальный и минимальный размер налога за лошадиную силу.

Мощность двигателя Минимальный налог за 1 л.с. Размер налога за 1 л.с. Максимальный налог за 1 л.с.
до 100 л.с. 2,5 25
100 — 150 л.с. 3,5 35
150 — 200 л.с. 0,5 5 50
200 — 250 л.с. 0,75 7,5 75
свыше 250 л.с. 1,5 15 150

Обратите внимание, что минимальный размер налога для автомобилей мощностью до 150 л.с. снизу не ограничен, т.е. теоретически в некоторых регионах с автомобилей первых двух групп транспортный налог вообще могут не взимать.

Таким образом, минимальный размер транспортного налога равен 0.

Давайте рассчитаем и максимально возможный размер транспортного налога.

Для расчета я выбрал автомобиль Mercedes GLS (557 л.с.). Уверен, бывают автомобили и мощнее, однако для нашего примера вполне подойдет и этот.

Итак, для данного автомобиля минимальный размер транспортного налога:
557 * 1,5 * 3 = 2506,50 рублей/год.

Максимальный же размер налога:
557 * 150 * 3 = 250 650 рублей/год.

Обратите внимание, рассматриваемый автомобиль попадает в список роскошных машин, поэтому для него применяется повышающий коэффициент 3. Более подробная информация про коэффициенты для дорогих автомобилей приведена в отдельной статье.

Теперь Вы знаете на какую максимальную сумму транспортного налога нужно ориентироваться.

Что же нужно для того, чтобы рассчитать размер транспортного налога на практике:

1. Найдите таблицу ставок налога для Вашего региона. Например, если Вы живете в Тульской области, то Вам нужно найти закон Тульской областной Думы «О транспортном налоге». В тексте этого документа найдите таблицу, содержащую коэффициенты для расчета.

Примечание. Регионы имеют право также устанавливать ставки транспортного налога и в зависимости от года выпуска автомобиля. Так что в некоторых случаях таблица будет иметь больше граф.

2. Узнайте мощность двигателя автомобиля, который Вы планируете приобрести. Мощность указывается в ПТС и в свидетельстве о регистрации автомобиля.

3. Узнайте год выпуска автомобиля.

4. Найдите подходящую графу в таблице и умножьте указанную в ней цифру на мощность двигателя машины.

5. Если стоимость автомобиля составляет более 3 миллионов рублей, то проверьте, не попал ли он в перечень роскошных автомобилей. Если попал, то следует умножить налог на повышающий коэффициент.

На самом деле расчет транспортного налога очень прост. Главное — найти правильную таблицу со ставками. Ну а после получения итоговой суммы, можно переходить к ее оплате:

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://pddmaster.ru/avto/raschet-naloga.html

Способы расчета транспортного налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here