Денежная компенсация за нарушение

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Денежная компенсация за нарушение" от профессионалов с полным описанием проблематики. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то вы всегда можете задать вопрос дежурному специалисту.

Содержание

Компенсационные выплаты: как не ошибиться с НДФЛ и страховыми взносами

IgorVetushko / Depositphotos.com

Перечень доходов физических лиц, полностью или частично не подлежащих налогообложению НДФЛ, установлен ст. 217 Налогового кодекса и является исчерпывающим. Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, определен ст. 422 НК РФ и также закрыт. Чтобы принять правильное решение облагать или не облагать НДФЛ и страховыми взносами какую-либо выплату, нужно действовать по следующему алгоритму:

Шаг 1

Проверяем, на основании какого нормативного правового акта осуществляется выплата.

В силу норм НК РФ компенсация, порядок ее выплаты, а в некоторых случаях и лимит, должны быть установлена законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.

Например, выплаты, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей, прямо предусмотрены Трудовым кодексом, в том числе:

  • возмещение расходов, связанных со служебной командировкой;
  • компенсация за использование личного имущества;
  • возмещение расходов, связанных с разъездным характером работы;
  • возмещение расходов при переезде на работу в другую местность.

Шаг 2

Смотрим, поименована ли выплата в ст. 217 и ст. 422 НК РФ.

Если выплата не поименована, то неудержание НДФЛ и необложение страховыми взносами грозит доначислением и штрафными санкциями.

Шаг 3

Анализируем разъяснения уполномоченных органов и сложившуюся арбитражную практику.

Бывает, что выплата не упомянута в НК РФ, но имеются многочисленные разъяснения Минфина России или же сложившаяся на основании решений высших судов арбитражная практика. Так, в случае возмещения понесенных расходов вновь принимаемому работнику или действующему работнику на прохождение обязательного медицинского осмотра, по мнению Минфина, у работника нет экономической выгоды и, следовательно, нет облагаемого дохода. Но со страховыми взносами все обстоит иначе. Контролирующие органы придерживаются твердой позиции, что если выплата прямо не предусмотрена в ст. 422 НК РФ и производится с нарушением установленного законодательством порядка, то она подлежит обложению страховыми взносами.

Еще один пример спорной выплаты – компенсация за задержку заработной платы. Обязанность работодателя выплатить проценты при нарушении установленного срока выплаты заработной платы в установлена законодательством. В НК РФ эта выплата также не поименована. На этом основании Минфин России утверждает, что она должна облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке. Вместе с тем, давая разъяснения по налогообложению компенсации за задержку зарплаты НДФЛ, Минфин России признает, что проценты, начисляемые работодателем в пользу работника, являются компенсационной выплатой, предусмотренной законодательством, и не подлежат обложению НДФЛ.

Шаг 4

Выплаты должны носить компенсационный характер.

В тех случаях, когда сама компенсация имеет характер возмещения, расходы должны быть подтверждены документально, а сами документы должны соответствовать законодательству РФ.

Шаг 5

Проверяем ограничения или нормирование суммы компенсации.

Некоторые возмещаемые выплаты, например суточные, могут быть ограничены нормами, установленными законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления. Для целей обложения НДФЛ и взносами верхний предел установлен непосредственно НК РФ.

Но даже когда все условия для освобождения компенсационной выплаты от обложения НДФЛ и взносами, казалось бы, выполнены, могут возникнуть вопросы. Рассмотрим их на примере компенсации командировочных расходов.

Возмещение расходов, связанных со служебными командировками, установлено ТК РФ. Это прежде всего расходы на проезд, проживание и суточные. Перечень расходов не является закрытым, но не упомянутые в нем расходы возмещаются, если они произведены с ведома и разрешения работодателя. При этом положения положения НК РФ содержат более широкий перечень расходов, связанных с командировками и не облагаемыми НДФЛ и страховыми взносами, но при этом он является закрытым. Полностью освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:

  • на проезд до места назначения и обратно;
  • сборы за услуги аэропортов;
  • комиссионные сборы;
  • расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • расходы по оплате услуг связи;
  • расходы по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз;
  • расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

Однако на практике бывают расходы, которые непосредственно связаны с командировкой, но прямо не упомянуты, а некоторые позиции можно рассматривать как открытые. Например, при поездке в командировку на автомобиле все чаще приходится оплачивать проезд по платной дороге. Полагаем, расходы на проезд по платной дороге напрямую связаны с проездом до места назначения и обратно, следовательно, их компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами так же, как и расходы на ГСМ при надлежащем документальном подтверждении. Во избежание нареканий со стороны контролирующих органов работнику следует согласовать маршрут следования к месту командировки и обратно, в том числе проезд по платной дороге.

Другой пример – штрафы и комиссии за возврат или обмен билетов. В этом случае согласованные с работодателем расходы также не облагаются НДФЛ и взносами (письмо Минфина России от 11 мая 2017 г. № 03-04-06/2847).

Источник: http://www.garant.ru/news/1296059/

Работодатель обязан выплатить денежную компенсацию за нарушение срока выплаты при увольнении

Подскажите, пожалуйста, как поступить, если после увольнения не выплатили заработную плату в день увольнения. Работодатель мотивирует свою позицию тем, что необходимо занизить расценки по выполненной работе, работа сдельная. И только тогда работодатель согласен выплатить З.П., как он выразился, в порядке очереди, т.е. в тот момент, когда у него появятся денежные средства. На такие условия не согласен. В трудовом договоре указано, что выплаты должны быть два раза в месяц. И ещё один момент: зарплату платили чёрную, хотя и есть белая, но в ведомости никто ни разу не расписывался, имеется на руках справка 2НДФЛ за прошедший год. Реально ли получить белую з.п.?

Читайте так же:  Как составить претензию в магазин на некачественный товар

Выплата заработной платы в установленный срок и в оговоренном размере — одна из главных обязанностей работодателя (ст. 22 ТК РФ). Эта обязанность конкретизируется в трудовом договоре, где обычно определены конкретный размер заработка и дата получения. Условия выплаты заработной платы также могут быть указаны в коллективном договоре и правилах внутреннего трудового распорядка.

Выдача заработной платы сопровождается вручением работнику расчётного листка, в котором указывают составляющие части его заработка. Форма листка устанавливается работодателем по согласованию с представителями работников.

Нарушение трудового законодательства влечёт для руководителя предприятия дисциплинарную, материальную, гражданско-правовую, административную и даже уголовную ответственность, а фирму могут привлечь к административной, материальной и гражданско-правовой.

Материальная ответственность работодателя перед работником за задержку заработной платы установлена в ст. 236 ТК РФ, в соответствии с которой работодатель обязан выплатить работнику заработную плату с учётом процентов в размере не ниже одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчёта включительно. В трудовом или коллективном договоре может быть указан более высокий размер возмещения.

В соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ руководитель предприятия может быть оштрафован на сумму от 1000 до 5000 руб. Причём штраф налагается не только за задержку выплаты заработной платы, но и за отсутствие расчётных листков или выдачу заработной платы реже двух раз в месяц. За те же нарушения фирма может быть оштрафована на сумму от 30 000 до 50 000 руб. При повторном нарушении трудового законодательства руководителю грозит дисквалификация от одного года до трёх лет.

В соответствии со ст. 145.1 УК РФ, невыплата заработной платы в течение более чем двух месяцев грозит руководителю организации или работодателю — физическому лицу штрафом в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до одного года, либо лишением права занимать определённые должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до двух лет.

В Вашем случае Вы можете самостоятельно обратиться к работодателю с письменным заявлением о выплате сумм, причитающихся Вам в связи с увольнением. В этом случае требование работника о расчёте должно быть удовлетворено работодателем не позднее следующего дня со дня предъявления указанного требования (ст. 140 Трудового кодекса РФ).

При этом работодатель обязан выплатить денежную компенсацию за нарушение срока выплаты при увольнении. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя (ст. 236 Трудового кодекса РФ).

В течение трёх месяцев со дня, когда Вы узнали или должны были узнать о нарушении своего права, Вы можете обратиться в районный суд с исковым заявлением о взыскании заработной платы и денежной компенсации за задержку выплат. Исковое заявление подаётся в районный суд по месту нахождения организации.

Также для защиты своих нарушенных прав Вы можете обратиться:

— в Государственную инспекцию труда.

Обращаем Ваше внимание на то, что обращение в Государственную инспекцию труда, прокуратуру не прерывает трёхмесячного срока обращения в суд, предусмотренного ст. 392 Трудового кодекса РФ.

Источник: http://www.eg-online.ru/consultation/70284/

Денежная компенсация за нарушение

Дата публикации 16.08.2018

По каким кодам вида расходов и статьи КОСГУ отражать выплату компенсации за задержку заработной платы?

По нашему мнению, наиболее корректно отразить расходы на выплату денежной компенсации за задержку зарплаты по элементу видов расходов 853 «Уплата иных платежей» в увязке с подстатьей 295 «Другие экономические санкции» КОСГУ.

Указаниями, утв. приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н (далее — Указания № 65н), прямо установлено, что денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, выплачиваемая учреждением-работодателем (в т.ч. на основании судебных решений), относится на элемент вида расходов 853.

В то же время компенсация за несвоевременную выплату зарплаты прямо не поименована ни в одной из подстатей КОСГУ, детализирующих статью 290 КОСГУ. При выборе подстатьи КОСГУ нужно исходить из экономического содержания расхода.

Задержка заработной платы нарушает право работника на своевременное и полное вознаграждение за труд, которое гарантировано ст. 21 ТК РФ. В случае нарушения срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, расчета при увольнении и иных выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации). Такая обязанность установлена ст. 236 ТК РФ.

Денежная компенсация представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора. Она является видом материальной ответственности работодателя перед работником, выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением трудовых обязанностей и обеспечивает дополнительную защиту трудовых прав работника. Следовательно, компенсацию за несвоевременную выплату зарплаты можно отнести на подстатью 295 КОСГУ.

Расходы на уплату страховых взносов, начисленных на компенсацию за задержку выплаты заработной платы, также отражаются по виду расходов 853 (п. 2.9 письма Минфина России от 10.08.2017 № 02-05-11/52212). Их тоже следует отнести на подстатью 295 КОСГУ.

Источник: http://its.1c.ru/db/content/budquest/src/16_08_2018_%E7%E0%E4%E5%F0%E6%EA%E0%20%E7%E0%F0%EF%EB%E0%F2%FB_%EA%EE%F1%E3%F3.htm

Энциклопедия решений. Учет компенсации за задержку выплаты заработной платы

Учет компенсации за задержку выплаты заработной платы

Работникам выплачена компенсация за задержку выплаты заработной платы. Облагается ли такая компенсация НДФЛ и страховыми взносами?

Определение компенсаций содержится в ст. 164 ТК РФ. Компенсации — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами.

То есть компенсации, в отличие от заработной платы, выплачиваются не за сам труд, а в целях возмещения затрат, произведенных работником в связи с исполнением трудовых обязанностей. Таким образом, компенсационные выплаты оплатой труда не являются.

Согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Читайте так же:  Что такое обналичивание денег и какое наказание за это предусмотрено

В соответствии с частью 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Следовательно, обязанность уплатить работнику проценты за задержку выплаты возникает на следующий день после установленного дня выплаты. Например, если в организации днями выплаты заработной платы являются 20-е число текущего месяца и 5-е число следующего месяца, то работодатель обязан выплатить работнику денежную компенсацию за нарушение установленного срока с 21-го или с 6-го числа в зависимости от того, какая часть заработной платы не была выплачена в срок, по день фактического расчета включительно, то есть включая день, когда задержанная заработная плата перечисляется (выдается) работнику. Аналогичное правило должно соблюдаться при выплате отпускных, компенсаций при увольнении и т.д.

Если заработная плата перечисляется на счета работников в банке (банковские карты), возникает вопрос: с какой именно даты зарплата работнику будет считаться выплаченной — с даты перечисления средств или даты поступления ее на счет (разница может составлять 2-3 дня)?

Право реально распоряжаться зарплатой возникает у работников со дня поступления на его счет (счет его банковской карты), поэтому именно с этого дня заработная плата и будет считаться выплаченной.

Банк не несет ответственности по ТК РФ перед работниками кдиента за несвоевременное перечисление денежных средств на банковские карты, так как не является стороной трудовых отношений. Если такой порядок (обычно 2-3 дня) зачисления денежных средств не нарушает условий договора банковского обслуживания с организацией-плательщиком или физическим лицом — получателем, то вины банков нет. Поэтому при выплате зарплаты в безналичном порядке перечислять денежные средства на счета работникам лучше заранее (за 2-3 дня).

Расчет компенсации (процентов) за задержку выплаты заработной платы производится по формуле:

К — сумма компенсации за задержку выплаты;

ЗП — невыплаченные в установленные сроки суммы заработной платы;

— ставка ЦБ РФ (в процентах);

Дн — количество календарных дней просрочки выплаты.

Источник: http://base.garant.ru/57971011/

Содержащимся под стражей лицам предоставлено право на получение компенсации в денежной форме за нарушение условий их содержания, предусмотренных законодательством РФ и международными договорами РФ

Лицо, полагающее, что нарушены условия его содержания под стражей или в исправительном учреждении, может обратиться в порядке, установленном КАС РФ, в суд с административным исковым заявлением к Российской Федерации о присуждении за счет федерального бюджета компенсации за такое нарушение.

Компенсация присуждается исходя из требований заявителя с учетом фактических обстоятельств допущенных нарушений, их продолжительности и последствий и не зависит от наличия либо отсутствия вины органа государственной власти, учреждения, их должностных лиц, государственных служащих.

Присуждение компенсации за нарушение условий содержания под стражей не препятствует возмещению вреда в соответствии со статьями 1069, 1070 ГК РФ. Присуждение компенсации за нарушение условий содержания под стражей лишает заинтересованное лицо права на компенсацию морального вреда за нарушение условий содержания под стражей.

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее 30 дней после дня его официального опубликования.

Предусматривается, что решение суда об удовлетворении административного искового заявления в части присуждения компенсации за нарушение условий содержания под стражей, содержания в исправительном учреждении исполняется в 90-дневный срок со дня его поступления на исполнение в порядке, установленном бюджетным законодательством РФ.

В течение 180 дней со дня вступления в силу настоящего Федерального закона лица, подавшие в Европейский Суд по правам человека жалобу на предполагаемое нарушение условий содержания под стражей, содержания в исправительном учреждении, в отношении которой не вынесено решение, могут обратиться в суд в порядке, установленном законодательством РФ, с заявлением о присуждении компенсации с указанием в нем даты обращения с жалобой в Европейский Суд по правам человека и номера этой жалобы.

Источник: http://www.consultant.ru/law/hotdocs/60291.html/

Оплата больничного с опозданием

Да, работодатель должен выплатить денежную компенсацию в ситуации, когда выплата пособий по временной нетрудоспособности произошла с нарушением установленного срока. Расскажем подробнее.

Последствия просрочки

Видео (кликните для воспроизведения).

Правила оплаты больничного листка установлены в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ). Так, согласно ч. 1 ст. 15 данного закона работодатель назначает пособие по временной нетрудоспособности в течение десяти календарных дней со дня, когда работник принес больничный лист. А выплата пособия осуществляется в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы. При этом в ч. 3 ст. 15 Закона № 255-ФЗ сказано, что пособие, не полученное работником полностью или частично по вине страхователя или территориального органа страховщика, выплачивается за все прошлое время без ограничения каким-либо сроком.

Таким образом, компания должна выдать причитающиеся работнику суммы пособия в день выплаты заработной платы. Напомним, что согласно ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. При этом конкретная дата расчета с работниками по оплате труда устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором. Но работодатель не имеет права выплачивать заработную плату позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Обратите внимание: если день выплаты заработной платы совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, то рассчитаться с работниками необходимо накануне этого дня.

Статьей 236 ТК РФ предусмотрена материальная ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы в виде уплаты процентов (денежной компенсации) за дни просрочки. Установленный в этой норме Кодекса порядок применяется и в случае, когда работодатель задержал выплату других сумм, причитающихся работнику. То есть правила, предусмотренные в ст. 236 ТК РФ, применяются и в рассматриваемой нами ситуации.

Читайте так же:  Индексация едв в россии инвалидам и тем, кто уже на пенсии

Отметим, что суды также придерживаются позиции о том, что к пособиям применяются правила ст. 236 ТК РФ. Так, в деле, рассмотренном в Апелляционном определении Магаданского областного суда от 09.06.2015 № 2-1059/2015, 33-609/2015, работодатель считал, что отношения по выплате пособия по беременности и родам регулируются не Трудовым кодексом, а Законом № 255-ФЗ, которым не предусмотрена выплата процентов. Однако суд такой вывод не поддержал. Арбитры указали, что к правоотношениям работника и работодателя по вопросам назначения и выплаты пособия применимы нормы трудового законодательства, в том числе и положения ст. 236 ТК РФ.

Таким образом, при нарушении срока выплаты пособия по временной нетрудоспособности работодатель также обязан выплатить данные суммы с уплатой процентов (денежной компенсации). Их размер должен быть не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной оплате пособия размер денежной компенсации исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Обратите внимание: работодателя могут привлечь и к административной ответственности за то, что он в срок не выплатил работнику пособие. Согласно ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства предусмотрен штраф. Его размер для компаний составляет от 30 000 до 50 000 руб., а для должностных лиц организации — от 1000 руб. до 5000 руб. Но это еще не все. Если руководитель не рассчитался с работниками из-за корыстных целей либо иной личной заинтересованности, то его могут привлечь к уголовной ответственности вплоть до лишения свободы (ч. 1 и 2 ст. 145.1 УК РФ).

НДФЛ и страховые взносы

По мнению Минфина России, денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, не облагается НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 28.02.2017 № 03-04-05/11096. Напомним, что согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством (в пределах утвержденных норм) компенсаций.

Как мы уже сказали, нарушение сроков выплаты пособий по временной нетрудоспособности подпадает под действие ст. 236 ТК РФ. Следовательно, с суммы выплаченной денежной компенсации НДФЛ не удерживается.

А вот со страховыми взносами дело обстоит сложнее. Давая разъяснения по вопросам применения положений Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ), специалисты Минтруда России приходили к выводу, что денежные компенсации, выплачиваемые в соответствии со ст. 236 ТК РФ, облагаются страховыми взносами. Как известно, сейчас порядок начисления и уплаты страховых взносов регулируется нормами Налогового кодекса. Пока финансовое ведомство не высказывало свою позицию по вопросу начисления страховых взносов на денежные компенсации, выплачиваемые работникам за задержку причитающихся им сумм. В то же время есть письмо от 16.11.2016 № 03-04-12/67082, в котором финансисты порекомендовали плательщикам страховых взносов при решении спорных вопросов руководствоваться разъяснениями Минтруда России.

Позиция трудового ведомства по рассматриваемой проблеме содержится в письмах от 22.07.2016 № 17-3/В-285, от 27.04.2016 № 17-4/ООГ-701, от 03.08.2015 № 17-3/В-398, от 22.01.2014 № 17-3/В-19. По мнению специалистов Минтруда России, на денежную компенсацию, выдаваемую организацией-работодателем за нарушение установленного срока расчета с работниками, страховые взносы начисляются в общем порядке. Аргументация следующая.

Денежная компенсация работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, относится к мерам материальной ответственности работодателя за нарушение договорных обязательств перед работником и не является возмещением затрат работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей. Закон № 212-ФЗ не содержит специальной нормы о включении в перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами и установленных ст. 9 данного закона, денежных компенсаций работнику за нарушение организацией-работодателем установленного срока выплат.

Отметим, что сейчас перечень необлагаемых выплат установлен в ст. 422 НК РФ и в нем также прямо не названы денежные компенсации, выплачиваемые на основании ст. 236 ТК РФ.

Что касается судебной практики, то она полностью на стороне компаний. Причем на уровне высших арбитров. Так, свою точку зрения по данному вопросу высказал Президиум ВАС РФ в постановлении от 10.12.2013 № 11031/13. Денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника. Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда. Следовательно, суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы подпадают под действие подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и не включаются в базу для начисления страховых взносов.

Источник: http://www.eg-online.ru/consultation/341005/

Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 272-ФЗ статья 236 настоящего Кодекса изложена в новой редакции, вступающей в силу по истечении девяноста дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к статье 236 ТК РФ

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Читайте так же:  Выплаты правления ржд выросли втрое

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

ГАРАНТ:

Для расчета компенсации за задержку заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении воспользуйтесь калькулятором, разработанным экспертами компании «Гарант»

Об административной ответственности работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, см. КоАП РФ

Источник: http://base.garant.ru/12125268/0d0e07f3f4a3036c7471a8ad6bcc9535/

Компенсация за нарушение сроков выплаты зарплаты, как и возмещение морального вреда, выплаченное по решению суда, не облагаются НДФЛ

Минфин России в письме от 28.02.17 № 03-04-05/11096 рассмотрел вопрос о взимании НДФЛ с суммы возмещения морального вреда и компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты. Чиновники пришли к выводу, что такие выплаты НДФЛ не облагаются.

Авторы письма ссылаются на пункт 3 статьи 217 НК РФ, в котором перечислены виды доходов, освобождаемые от НДФЛ. В частности, в данном перечне упомянуты все виды законодательно установленных компенсационных выплат, которые связаны с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Если же гражданину причинен моральный вред, то суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда. Об этом сказано в статье 151 ГК РФ. На этом основании в Минфине полагают, что сумма возмещения морального вреда, выплаченная организацией физическому лицу на основании решения суда, НДФЛ не облагается. Такую выплату можно рассматривать как компенсационную выплату, связанную с возмещением вреда, причиненного здоровью физлица.

Что касается компенсации за задержку зарплаты, то здесь авторы письма рассуждают так. Пункт 3 статьи 217 НК РФ освобождает от НДФЛ все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с исполнением физлицом трудовых обязанностей. К таким выплатам, по мнению представителей Минфина, относится и компенсация за задержку заработной платы, предусмотренная статьей 236 Трудового кодекса. В данной норме оговорено, что при нарушении установленного срока выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить ее с учетом процентов (денежной компенсации). Проценты выплачиваются в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки.

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2017/3/12079

Денежная компенсация, которую может получить работник за нарушение условий занятости

1. Компенсация за задержку выплаты зарплаты.

Работник, не получивший зарплату в течение 9-ти дней с момента, определенного законом, может потребовать от работодателя компенсацию за задержку с даты выплаты зарплаты. Рекомендуется сразу обратиться за получением юридической консультации, так как компенсацию за задержку можно требовать в течение 60 дней с момента, когда работник полностью получил задержанную зарплату. Если зарплата все еще не выплачена, можно подать иск в Суд по трудовым конфликтам в течение года со дня выплаты зарплаты.

Размер компенсации рассчитывается следующим образом: в течение первой недели со дня выплаты зарплаты 5%, а со второй недели и до выплаты зарплаты 10% от суммы задержанной зарплаты за каждую неделю. Иными словами, если работник, размер заработной платы которого составляет 6000 шекелей не получил свою зарплату вовремя и выплата была произведена только через 3 месяца (12 недель), ему положен следующий размер компенсации: за первую неделю – 300 шекелей, за последующие 11 недель – 6600 шекелей, или на общую сумму 6900 шекелей.

Также работнику может быть положены проценты и привязка к индексу, которые будут подсчитываться от дня выплаты зарплаты: прибавка в 20% от суммы задержанной зарплаты.

2. За не выплаченную вовремя компенсация за увольнение (до 15 дней с момента прекращения рабочих отношений) можно потребовать компенсацию за задержку и проценты в рамках 5%, 10% с добавкой 20% от всей задержанной суммы.

3. В законах о труде установлены штрафные санкции, которые суд может назначить в случаях нарушения прав работника, большинство из которых не связаны с ущербом, нанесенным работнику, например:

— за невыдачу расчетного листа («тлуш маскорет») компенсация от 250 шекелей до 3000 шекелей; за выдачу расчетного листа, не соответствующего стандартам компенсация до 5000 шекелей

— закон о равенстве на работе дает право Суду назначать компенсацию без доказательства ущерба на сумму до 120000 шекелей

— не выдача работнику информации об условиях работы – специальная компенсация на сумму до 15000 шекелей

— компенсация работнице за нарушение закона о работе женщин может достигать 150% от уровня положенной по закону зарплаты, которую потеряла работница.

— согласно закону о предотвращении сексуальных домогательств Суд вправе без доказательства ущерба от домогательств до 120000 шекелей с привязкой к индексу

— закон о праве работать сидя и в достойных условиях труда – компенсация до 20000 за каждое нарушение и специальная компенсация на сумму до 200000 шекелей

— нарушение права на свободу создания профессиональных объединений в рамках коллективного договора – компенсация 50000 шекелей и более того

— нарушение закона о защите рабочих (включающий в себя разного рода нарушения и неверное руководство) – в случаях, когда работник вскрывает случаи коррупции на месте работы, установлен размер компенсации до 100000 шекелей по прецеденту дела Яир Бен-Шимон против государства Израиль. Закон допускает и присуждение особой компенсации в размере до 500000 шекелей.

Другие денежные компенсации:

— компенсация за нарушение трудового договора (такие как сокращение ставки или принудительная отправка в отпуск) в определенных случаях может доходить до размера 24-х зарплат

— компенсация в случае нарушения устной договоренности о принятии на работу может достигать суммы до 10000 шекелей

— компенсация за не проведение слушания в преддверии увольнения в разных случаях колебалась в диапазоне от 7772 шекелей до 60000 шекелей

— компенсация за незаконное увольнение может также включать компенсации за неполученные в будущем зарплаты, и размер этих компенсаций зависит от конкретного случая

— компенсация за моральный ущерб. В последнее время Суды вынесли несколько решений о компенсации за моральный ущерб, нанесенный работнику в результате исполнения служебных обязанностей из-за действий его начальства или незаконного увольнения. Размер компенсации за моральный ущерб может варьироваться от нескольких тысяч до 25000 шекелей.

Читайте так же:  Наказание за обгон на пешеходном переходе

Источник: http://yashar-law.co.il/ru/denezhnaya-kompensatsiya-kotoruyu-mozhet-poluchit-rabotnik-za-narushenie-uslovij-zanyatosti/

Исковое заявление о денежной компенсации за задержку выплат

Нарушение срока или размера причитающихся по условиям труда работнику денежных средств может повлечь необходимость подать в суд исковое заявление о денежной компенсации за задержку выплат.

Компенсации подлежат все виды сумм, выплачиваемых работнику в связи с трудом у конкретного работодателя: зарплата, выходное пособие, премии, оплата отпуска и др. Это форма материальной ответственности работодателя перед работником.

Исковое заявление о денежной компенсации за задержку выплат

Пример искового заявления

В Магдагачинский районный суд Амурской области;

Истец: Кротов Игорь Павлович,
адрес: 676120, п. Магдагачи, ул. К. Маркса, 96 Б,

Ответчик: ООО «ВоенТорг»,
адрес: 676120, п. Ушумун, ул. Лермонтова, д. 125,

Исковое заявление о денежной компенсации за задержку выплат

Я, Кротов Игорь Павлович, принят на работу в должности менеджера в ООО “ВоенТорг”. В соответствии с приказом директора № 42 л/с от 17 декабря 2019 г. Место работы – п. Магдагачи. Трудовой договор с работодателем заключен в письменном виде 17 декабря 2019 г. Заработная плата составляет 25 000 руб., выплата 2 раза в месяц. 4 и 25 числа каждого месяца в равных размерах. Заработная плата перечисляется на банковский счет. Режим рабочего времени установлен в форме пятидневной рабочей недели с 8.00 час. до 17 .00 час.

За май 2020 года работодатель выплатил заработную плату только 20 июня 2020 года.

В соответствии со ст. 236 ТК РФ, при нарушении срока выплат работодатель выплачивает проценты не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день задержки начиная со следующего дня до фактической выплаты.

По состоянию на 19 июня 2020 г. зарплата мне не выплачена, хотя должны была быть выплачена 25 мая 2020 г., итого период просрочки составляет 26 календарных дней. Ключевая ставка ЦБ РФ составляет 8,5 %. Таким образом, общая сумма денежной компенсации составляет:
26 календарных дней*25000*1/150*0,085=368,33

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 99, 152, 236 ТК РФ,

  1. Взыскать с ООО «ВоенТорг» денежную компенсацию за задержку выплат заработной платы 368,33 руб.

  1. Копия искового заявления;
  2. Трудовой договор;
  3. Копия табеля учета рабочего времени;
  4. Выписка с текущего счета № 45681235462.

20.06.2020 г. Кротов И.П.

Как составить исковое заявление о денежной компенсации за задержку выплат

Работник может требовать от работодателя компенсации за задержку выплат вне зависимости от наличия вины работодателя. Работодатель обязан соблюдать сроки оплаты труда работника и расчета с ним (ст. 136,140 ТК РФ). А минимальный размер компенсации ТК РФ установил как 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Размер ставки отражается в официальной Информации Банка России. Например, сейчас ЦБ РФ установил ставку в размере 7,25 % (информация Банка России от 23 марта 2018 г.).

Коллективный или трудовой договор могут содержать и иной размер компенсации, но только в сторону увеличения. И в таких случаях размер рассчитывается исходя из лучших для работника условий. При этом в нашей стране работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже 2 раз в месяц. Следовательно, сумму компенсации истец рассчитывает за каждый период, когда работодатель нарушил срок осуществления выплат со следующего дня (после установленного срока) и до фактической выплаты.

Подготовка заявления

Для обращения в суд работнику законом предоставлен 3-месячный срок. Подробно о порядке его исчисления можно ознакомиться в статье, посвященной исковому заявлению о взыскании заработной платы.

Главными доказательствами по гражданскому делу являются документы, подтверждающие факт осуществления трудовой деятельности у работодателя. Эти документы работник вправе получить от работодателя, обратившись к нему с письменным заявлением о документах, связанных с работой. Работодатель предоставляет работнику документы не позднее, чем через 3 рабочих дня. Просите копию табеля учета рабочего времени или документы, в соответствии с которыми работодатель обязан был произвести соответствующие выплаты (например, компенсационные).

Рассмотрение дела о денежной компенсации за задержку выплат

Исковое заявление о денежной компенсации за задержку выплат рассматривает районный суд. По месту нахождения работника или работодателя, его филиала или осуществления трудовой функции (когда это место закреплено в трудовом договоре). Т.е. работник вправе направить иск по собственному желанию по одному из указанных выше мест. Государственной пошлиной такие дела не облагаются.

Дело рассматривается в течение 2 месяцев, при установлении факта невыплаты средств в срок такие иски удовлетворяются. Не страшно, если истец размер компенсации рассчитает неверно. Суд поправит и рассчитает сумму в соответствии с законом. В отличие решений суда по искам о взыскании заработной платы, решение суда по компенсации не вступает в силу немедленно. То есть принудительного исполнения можно добиться только после истечения установленного срока для апелляционного обжалования.

Как правило, исковое заявление о денежной компенсации за задержку выплат работник направляет после увольнения, ведь вряд ли после выбора такого способа защиты трудовых прав удастся сохранить с работодателем хорошие взаимоотношения.

Уточняющие вопросы по теме

Добрый день. Работала, уволилась в связи с тем, что перестали выплачивать з/плату. Обратилась в суд. Суд вынес решение: взыскать с ИП . в мою пользу недополученную з/плату, компенсацию за н/отпуск, компенсацию мораль.вреда. сумма.. Прошло 2-3 года работодатель ни чего не выплатил.
Вопрос: что дальше делать? писать заявление но какую ст. применять 236 или 208?

По сумме задержанной заработной платы вы вправе предъявить статью 236 ТК РФ, а по сумме, взысканной решением суда можно просить индексацию по статье 208 ГПК РФ. Одно другому в данном случае не мешает. Только индексацию вы будете просить в рамках рассмотренного дела, подачей заявления об индексации. А компенсацию нужно будет взыскивать в исковом порядке.

написала заявление на увольнение 31 мая 2019 сегодня уже 22 ноября ни расчет ни трудовую книгу я не получила вопрос какое исковое заявление писать в суд ?

Вам нужно обращаться в суд с иском о взыскании заработной платы, выдачи трудовой книжки и взыскании компенсации за задержку.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://iskiplus.ru/iskovoe-zayavlenie-o-vzyskanii-denezhnoj-kompensacii-za-zaderzhku-vyplat/

Денежная компенсация за нарушение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here