Облагается ли ндфл компенсация при увольнении по соглашению сторон

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Облагается ли ндфл компенсация при увольнении по соглашению сторон" от профессионалов с полным описанием проблематики. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то вы всегда можете задать вопрос дежурному специалисту.

Берется ли НДФЛ при расчете при увольнении?

При расторжении трудовых взаимоотношений в большинстве случаев работнику полагаются денежные выплаты. Их размер зависит от нескольких факторов. Отдельные категории сотрудников и вовсе являются незащищенными в этом плане и не получают выходное пособие при увольнении. Одна из мер поддержки трудящихся – выплата выходного пособия. Деньги работнику выплачиваются единовременно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 577-03-76 . Это быстро и бесплатно !

Общее и размер выплат

Юридическими основаниями (для расчета конкретной суммы) могут служить внутренние акты предприятия, коллективные и личные трудовые договора, а также общая информация и методы расчета предусматриваются непосредственно Трудовым Кодексом – статьей 178.

Пособие = Ср.Зар. х Раб.Дни

То есть величина пособия будет завесить от среднего заработка и кол-ва рабочих дней, которые оплачивает предприятие. Как было отмечено выше, в организации могут быть установлены свои правила для определения количества рабочих дней. Но в общем случае рабочие дни высчитываются из оставшихся дней в месяце. Иными словами, если заявление было написано 10 июня, то в расчет берут оставшиеся 20 дней. При этом выходные и праздники не учитываются.

Приведем пример:

Средний дневной заработок Иванова И.И. составляет 1000 рублей. Увольнение происходит 10 июня, остается еще 20 дней. Из 20 календарных дней вычитается выходные и праздники, предположим, что в сумме их было 5. Остается 15 рабочих дней. Подставляем в формулу, получается 15 000 рублей.

Таким образом единовременная компенсация для Иванова И.И. будет составлять 15 000 рублей. Следует отметить, что к ней, при окончательном расчете добавляют оплату неиспользованного отпуска, а также зарплату за отработанные дни. В итоге сотрудник может претендовать на неплохую материальную помощь при увольнении. Обратите внимание, что гарантированную выплату работник получает в любом случае, даже если он находит новую работу буквально через 2-3 дня.

Берется ли НДФЛ и облагается ли компенсация при увольнении? Налоговый кодекс щадяще относится к налогообложению выходного пособия. Удерживается ли подоходный налог с компенсации при увольнении? Статья 217 Налогового Кодекса не предусматривает подоходного налога на прибыль на единовременную выплату. Когда платить налог с расчета при увольнении и какой срок перечисления и уплаты НДФЛ? Исключение составляют компенсации, превышающее трёхкратный размер средней заработной платы. Для северных регионов лимит составляет шестикратный размер зарплаты. Страховые взносы в ФСС и ПФР также не предусмотрены, если пособие не превышает обозначенные границы.

Основания и категории

  1. Важным фактором является основание для расторжения контракта. Одно из наиболее однозначных – ликвидация всего предприятия либо сокращение численности/штата сотрудников. Размер компенсаций может быть достаточно велик. Работник получает деньги в размере среднедневного заработка, умноженного на кол-во оставшихся рабочих дней в месяце.

Помимо этого, в течение двух следующих месяцев ему полагается пособие в центре занятости. Таким образом ФСС (Фонд социального страхования) и работодатель выполняют свои обязательства. Обязанности работодателя при расторжении контракта прописаны в статье 81 ТК РФ.

Помимо этого, вследствие новых болезней работник может перестать быть способным осуществлять свои трудовые обязанности. В данном случае компенсация аналогичным образом сохраняется за увольняемым лицом. Нюансом здесь является медицинское заключение. Его следует получить у врача и предъявить работодателю при увольнении.

  • Если работодатель не выполнил формальных ограничений при заключении контракта. Под этим подразумевается прием на работу лиц, которые, например, вследствие судебного решения лишены возможности занимать определенные должности. Так как большая часть вины лежит на работодателе, то пособие выплачивается все равно.
  • Изменение условий труда и последующий отказ работника является правомерным и компенсации соблюдаются. По отношению к руководящим должностям принцип схожий, но есть небольшие отличия. Главного бухгалтера могут уволить на том основании, что собственники предприятия сменились, и проводится масштабное обновление штата.
  • Сюда же относится и руководство. Если увольнение происходит не по вине руководителя, то ему и главному бухгалтеру, как и всем прочим сотрудникам, полагаются денежные единовременные выплаты.
    Денежная выплата не осуществляется, если работник был уволен вследствие нарушений трудовой дисциплины или его квалификация была признана неудовлетворительной во время испытательного срока (с последующим увольнением). Данная компенсация не выплачивается при увольнении по согласованию сторон либо при подаче заявления по собственному желанию.

    Заключение

    Финансовые трудности предприятия частично сглаживаются для работников Трудовым Кодексом. Наиболее типичные случаи – сокращение штата либо полная ликвидация организации. Сотрудник может получить довольно большую сумму при окончательном расчете. В неё входит оплата за уже отработанные дни, за неиспользованный отпуск, а также выходное пособие.

    Деньги выплачиваются единовременно, дальнейшую поддержку осуществляют центры занятости, которые предоставляют пособие по безработице.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Источник: http://moyafirma.com/shtat/hr/kadrovoe-deloproizvodstvo/uvolneniya-personala/vihodnoe-posobie-pri-uvol/nalogi-i-vznosy.html

    Обложение НДФЛ с выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

    Рассматривается правовая неопределенность, возникающая на пересечении отраслей трудового и налогового права в вопросе удержания НДФЛ с суммы выходного пособия (компенсационной выплаты) при увольнении по соглашению сторон. Представляется, что в период кризиса, эта проблема имеет не только юридическое, но и социальное значение, поскольку затрагивает права и законные интересы такой категории, как увольняемые работники.

    Читайте так же:  Программа репатриации в израиль

    Приведем два примера пунктов дополнительных соглашений к трудовому договору, касающихся условий удержания НДФЛ с выходного пособия (компенсационной выплаты).

    Выдержка из дополнительного соглашения компании А: «Выплатить Работнику дополнительное выходное пособие – добровольную денежную компенсацию, согласованную Работником и Работодателем, в размере XXX руб. В соответствии с п.3. ст.217 Налогового кодекса РФ, указанная выплата подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в части, превышающей трехкратный размер среднемесячного заработка».

    Выдержка из дополнительного соглашения компании Б: «Работодатель выплатит Работнику единовременно дополнительную компенсацию, связанную с прекращением трудовых отношений в размере ХХХ руб Из сумм, выплачиваемых Работнику, Работодатель удерживает и переводит по назначению налог на доходы физических лиц, если применимо, иные обязательные отчисления в соответствии с действующим законодательством».

    Соглашения составлены компаниями, примерно равнозначными на рынке с одинаковой категорией работников. На первый взгляд, разница только в более явной формулировке относительно удерживаемого НДФЛ компании А, хотя оба соглашения содержат ссылки на действующее российское законодательство.

    Но оказалось, компания Б удерживает из выходного пособия всю сумму НДФЛ.

    В пояснение своей позиции компания Б привела следующее заключение: «Мы полагаем, что с учетом неоднозначной позиции Минфина, в случае применения работодателем положений п. 3 ст. 217 НК РФ к выплатам, которые производятся при прекращении трудового договора по соглашению сторон, возникает высокий риск претензий со стороны налоговых органов и как следствие, высокая вероятность, что правомерность своей позиции налогоплательщику придется доказывать в суде, результат которого на данный момент трудно спрогнозировать». Заключение было дано в 2017, на тот момент существовала действительно противоречивая практика по данному вопросу.

    В 2017 г появилось Определение Верховного Суда РФ от 16.06.2017 N 307-КГ16-19781, которое, казалось бы, должно было поставить точку. В рассматриваем деле по результатам выездной налоговой проверки в отношении ПАО «Мурманский траловый флот» (далее «Общество»), Межрайонная инспекция ФНС Мурманской области в своем акте среди прочего предложила перечислить в бюджет 393 838 рублей неудержанного НДФЛ в результате увольнений по соглашению сторон. Общество обратилось с иском, суд первой инстанции поддержал выводы налоговой инспекции, но Тринадцатый арбитражный апелляционный суд не согласился с указанной позицией суда первой инстанции, исходя из того, что ТК РФ не содержит запрета на установление на установление в трудовом или коллективном договоре размера и условий для выплаты выходного пособия, пункт 3 статьи 217 НК РФ применяется независимо от оснований увольнения и должности, занимаемой работником. С этим, в свою очередь, не согласился суд кассационной инстанции, который посчитал, что пункт 3 статьи 217 НК РФ предусматривает освобождение от налогообложения только тех выплат, которые установлены законодательством, к чему не относится увольнение по соглашению сторон.

    Однако после таких предпосылок, Верховный суд делает вывод, неоднозначная юридическая техника которого, как оказалось впоследствии, не убрала правовую неопределенность из судебной практики: «Следовательно, определение конкретных случаев выплаты выходного пособия в результате соглашения, достигнутого между работодателем и работником, не исключает эти компенсационные выплаты из сферы законодательного установления и, с учетом положений пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса, не означает, что на данные компенсации не распространяется освобождение от налогообложения, предусмотренное пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса для такой категории налогоплательщиков, как увольняемые работники».

    ФНС высказалась более определенно и направила письмо от 29 июня 2017 г. N СА-4-7/[email protected], где, ссылаясь на решение Верховного суда, пишет: «Единовременные выплаты, произведенные в пользу работников при расторжении трудовых договоров по соглашению сторон, выплаченные в пределах, установленных пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, не облагаются налогом на доходы физических лиц”.

    После этого целом судебные решения стали приниматься в пользу работников. Суды прямо или косвенно стали ссылаться на решение Верховного суда, например:

      Решение Щелковского городского суда Московской области от 19.07.2017 по делу N 2-2452/2017

    М-1700/2017: «В этой связи толкование норм главы 23 Налогового кодекса РФ, включая положения статьи 217 Налогового кодекса РФ, не должно приводить к возложению произвольного налогового бремени на физических лиц, которые относятся к одной категории налогоплательщиков, в том числе, с учетом их равной фактической способности к уплате налога при получении соответствующего дохода. Данный вывод соответствует позиции Верховного суда Российской Федерации, изложенной в Определении N 307-КГ16-19781 от 16.06.2017 г. по делу А42-7562/2015».

  • Определение Верховного суда Республики Татарстан от 22.10.2018по делу № 33-15544/2018: «…выплаты выходного пособия в результате соглашения, достигнутого между работодателем и работником, не исключает эти компенсационные выплаты из сферы законодательного установления и, с учетом положений пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, не означает, что на данные компенсации не распространяется освобождение от налогообложения, предусмотренное пунктом 3 статьи 217 данного Кодекса для такой категории налогоплательщиков, как работники, увольняемые по соответствующему основанию».
  • Заслуживает внимание позиция Мосгорсуда. Уже через месяц после определения Верховного суда РФ, все решения стали приниматься против работников, требующих производить вычет НДФЛ согласно п.3. ст.217 НК РФ:

    • Апелляционное определение Московского городского суда от 14.07.2017 по делу N 33-26760/2017;
    • Апелляционное определение Московского городского суда от 22.11.2017 по делу N 33-47163/2017;
    • Апелляционное определение Московского городского суда от 14.05.2018 по делу N 33-17194/2018;
    • Апелляционное определение Московского городского суда от 30.01.2018 по делу N 33-3840/2018;
    • Апелляционное определение Московского городского суда от 20.02.2019 N 33-5979/2019;
    • Апелляционное определение Московского городского суда от 10.05.2018 по делу № 33-8807/2018.

    Снова используется вывод, что увольнение по соглашению сторон как основание для выплаты выходного пособия не предусмотрено, а положения ст. 217 НК не предусматривают трудовые договоры и дополнительные соглашения к ним, как основания для освобождения от налогообложения.

    В части противоположенной позиции, интересным представляется вывод суда г. Белгорода, в котором была прямо отвергнута ссылка истца на решение Верховного суда. Решение Октябрьского районного суда города Белгорода от 18.01.2017 по делу N 2-226/2018 гласит: «Ссылка истца на позицию Верховного суда РФ в Определении от 16.06.2017 N 307 КГ16-19781 по делу N А42-7562/2015 не обоснована. Действительно, законодательно не исключается при использовании основания прекращения трудовых отношений, предусмотренного п 1 ч. 1 статьи 77 и статьей 78 ТК РФ (расторжение трудового договора по соглашению сторон) освобождение увольняемого работника от налогообложения выплачиваемого от суммы выходного пособия, на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ. При этом, выходное пособие при увольнении должно предусматриваться коллективным или трудовых договорах, что приравнивает его к выплатам, установленным законодательством Российской Федерации».

    Читайте так же:  Как кассиры в магазинах обманывают покупателей

    Встречается мнение, что если коллективный (трудовой) договор не содержит явного положения о том, что выходное пособие не облагается НДФЛ в размере, указанном в п.3. статьи 217 НК (примере соглашения компании А), то суды правомерно выносят решения в пользу работодателей.

    Но это вызывает возражения, основанные на следующих аргументах:

    1. НК РФ, статья 3 определяет: «..2. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

    6. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

    1. Представляется странным, что субъекты одной категории работников(при одинаковых трудовых отношениях, основаниях увольнения и т.п) могут платить разный налог, в зависимости от «условий коллективного или трудового договора», которые в принципе не относятся к публичному праву. Получается, договорные положения (на примере компании А) могут изменять императивные нормы налогового законодательства?

    В заключение можно привести два решения:

    1) Апелляционное определение Московского областного суда от 01.11.2017 по делу N 33-33572/2017

    2) Апелляционное определение Московского городского суда от 30.01.2018 по делу N 33-3840/2018

    В обоих случаях один ответчик, один предмет иска – удержание излишнего НДФЛ с выходного пособия (компенсационной выплаты) при увольнении по соглашению сторон. При этом вынесены прямо противоположенные решения судов, что подтверждает правовую неопределенность в рассматриваемом вопросе, существующую и после решения Верховного суда.

    Источник: http://zakon.ru/blog/2019/07/09/oblozhenie_ndfl_s_vyhodnogo_posobiya_pri_uvolnenii_po_soglasheniyu_storon_79067

    При увольнении сотрудника по соглашению сторон выплачена денежная компенсация в размере 3-х среднемесячных заработных плат. Облагаются ли эти выплаты НДФЛ и страховыми взносами?

    Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?

    Консультация предоставлена 16.03.2018 года

    При увольнении сотрудника по соглашению сторон (в трудовом договоре данные выплаты прописаны, а коллективного договора нет) выплачена денежная компенсация в размере 3-х среднемесячных заработных плат.

    Облагаются ли эти выплаты НДФЛ и страховыми взносами?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

    Поскольку выходное пособие при увольнении предусмотрено трудовым договором и его величина не превышает трехкратного среднего месячного заработка работника, данная выплата не облагается НДФЛ и страховыми взносам.

    Соглашение сторон является самостоятельным основанием для прекращения трудового договора (п. 1 ст. 77 ТК РФ). Частью четвертой ст. 178 ТК РФ установлено, что трудовым или коллективным договором могут предусматриваться дополнительные (помимо прямо указанных в ТК РФ) случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры таких пособий.

    НДФЛ

    Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. При этом в ст. 217 НК РФ перечислены доходы, которые налогообложению не подлежат (освобождаются от налогообложения).

    Так, в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ (за отдельными исключениями) установленные действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанные с увольнением работников. При этом специально оговорено, что суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации освобождаются от налогообложения лишь в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы пособий, превышающие указанный предел, подлежат обложению НДФЛ на общих основаниях.

    Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовыми договорами, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (смотрите также письма Минфина России от 14.12.2017 N 03-04-06/83826, от 25.04.2017 N 03-04-06/24853, от 17.03.2017 N 03-04-06/15529).

    При этом положения п. 3 ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов любых сотрудников организации независимо от занимаемой должности (письма Минфина России от 25.07.2017 N 03-04-06/47374, от 20.07.2017 N 03-04-05/46193, от 28.04.2017 N 03-04-06/25874, от 22.02.2017 N 03-04-06/10153, от 01.02.2017 N 03-04-06/5210, ФНС 13.11.2015 N БС-4-11/[email protected] и др.).

    Соответственно, выходное пособие, выплачиваемое работнику в рассматриваемой ситуации, не подлежит обложению НДФЛ (выплата пособия предусмотрена трудовым договором, размер пособия не превышает трехкратного среднего месячного заработка).

    Страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС РФ

    Согласно абзацу 2 пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, признаются плательщиками страховых взносов.

    Суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в п. 1 ст. 422 НК РФ. Этот перечень является исчерпывающим и не может толковаться расширительно (письмо Минфина России от 14.02.2017 N 03-15-06/8071). Абзац шестой пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ содержит положения практически аналогичные рассмотренным выше (п. 3 ст. 217 НК РФ) — из данной нормы следует, что не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, суммы выплат в виде выходного пособия в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (смотрите также письма Минфина России от 22.06.2017 N 03-04-06/39345, от 20.04.2017 N 03-04-06/23897, от 07.03.2017 N 03-04-06/12796, от 08.02.2017 N 03-04-06/6652, от 16.11.2016 N 03-04-12/6708, письмо Минтруда России от 11.03.2016 N 17-3/В-98).

    Читайте так же:  Документы для получения выплаты по рождению военнослужащему

    Освобождение сумм выходных пособий от обложения страховыми взносами не ставится в зависимость от оснований расторжения трудового договора с работниками. Соответственно, в рассматриваемом случае суммы выходного пособия, выплачиваемые работнику при увольнении, страховыми взносами не облагаются.

    Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

    Порядок уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Суммы выплат в виде выходного пособия в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, не облагаются взносами на данный вид обязательного страхования на основании абзаца шестого — девятого пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    Контроль качества ответа:

    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    Источник: http://garant-victori.ru/pri-uvolnenii-sotrudnika-po-soglasheniyu-storon-vyplachena-denezhnaya-kompensatsiya-v-razmere-3-kh-srednemesyachnykh-zarabotnykh-plat-oblagayutsya-li-eti-vyplaty-ndfl-i-strakhovymi-vznosami

    ВС РФ: «увольнительные» по соглашению сторон освобождаются от НДФЛ в установленных НК РФ пределах

    Независимо от того, выплачено выходное пособие в случаях, предусмотренных законодательством (ликвидация, сокращение штата и др. – ст. 178 ТК РФ), или его выдача установлена коллективным или трудовым договором, работает освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 3 ст. 217 НК РФ. А значит, платить налог в любом случае нужно только с сумм свыше 3-кратного среднего заработка работника (6-кратного – для «северян»). В том числе, если выплата «увольнительных» оговорена в соглашении о расторжении трудового договора.

    К такому выводу пришла «экономическая» коллегия ВС РФ в определении от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781 по делу № А42-7562/2015.

    Этим актом Суд отменил постановление АС Северо-Западного округа от 27.10.2016 по делу № А42-7562/2015, о котором мы рассказывали в конце 2016 года. Напомним, что в нем арбитры впервые в данном вопросе поддержали налоговиков и признали законным их требование уплатить НДФЛ с «увольнительных» по соглашению. Указывалось, что под п. 3 ст. 217 НК РФ подпадают только выплаты, предусмотренные законодательством. И вот ВС РФ поставил все на свои места.

    Подробнее о том, облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении, читайте здесь.

    Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/ndfl_pri_uvolnenii/vs_rf_uvolnitelnye_po_soglasheniyu_storon_osvobozhdayutsya_ot_ndfl_v_ustanovlennyh_nk_rf_predelah/

    Облагается ли налогом компенсация, выплачиваемая при увольнении по соглашению сторон?

    Добрый день! Увольняюсь по соглашению сторон с компенсационной выплатой в размере трех должностных окладов, согласно штатному расписанию. Облагается ли выплата компенсации налогом?

    Ответы юристов ( 1 )

    • 9,0 рейтинг
    • 6406 отзывов

    по мнению Минфина нет

    также согласно Письма Минфина России от 21.03.2016 N 03-04-06/15454 выплаты, производимые при увольнении работника организации на основании соглашения о расторжении трудового договора, являющегося неотъемлемой частью трудового договора, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

    Источник: http://pravoved.ru/question/1589115/

    Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон: НДФЛ в 2019 году

    Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в 2019 году? Поясним.

    Условия выплаты компенсации при увольнении

    Работодателю нужно выплатить работнику в день увольнения выходное пособие (единовременную выплату), если согласовали такую выплату и ее размер в трудовом, коллективном договоре или соглашении о расторжении (ч. 3 ст. 57, ч. 4 ст. 178, ч. 1 ст. 140 ТК РФ). Напомним, что размер такого пособия для обычных работников не ограничен.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Главное условие – стороны должны добровольно прийти к соглашению о расторжении трудовых отношений.

    Срок расторжения договора, условия расторжения могут быть практически любыми. Увольнение может быть как на следующий день после заключения соглашения, так и через несколько месяцев.

    Максимальный и минимальный размер в 2019 году

    Напомним, что размер такого пособия для обычных работников не ограничен. Нет ни минимальной, ни максимальной суммы. Выплата производится в согласованном сторонами размере. Для оформления выплаты нет необходимости указывать сумму в приказе об увольнении, но размер выплаты должен быть указан или в локальном акте, или в трудовом договоре, или в соглашении о расторжении.

    В 2019 году компенсация может быть выплачена:

    • в фиксированном размере,
    • в зависимости от оклада,
    • в зависимости от среднего заработка работника.

    Что с НДФЛ?

    Важно обращать внимание, не превышает ли размер выходного пособия при увольнении по соглашению в 2019 году установленный лимит, сверх которого нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Напомним, он равен трехкратному размеру среднего месячного заработка работника, а если ваша организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях – шестикратному размеру среднего месячного заработка работника. При условии надлежащего документального оформления в пределах указанного лимита на сумму выходного пособия не нужно начислять НДФЛ и страховые взносы.

    Выплаты свыше трехкратного размера среднего заработка, а для районов Крайнего Севера – свыше шестикратного облагаются страховыми взносами и НДФЛ в общем порядке.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источник: http://buhguru.com/ndfl/vyhodnoe-posobie-pri-uvolnenii-po-soglasheniyu-storon-ndfl-v-2019-godu.html

    Компенсация за увольнение по соглашению сторон — 2020

    Статья 78 ТК РФ «Увольнение по соглашению сторон», образец соглашения

    Для расторжения трудового договора законом предусмотрено несколько оснований, одним из которых является соглашение сторон. Норма, его допускающая, содержится в п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 ТК РФ.

    При обоюдном согласии прекратить сотрудничество оформлять отдельный документ необязательно. Можно обойтись визой руководителя на заявлении увольняющегося сотрудника, в котором он указывает причину увольнения и обязательно ссылается на обоюдное соглашение между сторонами. В результате работодатель получает весомые доказательства доброй воли работника на расторжение договора, что иногда помогает в трудовых спорах.

    Тем не менее в большинстве случаев работодатели предпочитают оформить документ, подписанный работником. Соглашение тогда несет дополнительную информационно-правовую нагрузку, и кроме основных положений в нем фиксируется порядок передачи дел, определяется размер компенсации и пр.

    Читайте так же:  Дополнительная материальная помощь военнослужащим армии и росгвардии

    Ниже приведен образец такого соглашения о расторжении трудового договора.

    Подписи на соглашении можно поставить в любой день до увольнения работника. Но как только документ завизирован с обеих сторон, отозвать подпись уже невозможно, какая бы сторона ни была инициатором (за редкими исключениями). Поэтому для работодателя выгоднее прекращать действие трудового договора в соответствии с положениями п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, особенно если увольнять приходится «сложного» сотрудника.

    ВАЖНО! Если сотрудница представит справку из женской консультации о беременности, то она имеет право отозвать соглашение об увольнении.

    Компенсация при увольнении по соглашению сторон

    В гл. 27 ТК РФ приведены виды компенсационных выплат, которые работодатель должен выдать увольняющемуся сотруднику, и основания для таких выдач.

    Как рассчитывается компенсация при увольнении, читайте здесь.

    Если увольнение происходит по соглашению сторон, то в обязательном порядке выплачивать надо лишь один вид компенсации — за неиспользованный отпуск. Право на другие виды компенсации определено положениями ст. 178 ТК РФ. Такие выплаты можно подробно перечислить отдельно в коллективном или трудовом договоре.

    Следует учитывать при этом, что как только в соглашение о расторжении трудового договора будут внесены обязательства по компенсационным выплатам, работодатель может быть привлечен к ответственности за недисциплинированность. Это означает, что нарушивший обязательства наниматель должен будет выплатить уволившемуся работнику проценты за задержку полагающихся по соглашению сумм.

    Тем не менее на практике имеется множество судебных процессов, по итогам которых работникам отказывали в выплате выходных пособий, даже когда они определены трудовым договором. Например, при банкротстве компании такие условия трудового договора судьи признают недействительными. Не стоит предусматривать чрезмерно высокий размер компенсации при увольнении. Такого рода компенсация не создает дополнительной мотивации к труду, следовательно, суд может отказать работнику в выплате при наличии доказанных работодателем негативных финансовых последствий для предприятия.

    Рассмотрим, какие особенности начисления налогов и страховых взносов существуют для компенсационных выплат при увольнении по обоюдному согласию.

    Налоги и страховые взносы в связи с выплатой компенсации при увольнении

    При увольнении с компенсационных сумм (кроме выплат за неиспользованный отпуск) НДФЛ не исчисляется до некоторого предела. В соответствии с нормами ст. 217 НК РФ, как только суммы компенсаций станут превышать 3-кратный размер среднемесячного заработка, вступают в силу обязательства по исчислению данного налога. Для лиц, работавших в районах Крайнего Севера, этот порог установлен в размере 6-кратного месячного заработка (письмо Минфина России от 25.10.2019 № 03-04-06/82289, определение ВС РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781).

    При оформлении справки 2-НДФЛ:

    • сумма компенсации не вносится в документ, если она не облагается НДФЛ;
    • если сумма компенсации превышает величины, оговоренные ст. 217 НК РФ, то в части превышения она приводится с кодом дохода 4800.

    Подробнее о порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ читайте в рубрике «Справка 2-НДФЛ в 2019 — 2020 годах (бланк и образец)».

    Что касается налога на прибыль, то суммы, выплачиваемые в рамках увольнения по взаимному согласию, относятся к расходам на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ). При этом в письме Минфина РФ от 23.04.2019 № 03-04-05/29191 обращается внимание на следующие условия признания данных выплат расходами:

    • выплаты определены в трудовом или коллективном договоре, дополнительном соглашении к трудовому договору либо непосредственно в соглашении о расторжении договора;
    • соблюдаются критерии ст. 252 НК РФ.

    ВАЖНО! Одним из основных критериев признания расходов в целях налогообложения прибыли, изложенных в ст. 252 НК РФ, является экономическая обоснованность.

    Поэтому во избежание риска доначисления налога на прибыль стоит позаботиться о надежном экономическом обосновании выплат. Во-первых, назначать выплаты в разумных размерах. Во-вторых, постараться обосновать само увольнение сотрудника по данному основанию. Например, необходимостью найма более высококвалифицированного специалиста в связи с усложнением задач.

    Какую сумму увольнительных безопасно списать в расходы, см. здесь.

    При увольнении сотрудника по обоюдному согласию компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами в тех же пределах, что установлены для НДФЛ (3-кратный и 6-кратный средний заработок). И также по аналогии с НДФЛ исключением является компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск; эта сумма включается в базу для исчисления страховых взносов. Необлагаемый лимит установлен в абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

    Итоги

    Увольнение по соглашению сторон на сегодняшний день, пожалуй, наиболее востребованное основание для прекращения трудовых отношений. Что необходимо помнить, увольняя работника по этому основанию?

    1. На случай споров с работниками важно иметь доказательства, что обе стороны действовали по взаимному согласию.
    2. Оформляя соглашение о расторжении договора, имеет смысл определить величину компенсации и зафиксировать порядок передачи дел. Устанавливая размер компенсации, позаботьтесь об экономическом обосновании расходов на нее во избежание споров с налоговыми органами.

    Источник: http://nalog-nalog.ru/uvolnenie/kompensaciya-za-uvolnenie-po-soglasheniyu-storon/

    Выплаты: облагается ли НДФЛ компенсация при увольнении по соглашению сторон?

    Трудовой кодекс содержит такую возможность для прекращения отношений компании с сотрудником, как соглашение сторон.

    Этот вариант удобен обеим сторонам.

    Для компании это безболезненный способ избавиться от сотрудника, не рискуя, что он восстановится через суд или заберет свое заявление в последний день отработки.

    Расторгнуть соглашение односторонним решением уже не получится.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 577-03-76 . Это быстро и бесплатно !

    Соглашением можно сократить срок, предусмотренный законом для случаев увольнения по заявлению сотрудника или по инициативе компании.

    Увольняясь по своему личному решению, работник должен отработать еще две недели после подачи заявления.

    Увольняемому из организации соглашение тоже выгодно, потому что может дать право на выплату отступных. Выплата устанавливается в следующих случаях:

    • если есть коллективный договор, в котором прописаны отступные;
    • если в самом трудовом договоре прописаны отступные;
    • если стороны при оформлении соглашения об увольнении согласуют отступные.
    Читайте так же:  Претензия на возврат товара ненадлежащего качества

    Выплата отступных при расторжении трудовых отношений: законодательные основы

    Отступные при увольнении по соглашению – это самостоятельный вид компенсации увольняемому сотруднику по трудовому праву.

    Законодательное регулирование этой выплаты крайне скудно.

    ТК вообще содержит всего одну статью об увольнении по соглашению.

    Более детальное регулирование может быть расписано в коллективном договоре, если таковой заключен между компанией и коллективом.

    Возможно закрепление правил предоставления выходного пособия в других локальных документах компании, к примеру, в положении о компенсациях.

    Наконец, при оформлении трудового контракта персонально с каждым сотрудником может быть внесен пункт о компенсации при его расторжении по соглашению.

    Обычно такие положения попадают в договор с руководителем или другим работником, находящимся на высокой должности, который легко может потерять работу при смене собственника корпорации.

    Состав и размеры выплат не оговорены в законе. Эти выплаты не стоит путать с другими средствами, которые увольняемый получает при окончательном расчете, а именно:

    • с зарплатой за истекший период;
    • с отпускными за дни отпуска, которые он не успел отгулять.

    Обе эти суммы работник получает в силу законодательства, а рассматриваемая нами выплата полагается увольняемому только на основе договора.

    Налогообложение выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

    Все деньги, которые компания уплачивает работникам, облагаются подоходным налогом, который удерживает фирма как налоговый агент.

    Но для отдельных видов компенсационных выплат существуют особые правила налогообложения.

    Нужно рассмотреть два аспекта налогообложения выплат при увольнении по соглашению сторон:

    • начисление подоходного налога на отступные;
    • включение суммы отступных в объем расходов на оплату труда для сокращения налога на прибыль компании.

    Облагается ли НДФЛ компенсация при увольнении по соглашению сторон?

    Обложение НДФЛ выходного пособия при увольнении по соглашению сторон обычно не осуществляется, о чем говорит статья 217 Налогового кодекса.

    Там сказано об освобождении от налога любых компенсаций увольняемым сотрудникам – законодатель не предъявляет никаких требований к причине увольнения, поэтому правило работает и в случае сокращения, и в случае разрыва контракта по соглашению.

    Поэтому на вопрос о том, облагается ли налогом компенсация при увольнении по соглашению сторон, можно с точностью сказать «нет».

    Законодатель не идет на то, чтобы освободить всю эту сумму от НДФЛ. От налогов освобождается только часть компенсации, отграниченная трехкратным размером зарплаты увольняемого за месяц.

    Особые условия законодатель установил для организаций, находящихся на Крайнем Севере: там максимальный объем отступных, освобождаемый от налогов, поднят законодателем до шестикратного размера средней зарплаты за месяц.

    Все, что работодатель заплатит сверх этой суммы, должно попадать под налогообложение НДФЛ.

    Компенсация за не отгулянный отпуск не включается в состав компенсации.

    Это самостоятельная денежная сумма, которая попадает под обложение НДФЛ.

    Категории сотрудников, у которых отступные не облагаются НДФЛ, законом не определены. К ним относятся:

    • рядовые сотрудники;
    • руководители компаний;
    • заместители директоров;
    • главные бухгалтеры.

    Основания, по которым начисляется компенсация, также не играют роли. Будь она предписана коллективным договором, закреплена в трудовом контракте или просто определена компанией и увольняемым сотрудником в соглашении, от налогов она освобождается в любом случае.

    Налог на часть выплаты, которая превышает установленный размер, должен быть удержан компанией как налоговым агентом.

    Налог на прибыль для работодателя

    Для компании, из которой уходит работник, также важно знать, включаются ли начисляемые ему выплаты в расходы на оплату труда в целях минимизации налогообложения прибыли.

    Статья 255 НК прямо называет отступные при уходе сотрудника по соглашению сторон, оговоренные в коллективном договоре или самом соглашении увольняемого с компанией, в качестве расходов фирмы, которые засчитываются как расходы на оплату труда.

    Здесь позиция законодателя отличается от подхода к обложению НДФЛ. В расходы на оплату труда включается вся сумма компенсации, начисленная работнику, а не только ее часть, не превышающая трехмесячного размера зарплаты.

    Сколько бы компания ни заплатила увольняемому сотруднику, вся сумма будет освобождена от налога на прибыль. В эту же категорию попадает и компенсация за отпуск, который работник не успел отгулять.

    Уплата страховых взносов с компенсации при расторжении трудового договора

    С 2017 года в отношении взносов в ПФ РФ, ФСС и ФОМС с отступных при увольнении ведется единая политика. Ранее взносы регулировались разными законами, теперь же все объединено в НК РФ.

    Случаи освобождения от платежей в любой из внебюджетных фондов закреплены в одной статье Налогового кодекса РФ – статье 422.

    Подход к определению суммы, на которую не нужно начислять страховые взносы, тот же, что и при удержании налогов. От взносов во все три фонда избавлена часть отступных, которая составляет не более:

    • шестикратного объема средней зарплаты для тех, кто увольняется из компаний, находящихся на Крайнем Севере;
    • трехкратного объема месячной зарплаты для всех остальных россиян.

    Если количество денег, перечисляемых компанией в качестве отступных, больше этой суммы, то с оставшейся части требуется уплатить взносы во все внебюджетные фонды.

    С отпускных за не отгулянный ранее отпуск тоже нужно платить страховые взносы.

    Страховые взносы на выходное пособие при увольнении по соглашению сторон начисляются только в той части, в которой выплата переваливает за три месячные зарплаты, а для жителей Крайнего Севера – за шесть месячных зарплат.

    Как мы видим, к налогообложению отступных и начислению на них страховых взносов законодатель подходит единообразно.

    Выплаты освобождаются от налогов лишь в определенных законом размерах, привязанных к среднемесячному заработку. Для работодателя же вся сумма компенсации входит в число расходов на оплату труда и не облагается налогом на прибыль.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://moyafirma.com/shtat/hr/kadrovoe-deloproizvodstvo/uvolneniya-personala/po-soglasheniyu-storon/raschet-po-soglasheniyu/vznosy-s-vyhodnogo-posobiya.html

    Облагается ли ндфл компенсация при увольнении по соглашению сторон
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here