Льготы по земельному налогу для физических лиц

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Льготы по земельному налогу для физических лиц" от профессионалов с полным описанием проблематики. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то вы всегда можете задать вопрос дежурному специалисту.

Льготы пенсионерам по земельному налогу

Налог представляет собой определённый сбор, который требуется уплатить в соответствии с условиями действующего законодательства. Однако, некоторые граждане, при наличии особых условий, освобождаются от их уплаты. Так, пенсионерам предоставляются льготы по земельному налогу. Рассмотрим, есть ли льготы на земельный налог пенсионерам, кому они полагаются, а также как их получить и оформить.

Законодательство

Главенствующим актом, который регулирует все вопросы, связанные с налогами является НК РФ. Указанным нормативным актом регулируются правоотношения на федеральном уровне.

Условно все обязательные сборы принято делить на две большие группы:

  1. Федеральные, порядок уплаты которых регулируется нормативными актами федерального значения. При этом исполнение этих актов должно осуществляться одинаково на всей территории РФ, без исключения. По своей сути возможности по их изменению и редактированию нет.
  2. Региональные, порядок уплаты которых устанавливается актами субъектов РФ для граждан, проживающих на этой территории. Местные органы власти могут самостоятельно вносить коррективы и определять условия получения некоторых видов налогов. Согласовывать с федеральными органами власти указанные нормативные акты не требуются, за исключением только ситуаций, когда они полностью противоречат правам и свободам человека.

Помимо вышеперечисленного, названный кодекс также определяет и устанавливает порядок оплаты отдельных сборов. В соответствии с требованиями ст. 387 НК РФ налог на землю принято относить к региональным, а значит, порядок его уплаты формируется нормативными актами субъекта и все средства по его уплате поступают в местный бюджет.

По своей сути, акты, регулирующие порядок уплаты сбора на землю, есть в каждом субъекте РФ. В качестве примера можно привести:

Совет! Для того чтобы узнать сколько нужно платить за землю, необходимо ознакомиться с местным законодательством.

Земельный налог и его размер

Земельный налог представляет собой сбор, который должны уплачивать как физические, так и юридические лица.

Сумма этого сбора напрямую зависит от кадастровой стоимости участка.

Оплачивать его должны все граждане либо предприятия, владеющие землёй на следующих правах:

  • право владения бессрочно;
  • право бессрочного наследуемого пользования;
  • право собственности.

Земельный налог согласно статье 15 Налогового Кодекса РФ относится к местным налогам и регулируется разделом 10 Налогового Кодекса РФ, который посвящен местным налогам и сборам, поэтому при распределении уплаченного земельного налога между бюджетами, он зачисляется в размере 100% в бюджет городских поселений (ст. 61 Бюджетного Кодекса РФ).

Основное назначение этого сбора — сохранение земель плодородными и расширение земельного фонда. Однако этот факт вовсе не означает, что сбор должен быть бременем, поскольку существуют и такие лица, которые в силу определённых обстоятельств не могут оплатить этот сбор. Именно поэтому действующим законодательством предусмотрены скидки для некоторых категорий граждан по его уплате, например льготы по оплате земельного (на землю) налога для пенсионеров.

Как использовать право на льготу

Для того чтобы достоверно выяснить, есть ли какие-нибудь льготы на земельный налог пенсионерам, необходимо обратиться с этим вопросом либо в местную администрацию, либо в органы налоговой службы.

Важно знать, даже если предоставление преференций закреплено местными актами, применять его в массовом порядке никто не имеет право. То есть, право использования льготы носит заявительный характер и невозможно без соответствующего обращения владельца земельного участка.

Также следует знать, что нет никакой необходимости самостоятельно рассчитывать сбор. Эти сведения рассчитываются органами ФНС , на основании данных, полученных от государственных органов, ответственных за кадастровый учёт в стране.

Уведомления об оплате рассылаются самостоятельно налоговым органом, за исключением ситуаций, когда у заявителя имеется личный кабинет.

Срок уплаты сбора заканчивается 1 декабря. Так, например, налог за 2019 год нужно будет оплатить не позднее 1 декабря 2020 года.

Льготы для пенсионеров

Несмотря на то что пенсионеры — это социально незащищённая категория граждан, наравне со всем им надлежит уплачивать все полагающиеся законом сборы. Однако для того чтобы значительно сократить финансовую нагрузку на таких граждан, им могут быть предоставлены льготы по оплате земельного налога. Для пенсионеров в некоторых областях обязанность по уплате этого сбора может быть вовсе отменена.

Также нет необходимости уплачивать сбор следующим гражданам:

  • коренным поселениям народов Сибири, Дальнего Востока и Севера, сохраняющим традиционный уклад жизни. Такие поселения не оплачивают сбор, поскольку используют участки для сохранения промыслового образа жизни;
  • пользующимся участком на основе договора аренды;
  • пользующимся участком на основании договора безвозмездного пользования;
  • пользующимся землей из состава паевого инвестиционного фонда.

Помимо этого, не нужно оплачивать налог для следующих земель:

  • которые изъяты из оборота;
  • земельные участки, ограниченные в обороте в связи с нахождением на них историко-культурных и археологических объектов, заповедников;
  • которые находятся в составе лесного и водного фонда;
  • которые являются составной частью общего имущества многоквартирного дома.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Налог для пенсионеров в 2020 году

В целях снижения общей финансовой нагрузки, пенсионерам возможно предоставление льготы по земельному налогу.

В 2020 году она будет выглядеть следующим образом:

  1. Федеральная преференция предоставляется всем вне зависимости от нахождения участка в пределах РФ. Её величина равна вычету 6 соток (600 кв. м) из общего размера земли.
  2. Региональная преференция может предоставляться только на земли, расположенные в пределах такой местности.
Читайте так же:  Материнский капитал на покупку автомобиля можно ли и когда закон будет принят

Важно! Региональные привилегии в каждом субъекте РФ разные, поэтому в одной области они могут предоставляться, а в другой нет.

Как оформить

Для того чтобы оформить льготу по оплате земельного налога для пенсионеров необходимо обратиться в орган ФНС с предоставление документов, включающих в себя:
  1. Документ — основание для получения скидки. Таковым может быть пенсионное удостоверение.
  2. Паспорт гражданина РФ.
  3. Документы, подтверждающие право пользования участком.
  4. Заявление по установленной форме.

Предоставить бумаги можно следующими способами:

Расчёт

Ниже приведём пример расчёта.

Формула расчёта будет выглядеть следующим образом: РЗН = НБ × НС × ПВ × Д — Л

Значение Название Содержание
НБ Налоговая база Представляет собой кадастровую стоимость земли, которая определяется на основании данных, переданных органами кадастрового учёта либо на сайте Росреестра https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.
НС Налоговая ставка Определяется в каждом регионе на основании местных актов, но при этом её размер чётко ограничен пределами, указанными в ст. 394 НК РФ, , также можно уточнить ставку для вашего региона на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/
ПВ Периода владения Коэффициент, который зависит напрямую от времени владения землёй. Если срок владения составляет один год, то и коэффициент будет равен 1, соответственно при владении 3 месяца, коэффициент будет равен ¼ (3/12)
Д Доля Обозначает размер доли в праве собственности. Как правило, эти сведения располагаются в правоустанавливающем документе
Л Льгота Рассчитывается для каждого региона отдельно

Приведём пример расчёта для земельного участка сельскохозяйственного назначения размером 7 соток (700 кв.м), с кадастровой стоимостью 60 тыс. рублей, находящийся в собственности у пенсионера более двух лет:

  1. НС для таких земель равна 0,3%.
  2. Рассчитываем федеральную льготу 700 кв.м — 600 кв.м = 100 кв.
  3. НБ для участка 1 сотки составляет 60 тыс. рублей.
  4. (60000 руб.*0,3%*1 год владения*1 долю в праве) = 180 рублей — налог на землю.

Когда могут отказать

Имеются некоторые особенности, которые следует учесть при желании оформления налоговой льготы пенсионеру на земельный налог. Оформить её можно только в отношении одного участка, а значит, если льготник владеет двумя или несколькими участками, получать преференцию он сможет только по одному из них на свой выбор.

При этом стоит учесть, что если не предоставить уведомления с указанием выбранного участка, то налоговый вычет будет предоставлен в отношении земельного участка с максимально исчисленной суммой налога (Письмо Минфина России от 08.02.2019 N 03-05-06-04/7726).

В оформлении льготы также может быть отказано по следующим причинам:

  1. Предоставлены не все бумаги.
  2. Информация, указанная в заявлении, имеет неточности либо недостоверна.
  3. В указанном регионе не предусмотрено предоставление субсидий.

Внимание! Льгота по оплате земельного налога для пенсионеров может предоставляться в зависимости от региона нахождения участка. В каждом субъекте РФ размер этой преференции определяется внутренними актами.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Источник: http://lgoty-vsem.ru/lgoty/lgoty-pensioneram-po-zemelnomu-nalogu.html

Налог на землю для пенсионеров – нужно платить или нет

Многие граждане РФ, в том числе пенсионного возраста, имеют во владении земельные участки, которые, согласно законам нашей страны, подлежат налогообложению. Учитывая, что размеры пенсионных пособий далеко не такие, как хотелось бы, старшее поколение особо волнует вопрос, какой же будет земельный налог для пенсионера в 2018-2019 году.

Вообще, должен ли пенсионер платить земельный налог? Как и когда это нужно делать? Можно ли рассчитывать на скидки, предусмотрены ли законодательством условия, при каких пенсионер освобождается от уплаты налога на землю? Ответы на все эти вопросы читайте ниже?.

Платят ли пенсионеры налоги на землю

Налогообложение – это основная статья пополнения государственной казны.

Но не все так печально! Учитывая, что для этой группы населения налоги, и не только на землю, становятся часто тяжелей ношей, законодательство предусмотрело некие льготы – скидки, которые позволяют уменьшить или, вообще, аннулировать сумму налога.

Поскольку законы периодически меняются, рассмотрим основные положения и принципы налогообложения пенсионеров в 2018-2019 году.

Каким будет налог на землю для пенсионеров в 2018-2019 году

В декабре 2017 года депутатами были внесены некие изменения в статьи НК, непосредственно касающиеся земельного налога.

  1. К перечню лиц, которые могли оплачивать налоги на землю по сниженным тарифам, добавили еще и пенсионеров.
  2. Суть льгот состоит в том, что категории лиц, которые по праву могут ими воспользоваться, не будут платить налог, если их земельный участок насчитывает шесть или меньше соток. Если больше шести соток, то налог будет изыматься за часть участка, от которого вычтены 6 соток.

Как оплачивали пенсионеры земельный налог раньше

Начиная где-то с первой половины 90-х и до 2005 года, пенсионеры имели законное право не платить налоги на землю вообще. Потом пенсионеров вычли из категории льготников, и обязали платить наравне со всеми.

Практика показывает, что не всегда было именно так.

  • Во-первых , приличная часть пенсионеров все равно попадала к льготным категориям, куда относятся инвалиды, герои СССР, участники военных действий и т. д.
  • Во-вторых , с учетом того факта, что земельный налог – это платеж местного значения, то все мелкие, связанные с ним, вопросы принимаются местным правительством. Именно поэтому вопрос порядка уплаты земельного налога пенсионерами в разных областях отличался.
Читайте так же:  Сколько нужно хранить платёжки жкх

Например, одной областью могла быть разрешена к использованию льгота пенсионерам по земельному налогу, если он не получал больше никаких доходов, кроме пенсии. Другая область могла освободить своих жителей от уплаты налога на земельные участки определенной площади. Были такие, что всем пенсионерам предоставляли скидку 50%, и такие, что не давали вообще никаких скидок. То есть, власти каждой области решали эти вопросы по своему усмотрению.

Почему были внесены изменения?

Пересмотр вопроса о земельном налоге и внесенные изменения были вызваны повышением суммы, которую должно сплачивать местное население за право владеть и пользоваться земельными участками.

Почему выросли земельные взносы? Это произошло из-за изменений в схеме расчета земельных налогов. Если раньше налог на землю рассчитывали исходя из балансовой стоимости участка, то сейчас ее вычисляют, учитывая кадастровую стоимость земельного участка.

Если вам не знакомы эти понятия, прочитайте об изменениях в расчете земельного налога в 2018 году, где этот вопрос раскрыт более подробно.

Учитывая, что пенсионеры относятся к наиболее незащищенным группам населения, и существуют в своем большинстве только за счет пенсионных пособий, предоставляемых государством, и был пересмотрен вопрос налога на земельный участок для пенсионера.

Как пенсионеру воспользоваться льготами по земельному налогу

Чтобы получить полагающиеся государством льготы пенсионерам по налогу на землю, необходимо предоставить в ФНС:

  1. заполненный бланк заявления на льготу по земельному налогу;
  2. перечень всех необходимых документов, благодаря которым вас смогут отнести к категории льготников.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Если, кроме пенсионного удостоверения, у вас имеются еще какие-то преимущества, позволяющие получить льготы (найти их можно по ссылке ниже?), советуем подтвердить это предъявлением соответствующих документов.

Дело в том, что местное правительство может давать еще дополнительные скидки некоторым льготным категориям, например, налог на землю с пенсионера ветерана труда или военного пенсионера может исчисляться в меньшем объеме, чем в целом с граждан, достигших почетного пенсионного возраста.

Кто имеет право на получение льгот

Итак, как было уже упомянуто, к перечню лиц, которые могли уплачивать налог на землю по сниженным тарифам (они перечислены здесь) добавили еще и пенсионеров.

Право оформить льготы положено всем пенсионерам :

  • которым государством предусмотрены выплаты пенсионного пособия;
  • которым исполнилось 60 лет (для мужчин), и 55 лет (для женщин);
  • независимо от их материального благополучия, то есть, граждане, продолжающие работать после выхода на пенсию, также имеют право воспользоваться данную льготу;
  • которые получают досрочные пенсионные выплаты или пенсию из-за утери кормильца в семье.

Как исчисляется новый налоговый вычет

В зависимости от различных ситуаций, применение изменений по налоговым льготам на земельный налог пенсионерам может быть следующим:

  1. Пенсионер является собственником земельного участка площадью 0,06 га или меньше. Тогда сумма налога на землю равна нулю.
  2. Если во владении имеется участок больше 600 кв. м. земли, то сумма земельного налога исчисляется только из той площади участка, из которой вычтены 6 соток.
  3. Если пенсионер является владельцем двух или больше участков земли, то получить льготу он может только по одному из них на выбор.

Пример, как выгоднее применить полученную льготу

Предположим, некий гражданин имеет 2 участка земли: 9 и 15 соток. Налоговая ставка обоих участков 0,3%. Причем первый расположен поблизости города, соответственно – дороже, кадастровая стоимость участка 3,06 млн рублей, 1 сотки, соответственно, 340 тыс. рублей. У другого участка стоимость одной сотки земли составляет 210 тыс. рублей, и кадастровая стоимость всего участка будет 3,15 млн рублей.

Вопрос в следующем : как платить налог на землю пенсионеру исходя из вышеизложенных условий? К какому земельному участку выгоднее применить льготу?

  1. Применим к первому участку, площадью 9 соток. Получим 9-6=3 сотки. Налог нужно уплатить за 3 сотки земли. Применив формулу для расчета налога, получим ЗН=КС*НС=340 000*3*0,3%=3060 рублей. Без льготы это было бы ЗН=3 060 000*0,3%=9180 рублей. Экономия – 6120 рублей.
  2. Теперь рассмотрим случай со вторым участком земли, площадь которого 12 соток. Применим льготу: 12-6=6 соток. Воспользовавшись формулой, получим: ЗН=210 000*6*0,3%=3780 рублей. Без льготы сумма земельного налога была бы ЗН=3 150 000*0,3%=9450 рублей. Экономия – 5670 рублей.

Если применить льготу к первому участку, то общая сумма земельного налога будет 3060+9450=12510 рублей. Если ко второму – то 9180+3780=12960 рублей.

Вывод : выгоднее применить льготу по налогу на землю к первому участку, где дороже стоимость 1 сотки земли.

Заключение

Подводя итоги, можно сказать, что налог на землю для пенсионеров в 2018-2019 году как таковой никто не отменял, но они не уплачивают его в таких суммах, как остальные граждане, так как правительство РФ уже отнесло пенсионеров к особой категории, имеющей право оформлять льготы – сниженные тарифы, предоставляемые государством.

Источник: http://zemelnyj-nalog.com/zemelnyj-nalog-dlja-pensionerov

Налог на землю для физических лиц

Земельный налог для физических лиц — это налог, который исчисляется и уплачивается с земельных участков, которыми владеют граждане на праве собственности.

Физические лица освобождаются от уплаты налога, когда участок находится в праве безвозмездного пользования или пользование происходит по договору аренды.

Земельный налог (ЗН) регулируется согласно главе 31 НК РФ. Налог является местным и оплачиваться должен в местные бюджеты. Муниципальные власти могут изменять размер ставки и сроки уплаты, но только в пределах, установленные Налоговым Кодексом.

Читайте так же:  Ответственность за курение в подъезде многоэтажного дома

Изменения с 2019 года

С 1 января 2019 года вступили изменения в 31 главу НК РФ, связанные с исчислением ЗН и распространяются на сделки, которые возникнут в 2019 году. За 2018 год и ранее налоговые периоды, исчисление происходит по прошлым правилам.

  1. Если право владения земли перешло по наследству, то налог рассчитывается начиная со дня вступления в наследство.
  2. Перерасчет налога за прошлые периоды для физических лиц будет производится не более, чем за три налоговых периода, когда меняется кадастровая стоимость. Но пересчет налога не будет производится, если после изменений, сумма налога увеличится. Это значит, что если физическое лицо оплатило своевременно и в сумме рассчитанной на тот момент меньше в прошлых периодах, то доплачивать ничего не придется.
  3. Изменение кадастровой стоимости, которое произошло в текущем году, будет учитываться с момента введения в действие новой кадастровой стоимости, путем внесения в Единый государственный реестр, в ситуациях, когда:
    • исправлена техническая ошибка в сведениях реестра о кадастровой стоимости по решению комиссии;
    • произошли изменения в качественных и количественных параметрах этого участка;
    • по решению суда или комиссии по рассмотрению споров об определении кадастровой стоимости.

Налоговая база

Налоговая база для физических лиц определяется налоговыми органами на основании сведений, которые им предоставляет Росреестр о зарегистрированных земельных объектов. В случае выявления некорректных данных, необходимо сообщить об этом и подать уведомление в ФНС с подтверждением правильных сведений.

Сумма ЗН исчисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка умноженную на ставку налога. Кадастровая стоимость земли определяется установленными организациями на основании земельного законодательства РФ. Ее стоимость можно посмотреть на официальном сайте Росреестра.

В случае, когда земельный участок находится в общей долевой собственности, то налогооблагаемая база рассчитывается для каждого собственника пропорционально его доле владения объектом. А если находится в общей совместной собственности, то считается равными долями для всех владельцев земли.

Возникают ситуации, когда земельный участок находится на пограничных территориях. Тогда определение базы происходит отдельно по каждой площади участка, относящийся к определенному муниципальному образованию по ставкам, действующим в этих районах.

Если гражданин приобрел (получил в наследство, в дар) участок в собственность или продал (подарил, передал) в середине года, то налог рассчитывается пропорционально месяцам, в которых земля находилась во владении.

Налог определяется следующим образом, когда право собственности наступило или прекратилось в середине месяца:

  • Принимается за полный месяц, если:
    • до 15 числа месяца включительно произошло установление права собственности на земельный участок;
    • после 15 числа месяца закончилось право собственности на объект.
  • Месяц не учитывается для расчета налога, если:
    • после 15 числа месяца произошло установление права собственности на земельный участок;
    • до 15 числа месяца включительно закончилось право собственности на объект.

Налоговые ставки

Видео (кликните для воспроизведения).

Ставки налога установлены статьей 394 НК РФ.

Муниципальные власти могут ввести пониженные ставки, которые не превышают базовые.

НК утверждены следующие базовые ставки:

Ставка 0,3% применяется по земельным участкам, которые используются для:

  • огородничества, собственного подсобного хозяйства, садоводства или животноводства;
  • дачного хозяйства;
  • сельскохозяйственного производства;
  • жилищного строения;
  • объектов коммунального хозяйства.

Ставка 1,5% применяется для остальных земельных участков.

Власти регионов имеют право регулировать:

  • ставку налога;
  • сроки уплаты;
  • предоставлять дополнительные льготы.

Органы местных властей должны придерживаться общего порядка исчисления и уплаты земельного налога согласно главе 31 НК РФ.

Узнать ставку и льготу в своем регионе

Чтобы узнать какая ставка действует в вашей области, вы можете сходить в свою местную инспекцию и спросить.

Удобно использовать электронный сервис на сайте ФНС, который позволяет узнать ставку налога, льготу, срок уплаты и принятое местными властями законодательство.

Для этого перейдите в Справочный сервис и введите параметры:

  • вид налога;
  • налоговый период;
  • наименование субъекта РФ;
  • муниципальное образование.

И нажмите «Найти».

Поиск ставок и льгот — Если не вводить муниципальное образование, то сервис выдаст по всем районам данной области

Сервис покажет все принятые нормативные акты по этому району.

Выберите свое поселение, нажав «Подробнее».

И вы увидите установленный срок уплаты земельного налога, а также принятый нормативный документ.

Информация о ставках и льготах — Срок уплаты

Ниже появится информация о ставках, которые действуют в вашем районе, а также местные и федеральные льготы.

Выберите категорию налогоплательщика — физическое лицо.

Ставки налога для физических лиц

Для просмотра местных льгот, нажмите на «Местные льготы» и увидите все предоставленные льготы в вашем регионе. И также можно посмотреть все федеральные льготы, нажав «Федеральные льготы».

Нажмите на «Местные льготы» и увидите все предоставленные льготы в вашем регионе

Сроки уплаты

Согласно пункту 1 статьи 397 НК РФ, для физических лиц возникает обязанность по уплате ЗН не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 2018 год налог на землю необходимо оплатить не позднее 2 декабря 2019 года.

Так как 1 декабря выпадает на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день после выходных.

Льготы по уплате

Статья 394 НК РФ устанавливает льготы по уплате земельного налога для физических лиц.

Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Читайте так же:  Как быстро сделать загранпаспорт самостоятельно

Заявленная льгота, которая не имеет ограниченный срок, предоставляется ежегодно. Повторно подавать заявление на льготу не требуется.

Льготы бывают федеральные и местные.

Федеральные льготы

Полное освобождение от уплаты налога на землю имеют физические лица, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации. К такой категории еще относятся общины народов, земельные участки которых предназначены для сохранения и развития их традиционного образа жизни и промыслов.

Граждане вправе уменьшить налогооблагаемую базу земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, которым вы владеете на праве собственности, постоянного бессрочного пользования либо пожизненного владения по наследству.

Этой льготой могут воспользоваться физические лица, которые являются:

  • героями Советского Союза, РФ, полными кавалерами ордена Славы;
  • инвалидами I и II групп;
  • инвалидами с детства;
  • ветеранами и инвалидами ВОВ, а также боевых действий;
  • подвергшиеся радиации на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии на производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и ядерных испытаний на «Семипалатинском полигоне»;
  • участвующих в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • пенсионерами, которым выплачивается ежемесячное пособие;
  • гражданами, которые соответствуют критериям по назначению пенсии согласно законодательству Российской Федерации, действовавшее на 31.12.2018 г.

Региональные льготы

Муниципальным властям дано право устанавливать свои ставки, льготы для физических лиц по уплате ЗН. Местные органы утверждают правовые акты, которые устанавливают льготы для определенной категории граждан, порядок и сроки уплаты налога на землю.

Все принятые нормативные документы можно посмотреть в Справочном сервисе.

Вот некоторые примеры льгот, применяемых в регионах:

Источник: http://za-vychetom.ru/nalog-zemlya/

Льготы по уплате земельного налога в 2020 году

Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.

Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.

Кто имеет право на привилегию

Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.

Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.

Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.

Полное освобождение от уплаты налога

В ст. 395 НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН . К ним относятся:
  • Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
  • Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.

Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.

Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.

Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Уменьшение базы налогообложения

НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН . Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.

Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:

  • ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
  • жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
  • нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
  • герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.

Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет. Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.

Читайте так же:  Временная регистрация по месту пребывания — максимальный срок действия

Особенности предоставления льгот

При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.

Гражданам и ИП

Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:

  • участников, инвалидов ВОВ,
  • участников БД,
  • членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
  • ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
  • инвалидов 1-2 гр.

Льготы на федеральном уровне

Список преференций на федеральном уровне не является обширным. В основном он касается лишь юридических лиц. О том, какие граждане полностью освобождаются от уплаты налога на землю, и каким можно снизить кадастровую стоимость надела уже описывалось выше.

  • Относящиеся к Минюсту РФ;
  • Занимающиеся дорожным строительством;
  • Связанные с религиозной деятельностью;
  • Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
  • Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
  • Представляющие особую экономическую зону.

Региональные льготы

Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.

Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.

Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.

Элементы налогообложения

Плательщики налога

Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.

Объект налогообложения

Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389 НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:
  • Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
  • Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
  • На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

База налогообложения

Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.

Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.

Налоговая ставка

Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:

  • земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
  • земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
  • земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
  • з/у, который находится под жилыми домами.

Уведомление об уплате налога

Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС , затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.

Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.

Порядок исчисления и уплаты налога

Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.

Расчет платежа для ИП

Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН .

Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.

Расчет платежа для физических лиц

Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы. Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.

Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум. После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://lgoty-vsem.ru/lgoty/lgoty-po-zemelnomu-nalogu.html

Льготы по земельному налогу для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here