Налоговые льготы для it-компаний

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Налоговые льготы для it-компаний" от профессионалов с полным описанием проблематики. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то вы всегда можете задать вопрос дежурному специалисту.

Дума приняла налоговые льготы для ИТ-компаний

Для предприятий, отвечающих этим требованиям, предлагается ввести единую ставку налога на прибыль в размере 6%.

Устанавливается, что переход на специальный налоговый режим и возврат к общему режиму налогообложения проводится добровольно.

Предполагается также освободить от уплаты таможенных сборов за оформление экспорта программ для компьютеров и баз данных на материальном носителе.

Законопроект, как отмечают его авторы, основан на опыте зарубежных стран — Израиля, Ирландии, Тайваня, Индии. По их смелым оценкам, принятие поправок позволит создать в России новую отрасль, которая уже через три года сможет принести порядка $10 млрд.

Документ вносит изменения в Бюджетный кодекс РФ, устанавливающие нормативы распределения налогов с таких организаций между бюджетами различного уровня: в федеральный бюджет предполагается отчислять 45%, в бюджеты субъектов РФ — также 45%, в бюджет федерального Фонда обязательного медицинского страхования — 0,5%, в бюджеты территориальных фондов ОМС — 4,5% и в бюджет Фонда социального страхования — 5%.

Российские разработчики ПО законопроект поддерживают. «ABBYY расценивает инициативу депутатов в высшей степени положительно, — комментирует генеральный директор компании Сергей Андреев. — Важно уже то, что таким законом признается как объект особого статуса, который требует специальной заботы и поддержки. Однако частные детали, несомненно, требуют улучшений, которые все еще возможно провести во втором чтении. Мы работаем в контакте с ассоциациями АПКИТ и „Руссофт» для улучшения содержания этого закона и расширения его применимости к большему числу . Если наши поправки будут учтены, то закон окажет серьезное позитивное влияние на программных продуктов в России».

Кроме того, сегодня, по информации CNews, на заседании комитета Госдумы по информационной политике были отклонены поправки к закону «Об информационных технологиях и защите информации», предлагавшиеся депутатами Гудковым и Хинштейном. Следующим этапом рассмотрения данных поправок станет их рассмотрение депутатами на широком слушании 17 мая. В этот день Геннадий Гудков выступит перед избранниками народа с трибуны, призывая принять предлагаемые им поправки.

Источник: http://cnews.ru/news/top/duma_prinyala_nalogovye_lgoty_dlya_itkompanij

Порядок аккредитации компании в качестве IT-компании и налоговые льготы

Автор статьи: Людмила Харитонова

Усиление налогового контроля заставляет компании переходить на белую сторону и выплачивать все зарплаты так, как предписывает закон.

Но каждый предприниматель знает, что налоговое бремя по социальным взносам крайне высокое. Конечно, если есть законный способ оптимизации, то почему бы его не использовать.
Такой способ есть у IT-компаний, которые могут применять льготы по взносам при соблюдении нескольких условий:

  • Нужные ОКВЭД. Компания должна оказывать услуги в сфере информационных технологий по разработке и реализации созданных ими программ для ЭВМ, баз данных, передаче исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставлению прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, оказанию услуг (выполнению работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ.

При этом уже у существующих компаний доля дохода по таким видам деятельности должна быть не менее 90 %.

Как показывает судебная практика, льготу можно получить не только в том случае, если вы разработали свое программное обеспечение, но и если услуги по доработке и внедрению оказываются на приобретенном программном обеспечении.

Подтверждением будут служить верно выбранные ОКВЭД, а также соответствующие договоры с контрагентами на обозначенные услуги (работы).

В штате должно быть не менее 7 человек. При этом их должности не важны.

Компания должна иметь аккредитацию в Министерстве связи и массовых коммуникаций.

Государственную аккредитацию вправе получить российская организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, при условии, что данная организация осуществляет:

Разработку и реализацию программ для ЭВМ и баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора.

Оказывает услуги (выполняет работы) по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ и баз данных.

В отношении аккредитованной организации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, может быть проведена проверка на предмет соответствия деятельности, фактически осуществляемой этой организацией, деятельности, подпадающей под льготы.

Чтобы получить государственную аккредитацию, организация должна представить в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти непосредственно или по почте заказным письмом (с описью вложения) следующие документы:

заявление о предоставлении государственной аккредитации;

справку за подписью руководителя организации, подтверждающую, что организация осуществляет деятельность в области информационных технологий, осуществляет разработку и реализацию программ для ЭВМ и баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи и (или) оказывает услуги (выполняет работы) по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ и баз данных;

выписку из Единого государственного реестра юридических лиц;

Читайте так же:  Штраф за выезд на встречную полосу

копии учредительных документов.

После этого уполномоченный федеральный орган исполнительной власти принимает решение о государственной аккредитации, о чем вносит сведения об организации в реестр, либо принимает решение об отказе в государственной аккредитации организации. Всё это происходит не позднее 30 рабочих дней с даты получения от организации необходимых документов. По факту принятия решения о государственной аккредитации организации или об отказе в принятии данного решения федеральный орган исполнительной власти направляет организации выписку не позднее 5 дней с момента принятия решения. Выписка выдаётся на бесплатной основе. Также федеральный орган исполнительной власти представляет в Федеральную налоговую службу и Министерство информационных технологий и связи Российской Федерации копию решения о государственной аккредитации в течение 7 рабочих дней с даты принятия соответствующего решения.

Организация в случае получения отказа в государственной регистрации вправе повторно представить документы в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти после устранения причин, в связи с которыми ей было отказано в государственной аккредитации.

Какие же льготы может получить IT-компания при соблюдении нужных условий:

взносы на обязательное пенсионное страхование 8%;

взносы на обязательное пенсионное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2%;

взносы на обязательное медицинское страхование 4%.

Источник: http://zarlaw.ru/lifehacks/articles/accreditation-company-as-it-companies-to-get-concessions-on-insurance-premiums/

Льготы по страховым взносам для IT-компаний сохранены

Льготы по взносам в Пенсионный фонд (ПФР), ликвидация которых беспокоила IT-компании из-за вступивших в силу с 2019 г. поправок в Налоговый кодекс, сохраняются. Об этом говорится в письме директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина Алексея Сазанова от 19 марта.

Поправки должны были снизить нагрузку на бизнес: ставка взноса в ПФР составляет 22% с годовых зарплат до 1,15 млн руб. и 10% дополнительно с зарплат сверх этого порога. Без изменений она составила бы 26% со всей зарплаты. Но при внесении поправок из кодекса пропала фраза о льготе для IT-компаний, резидентов «Сколково», ОЭЗ и др. – им не приходится платить дополнительные 10%.

Бизнес волновался, что зарплаты выше 1,15 млн руб. лишились льготы. Ассоциация разработчиков программного обеспечения «Руссофт» направила письмо в администрацию президента с просьбой изучить вопрос. Но в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019–2021 гг.» Минфин не указывал увеличение поступлений от страховых взносов IT-компаний. Наоборот, по прогнозу министерства, расходы на льготу для них вырастут: с 30,5 млрд руб. в 2018 г. до 45,3 млрд в 2019 г.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10% плательщики «не исчисляют и не уплачивают», пишет Сазанов. Льгота не потерялась: все, кто имеют право на пониженный тариф, перечислены в другой статье Налогового кодекса, объяснял ранее представитель Минфина «Ведомостям».

Новость хорошая для налогоплательщиков – Минфин делает однозначный вывод, что ставки не выросли, говорит партнер EY Иван Родионов. Но письмо не отвечает на все вопросы бизнеса, предупреждает он: Минфин пишет, что пониженные тарифы применяются только до определенного порога – сейчас 1,15 млн руб., – что и вызвало опасения компаний. Поэтому важно дождаться и разъяснений Федеральной налоговой службы (ФНС) для инспекций – они и станут руководством к действию. Хотя на практике ФНС почти никогда не противоречила в письмах Минфину, говорит Родионов.

ФНС разослала подобное письмо территориальным органам еще на прошлой неделе, говорит ее представитель.

Для IT-компаний взносы – существенная часть расходов. В среднем затраты на оплату труда составляют 70–80% себестоимости услуг, рассказывал ранее гендиректор «Т-системс Россия» Игорь Чупалов, отмена льгот привела бы к росту затрат, которые будут заложены в цену. Кроме того, льгота – один из стимулов для привлечения резидентов в «Сколково», ее отмена привела бы к росту эффективной налоговой ставки вдвое и обернулась бы для компаний дополнительными расходами в 3,4 млн руб. в год, предупреждал руководитель проекта Skolkovo-legko.ru, бывший руководитель налогового управления фонда «Сколково» Анатолий Иванов.

Дисклеймер: В заметке у точнена позиция Минфина в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019–2021 гг.».


Источник: http://www.vedomosti.ru/economics/articles/2019/03/27/797533-lgoti-po-strahovim-vznosam

Налоговые льготы для IT-компаний

О каких льготах идет речь

Льготы для IT-компаний предусмотрены Налоговым кодексом РФ в двух вариантах: в виде пониженных взносов в размере 14 и 20 %.

Кто имеет право на льготу

1. Пониженные взносы в размере 14 %

НК говорит следующее: организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.

Что это значит на человеческом языке?

  • Вы можете применять льготы независимо от налогового режима (то есть УСН и ОСНО подходят).
  • Вы должны получить аккредитацию в качестве IT-компании. Аккредитация получается в Минкомсвязи и процедура занимает 30 дней.
  • Вы должны иметь в штате не менее 7 человек. Это могут быть сотрудники на любых должностях (не обязательно разработчики).
  • Вы должны получать не менее 90 % доходов от одного или нескольких видов деятельности:

а) Разработка ПО с последующей продажей или предоставлением доступа к нему. Вид договора с контрагентом значения не имеет. Но при этом разработчиком ПО должна быть та компания, которая применяет льготы.

б) Оказание услуг по разработке, доработке, адаптации или модификации ПО (баз данных). Доработка, адаптация, модификация может касаться и ПО (баз данных), которое разработано третьими лицами.

Читайте так же:  Постановление №354 о предоставлении коммунальных услуг

в) Оказание услуг по технической поддержке, установке, тестированию ПО (баз данных). Эти услуги также могут касаться ПО, разработанного сторонними организациями.

Если посмотреть на судебную практику, то большинство проблем возникает с трактовкой того, какая деятельность попадает под приведенный выше перечень.

Например, организация по лицензионному договору передавала третьим лицам право на использование ПО. Доходы от такой деятельности составляли более 90 %, но разработчиком ПО организация не являлась.
Налоговый орган посчитала использование льгот неправомерным, так как:

  • деятельность не попадала под распространение ПО в связи с тем, что сама организация разработчиком не была;
  • при этом техническая поддержка, адаптация в лицензионном платеже отдельно выделены не были, в связи с чем определить, какую долю составляли доходы по этой статье, невозможно.

Суд поддержал ФНС и указал «Однако выручка Общества от продажи лицензий на право использования ПО не может быть учтена среди доходов, увеличивающих долю для целей применения пониженного тарифа, поскольку, как уже указано в настоящем постановлении, для применения пониженного тарифа российская ИТ-компания должна осуществлять реализацию самостоятельно разработанных программ для ЭВМ (баз данных) и/или оказывать ИТ-услуги, и доля доходов от реализации этих программ и услуг должна составлять не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за отчетный период. Доводы заявителя о том, что при реализации лицензий на право использования ПО он фактически оказывает сублицензиатам услуги по разработке, адаптации и модификации программных продуктов (иначе программа не будет служить потребностям конкретного заказчика), не могут быть приняты во внимание, поскольку реализация таких услуг не оформлена первичными документами. Между тем, согласно положениям ст. 248 НК РФ, доходы для целей налогообложения определяются на основании первичных и иных оправдательных документов» (см. Решение по делу № А50-1441/2018 от 15.03.2018. АС Пермского края).

Еще одной проблемой является дата начала применения льгот. Например, к 1 января вы соответствуете требованиям по комплектации штата и видам деятельности, но аккредитацию получили только 1 марта. Значит, и применять льготу можно только с 1 марта, так как закон требует одновременного соблюдения все трех условий.

2. Пониженные взносы в размере 20 %:

  • Льгота для компаний, которые применяют УСН.
  • У вас должен быть «правильный» ОКВЭД из группы 63, а именно:

Источник: http://zarlaw.ru/lifehacks/articles/lgoty-ot-gosudarstva-dlya-it-kompaniy-pravda-ili-vymysel-/

Налоговые льготы получат не все IT компании

На заседании правительства 4 марта будут обсуждаться налоговые льготы для инновационных компаний, рассказал статс-секретарь – заместитель министра финансов Сергей Шаталов. Одна из ключевых задач, по его словам, – дать законодательное определение таких компаний. Критерии, по которым государство сможет распознать высокотехнологичные компании, достойные налоговых льгот, разрабатывают Минкомсвязи и Минпромторг, добавил Шаталов.

Сотрудник пресс-службы Минпромторга переадресовал корреспондента «Ведомостей» в Минкомсвязи. Представитель его пресс-службы сообщил: планируется, что на льготы смогут претендовать производители софта, получившие аккредитацию в Федеральном агентстве информационных технологий и способные регулярно подтверждать соответствие требованиям, выдвигаемым госрегуляторами. Эти требования, в частности, предусматривают, что не менее 90% оборота компании должно приходиться на продажу и обслуживание ПО, а ее расходы на приобретение и обслуживание чужого софта не должны превышать 30%. Тем самым из списка автоматически исключаются, например, дистрибуторы ПО (копия разработанного Минкомсвязи проекта снижения налоговой нагрузки на IT-отрасль есть в распоряжении «Ведомостей»).

Либерализация налогового режима для IT-компаний обсуждается много лет. Но льготы по ЕСН до сих пор действовали только для узкого круга экспортеров ПО, признал в январе министр связи и массовых коммуникаций Игорь Щеголев. Он объяснил это тем, что до сих пор не ясно, кого именно нужно поддерживать (IT-компании не смогли выработать единого мнения на этот счет) и как отличить инновационные компании от других претендентов.

Заместитель гендиректора по юридическим вопросам «Лаборатории Касперского» Игорь Чекунов рад, что государство понимает значение налоговых льгот для IT-индустрии. Сейчас льготами пользуются только экспортно-ориентированные производители софта, но справедливее было бы распределить их действие на все компании, включая те, которые реализуют продукцию в России, считает он. Также он считает актуальным предоставить равные условия экспортерам софта и услуг, связанных с ПО (первые могут вернуть НДС, а вторые – пока нет). А гендиректор системного интегратора ИВК Григорий Сизоненко полагает, что налоговые льготы должны распространяться не только на софтверные компании, но и на производителей комплексных инфраструктурных решений.

Источник: http://www.vedomosti.ru/technology/articles/2010/02/18/nalogovye-lgoty-poluchat-ne-vse-it-kompanii

Страховые взносы ИТ-компаний

strahovye_vznosy_it-kompaniy.jpg

Похожие публикации

Льготы ИТ-компаниям по страховым взносам проявляются в предоставлении таким субъектам хозяйствования права применять пониженные тарифы отчислений на обязательные виды государственного страхования физических лиц. При определении актуальных ставок взносов руководствоваться надо ст. 427 НК РФ. С 2019 года круг лиц в сфере ИТ-технологий, которые вправе платить взносы по сниженным тарифам, сократился – из него исчезли «упрощенцы», для которых налоговая преференция вводилась только на период с 2017 по 2018 годы.

Льгота для ИТ-компаний – страховые взносы 2019

В 2018 году ИТ-компании и ИП, работающие в области компьютерных технологий, при переходе на УСН могли рассчитывать на применение пониженных ставок страховых отчислений с заработков наемного персонала (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ). Им разрешалось платить пенсионные взносы в размере 20%, а к остальным видам отчислений в систему госстрахования применялся нулевой тариф. В 2019 году эта норма не применяется, такая преференция сохранилась только для некоммерческих структур с социальной ориентацией деятельности и благотворительных организаций.

Читайте так же:  Приказ на выплату дивидендов в ооо единственному учредителю образец

Теперь юридические лица в сегменте ИТ-технологий при определении размера страховых тарифов могут применять только нормы пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ независимо от системы налогообложения. Пониженные страховые взносы для ИТ-компаний действуют с 2017 по 2023 годы. В каком размере их надо платить в 2019 году:

по пенсионному страхованию – 8% от суммы начисленных доходов наемным сотрудникам;

в систему социального страхования – 2% в отношении граждан РФ и 1,8% применительно к заработкам работников с иностранным гражданством;

Страховые взносы для ИТ-компаний 2019 в совокупном объеме составляют 14% от ФОТ. Это значительно меньше стандартной величины отчислений других работодателей, включая ИТ-предпринимателей, которые пониженные тарифы применять не могут (30%). Например, ИП, специализирующийся на работе в сфере ИТ-технологий, при начислении в 2019 году в пользу наемного персонала доходов в сумме 450 000 руб., должен будет заплатить в бюджет взносы в размере 135 000 руб. (450 000 х 30%). А компания, прошедшая аккредитацию и соответствующая требованиям ст. 427 НК РФ, будет платить взносы с такого же ФОТ (450 000 руб.) в размере 63 000 руб. (450 000 х 14%). Экономия компании на страховых отчислениях составит 72 000 руб.

Чтобы воспользоваться возможностью снизить затраты на страхование работников, новое предприятие в сфере ИТ-технологий должно соответствовать требованиям, приведенным в п. 5 ст. 427 НК РФ:

наличие документа, подтверждающего прохождение государственной аккредитации компании в сфере информационных технологий;

за отчетный период в структуре доходов на выручку от ИТ-деятельности должно приходиться не менее 90% общей суммы доходных поступлений;

минимальный уровень среднесписочной численности наемного персонала — 7 человек.

Льготные страховые взносы ИТ-компаний сохраняют актуальность для уже действующих субъектов предпринимательства (то есть, не являющихся вновь созданными), если:

у них есть документ, подтверждающий наличие аккредитации в сфере ИТ-технологий, альтернативой ей может быть свидетельство о регистрации фирмы в технико-внедренческой (или промышленно-производственной) особой экономической зоне;

по результатам анализа структуры доходов в выручке за 9 месяцев в году, предшествующему году перехода на льготное начисление страховых взносов, на долю ИТ-деятельности приходится минимум 90%;

в году (по результатам 9 месяцев), предшествующему периоду, когда предприятие начало применять льготные тарифы страхования, средняя списочная численность персонала составляла 7 человек (или была больше).

Поводом для того, чтобы страховые взносы для ИТ-компании в 2019 г. перешли из категории пониженных в группу стандартных, может послужить любое из оснований: изменение структуры доходов (доля ИТ-деятельности стала менее 90%), сокращение штата до уровня менее 7 человек, лишение фирмы аккредитации или статуса резидента ОЭЗ.

Если компания утрачивает право на применение льготных тарифов страхования, перерасчет страховых отчислений производится по стандартным ставкам с начала года, в котором выявлено несоответствие законодательным требованиям для применения пониженных процентов взносов. После доначисления взносов недоплату надо погасить, но пени с этой суммы не взимаются.

Порядок прохождения аккредитации субъектов хозяйствования в области ИТ-технологий прописан в Постановлении Правительства от 06.11.2007 г. № 758 (ред. от 20.11.2018).

Источник: http://spmag.ru/articles/strahovye-vznosy-it-kompaniy

Льготы для ИТ- компаний по уплате страховых взносов

Налоговым кодексом РФ предусмотрены льготы для ИТ- компаний по размеру страховых взносов при соблюдении ряда условий. Например, одно из условий для применения льготы — наличие аккредитации с Минкомсвязи.
С какого периода компания может применять пониженную ставку-с момента получения аккредитации или после подтверждения остальных критериев?

Пониженные тарифы страховых взносов

Российские организации могут применять пониженные тарифы страховых взносов согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса.

К таким организациям относят организации:

    осуществляющие деятельность в области информационных технологий,

разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи,

Видео (кликните для воспроизведения).

оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники),

устанавливающие, тестирующие и сопровождающие программы для ЭВМ, базs данных.

Размеры пониженных тарифов страховых взносов

В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса размеры пониженных тарифов составляют:

    на обязательное пенсионное страхование — 8,0 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0 процента;

на обязательное медицинское страхование — 4,0 процента.

Данные размеры тарифов действуют до 2023 года включительно.

Условия для применения пониженных тарифов

Чтобы применять пониженные тарифы необходимо соответствовать условиям, указанным в пункте 5 статьи 427 Налогового кодекса.

Для вновь созданных компаний условия таковы:

1) наличие документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;

2) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (расчетного) периода должна составлять не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;

3) среднесписочная численность работников за расчетный (отчетный) период составляет не менее 7 человек;

Для организаций, не являющихся вновь созданными, условия следующие:

1) наличие документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;

Читайте так же:  Минимальная выплата по алиментам, если отец безработный

2) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;

3) средняя численность работников, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 7 человек.

C какого момента можно применять пониженные тарифы страховых взносов

В письме от 30 мая 2019 г. № БС-4-11/[email protected] ФНС указала, что Налоговым кодексом РФ не определен момент, с которого начинается течение срока применения пониженных тарифов страховых взносов для налогоплательщиков. Поэтому плательщики страховых взносов вправе применять пониженные тарифы страховых взносов соответственно с месяца получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, но при соблюдении других установленных статьей 427 Налогового кодекса условий.

В письме от 3 апреля 2019 г. N БС-4-11/[email protected] ФНС разъяснила следующее: организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов только при одновременном выполнении всех 3 перечисленных в пункте 5 статьи 427 Налогового кодекса условий.

Данные письма были рекомендованы ФНС доведению до территориальных налоговых органов и плательщиков страховых взносов.

Понятие «вновь созданная организация»

Пунктом 5 статьи 427 Налогового кодекса определены условия для применения пониженных тарифов для вновь созданных организаций и организаций, не являющихся вновь созданными. При этом в данной статье определение понятия «вновь созданная организация» не установлено.

Минфин в письме от 21 декабря 2018 г. № 03-15-06/93524 дал разъяснение по определению этого понятия.

В целях применения положений пункта 5 статьи 427 Налогового кодекса вновь созданными организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, являются те организации, которые осуществляли деятельность в области информационных технологий менее 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам.

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/lgoty-dlya-it-kompaniy-po-uplate-strakhovykh-vznosov

Комментарии и мнения

В письме Минфина России от 18.12.2018 № 03-15-06/92136 чиновники рассматривают ситуацию с льготами для IT-компаний в части уплаты страховых взносов.

Согласно пп. 3 п. 1 и пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ для российских организаций, которые ведут деятельность в области информационных технологий:

  • разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора;
  • оказывают услуги или выполняют работы по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
  • устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных,

применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов: в ПФР – 8%, ФСС России – 2%, ФФОМС – 4%.

При этом в соответствии с п. 5 ст. 427 НК РФ для указанных плательщиков, не являющихся вновь созданными организациями, условиями применения пониженных тарифов страховых взносов являются:

  • наличие документа о государственной аккредитации;
  • доля доходов от IT-деятельности по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода компании на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 90% в сумме всех доходов компании за указанный период;
  • средняя численность работников за девять месяцев года, предшествующего году перехода компании на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 7 человек.

IT-компания вправе применять пониженные тарифы страховых взносов при одновременном выполнении всех трёх, перечисленных в п. 5 ст. 427 НК РФ, условий.

Но вот какой вопрос… Исключительные права на программу принадлежат другой компании. По договору с ней IT-компания продаёт неисключительные права на программу третьим лицам. Можно ли доход от такой продажи отнести к доходам от IT-деятельности самой компании?

Нет, отвечают чиновники, нельзя. Под «льготную» реализацию попадает продажа собственных разработок, а также работы и услуги по модификации и внедрению у клиентов программ, созданных партнёрами. «Чистая» продажа программ сторонних компаний сюда не относится. Видимо, потому, что это не IT-деятельность, а обычная торговля.

Более того! Судя по письму Минфина России от 03.05.2018 № 03-15-06/29972, чиновники полагают, что при модификации и облуживании у клиентов программ, разработанных не самой IT-компанией, в льготный доход попадает только стоимость модификации и обслуживания. А вот стоимость передачи прав на саму программу учитываться в льготном доходе не должна.

Источник: http://www.nalog-forum.ru/opinions/lgota-dlya-it-tolko-svoim-trudom/

Льготы по страховым взносам для IT-компаний

Валентина Александрова, внутренний аудитор компании Acsour

С 1 января 2017 г. администрирование страховых взносов регулируется Главой 34 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 427 НК РФ, для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Льготные ставки, применимые в 2017 году

Налоговая база: заработная плата с начала года

На обязательное пенсионное страхование

На обязательное медицинское страхование

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Итого страховых взносов максимум

Итого страховых взносов минимум

Для основной категории плательщиков применимы следующие ставки страховых взносов:

Читайте так же:  Можно ли отказаться от кредита после получения кредита

Налоговая база: заработная плата с начала года

На обязательное пенсионное страхование

На обязательное медицинское страхование

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Итого страховых взносов максимум

Итого страховых взносов минимум

Согласно п. 5 ст. 427 НК РФ компания может применять указанную льготу при выполнении следующих условий:

Компания разрабатывает и реализует программы для ЭВМ, базы данных или оказывает услуги по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, а также занимается установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ и баз данных;

Компания располагает документом, подтверждающим государственную аккредитацию в области информационных технологий;

Компания имеет доход от непосредственной деятельности в области информационных технологий не менее 90% общей суммы доходов за этот период;

Средняя численность сотрудников компании составляет не менее 7 человек.

Порядок подачи документов для получения аккредитации установлен Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 N 758.

Согласно пункту 5 данного Постановления, для включения в реестр аккредитованных компаний необходимо представить в Министерство связи и массовых коммуникаций следующий пакет документов:

заявление о предоставлении государственной аккредитации;

справка за подписью руководителя организации, подтверждающая, что организация осуществляет деятельность в области информационных технологий;

выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (предоставлять не обязательно).

Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти принимает решение о государственной аккредитации организации не позднее 30 рабочих дней с даты получения вышеуказанных документов.

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a39/905440.html

Как ИТ-компании оформить налоговые льготы: пошаговая инструкция

Положения НК РФ предоставляют ряд налоговых льгот компаниям, которые занимаются разработкой и реализацией программного обеспечения. В статье разберем, как ИТ-компании оформить налоговые льготы и какие документы для этого потребуются.

Виды налоговых льгот для ИТ-компаний

Организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий, могут существенно сократить расходы за счет снижения налоговой нагрузки.

ИТ-компании вправе уменьшить размер налоговых обязательств за счет налоговых льгот, предоставляемых в соответствие с положениями федерального и регионального законодательства.

Пониженные страховые взносы

В соответствие с пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ, ИТ-компании начисляют и выплачивают страховые взносы за работниками по льготным тарифам:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР – 8%;
  • взносы на обязательное социальное страхование в ФСС – 2%;
  • взносы на обязательное медицинское страхование в ФСС – 4%.

Напомним, базовые тарифы страховых взносов составляют 22% (ПФР), 2,9% (ФСС), 5,1% (ФОМС). Таким образом, нагрузка в части налогообложения страховыми взносами для ИТ компаний снижена более чем на 50%.

Оформить налоговую льготу могут только российские компании, которые:

  • занимаются разработкой и реализацией ПО и баз данных;
  • оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации ПО и программных средств;
  • осуществляют тестирование о сопровождение ПО и баз данных.

Согласно НК РФ, льготный тариф по страховым взносам применяется в период с 2017 года по 2023 год включительно.

Льготы по налогу на прибыль

В 2020 году действующее законодательство предусматривает налоговые льготы для ИТ-компаний как на федеральном, так и на региональном уровне. Рассмотрим их в таблице ниже:

Наименование льготы Особый порядок учета расходов на НИОКР Организации, которые занимаются разработкой, внедрением и реализацией ПО, могут не амортизировать приобретаемые основные средства. Расходы на приобретение ОС могут быть включены в расчет налога на прибыль единовременно, общей суммой.
Пониженные ставки по налогу на прибыль

Законодательно-нормативными актами ряда регионов РФ установлены пониженные ставки по налогу на прибыль для компаний, которые работают в области информационных технологий. Приведем несколько примеров:

  • Санкт-Петербург – 12,5%;
  • Новосибирск – 15,5%;
  • Челябинск – 16,5%.

Базовая ставка для общей категории налогоплательщиков – 20%.

Освобождение от НДС

ИТ-компании, применяющие ОСНО, признаются плательщиками НДС в общем порядке. При этом некоторые операции организаций-разработчиков ПО могут быть освобождены от налогообложения.

Как ИТ-компании оформить налоговые льготы: пошаговая инструкция

Как ИТ-компании оформить налоговые льготы

Для получения налоговой льготы представителю ИТ-компании необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту регистрации.

Заявление и документы необходимо подавать в фискальную службу отдельно по каждому из видов оформляемых льгот. Общий порядок оформления налоговой льготы для ИТ-компании представлен в таблице ниже.

Шаг #1. Зарегистрируйтесь в Минкомсвязи

Постановка ИТ-компании на учет в Минкомсвязи является одним из основных условий для получения налогоплательщиком права на льготу.

Алгоритм регистрации ИТ-компании в Минкомсвязи представлен в таблице ниже:

Этап
Описание Подтверждения права на аккредитацию

Получить госаккредитацию в Минкомсвязи, и, соответственно, приобрести право на льготу могут компании, которые занимаются:

  • разработкой и реализацией ПО и баз данных;
  • адаптацией и модификацией ПО, баз данных, программных и информационных продуктов;
  • установкой, тестированием, сопровождением ПО и баз данных.

Соответствующие виды деятельности должны быть указаны в учредительных и регистрационных документах компании.

Подготовка документов

Для получения аккредитации ИТ-компании потребуются следующие документы:

  • заявление;
  • справка, подтверждающая деятельность в сфере ИТ (за подписью руководителя);
  • копия устава и приложений, заверенная подписью руководителя и скрепленная печатью организации.
Обращение в Минкомсвязи
Видео (кликните для воспроизведения).

Представитель ИТ-компании может подать документы:

  • лично или через представителя (Министерство массовых коммуникаций и связи, г. Москва, ул. Тверская, д. 7, 3-й подъезд, окно «Экспедиция»);
  • почтой (Министерство массовых коммуникаций и связи, г. Москва, ул. Тверская, д. 7);
  • через Госуслуги (электронная заявка, подписанная ключом ЭЦП, на сайте www.gosuslugi.ru).

Получение аккредитации Минкомсвязи http://online-buhuchet.ru/kak-it-kompanii-oformit-nalogovye-lgoty-poshagovaya-instrukciya/
Налоговые льготы для it-компаний
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here