Что такое обналичивание денег и какое наказание за это предусмотрено

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Что такое обналичивание денег и какое наказание за это предусмотрено" от профессионалов с полным описанием проблематики. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то вы всегда можете задать вопрос дежурному специалисту.

Ответственность ИП за обналичивание денежных средств

Один из самых распространенных методов легализации средств – обналичка денег через ИП. Ответственность предусмотрена Уголовным Кодексом РФ в виде различных способов наказания. Что именно грозит нарушителям? Почему незаконное обналичивание признается преступлением? Разберемся в правовых нюансах подобных операций.

В чем заключается схема отмывания финансов через ИП

Рано или поздно в процессе предпринимательства владельцы бизнеса сталкиваются с проблемой – как получить заработанные деньги? Этот вопрос актуален, в основном, для юрлиц, поскольку ИП и так вправе распоряжаться полученными доходами на свое усмотрение. В отличие от предпринимателей собственники ООО не могут просто так взять из кассы (или снять со счета организации) средства на личные нужды. Предварительно, им потребуется заплатить все положенные налоги, в первую очередь, налог на прибыль или НДФЛ с дивидендов.

Следовательно, чтобы преумножить свое состояние, выдавать сотрудникам «черную» зарплату, финансировать «серые» сделки и проводить прочие запрещенные действия, руководители фирм прибегают к мошенническим схемам. Большая часть из них была придумана еще в 90-ые годы, многие к сегодняшнему дню уже не используются, а некоторые существуют до сих пор. Среди них – вывод денег через индивидуального предпринимателя. В связке с операцией выступает подделка документов, заключение никчемных договоров и скрытое (в отдельных случаях явное) аффилирование ответственных лиц.

Что такое законная обналичка

Термин обналичка означает перевод денежных средств из беналичных в наличные. Правила финансового оборота в сфере наличности регулируются Указанием Банка РФ № 3073-У от 07.10.13 г. К законным способам относятся:

  • Получение денег в банке на зарплатные нужды и выдачу сумм социального назначения.
  • Для выдачи физлицам сумм по страховому возмещению.
  • Для расчетов с персоналом по фактическим хозрасходам, включая командировочные.
  • В целях расчетов с контрагентами по заключенным сделкам.
  • При выдаче средств за ранее оплаченные, но возвращенные потребителем товары или услуги.
  • Личные нужды предпринимателя – распоряжаться средствами ИП может по своему усмотрению без каких-либо ограничений.

Обратите внимание! Лимит наличных расчетов между участниками сделки (кроме физлиц) ограничен 100000 руб. по одному договору (п. 6 Указания).

С учетом приведенных выше возможных целей расходования (подробный перечень в п. 2 Указания) абсолютно без рисков можно снять наличность путем получения денег со счета в банке по чеку. Документ заполняется с обязательным выделением цели и суммы к получению. В числе оснований для расходования – выдача дивидендов учредителям фирмы. Или же можно снять средства по корпоративной карте. При этом ответственный работник ведет учет израсходованных финансов, а лицо, получившее деньги, обязано составлять авансовые отчеты. Однако все указанные варианты имеют существенные минусы. Во-первых, это ограничение максимального размера допустимых к снятию средств. Во-вторых, обязанность по уплате налогов с доходов участников.

Популярные варианты обналички через ИП

Все существующие схемы обналички с помощью ИП сводятся к одному – зачисление средств на предпринимателя с последующим выводом денег. Поскольку ИП может пользоваться своими доходами без ограничений, налоговых платежей и составления отчетности. Какой бы способ выбран не был, если он является заведомо ложным и подразумевает составление липовой оправдательной документации, а также образование фиктивных взаиморасчетов, такой вариант признается незаконным. При выявлении фактов мошенничества контрольные государственные органы привлекают нарушителей к ответственности за обнал через ИП.

Популярные схемы незаконной обналички средств:

  1. Открытие ИП для обналичивания – самый распространенный способ отмывания денег. Подразумевает регистрацию предпринимателя для обнала. Нередко руководители фирм создают ИП на свое имя или же используют подставных лиц. Для обоснования финансовых операций заключаются фиктивные договора купли-продажи услуг и товаров, проводятся взаимозачеты, выдаются ложные займы и т.д. С точки зрения контрольных органов такие действия, безусловно, являются нарушением и караются соответствующим наказанием.
  2. Привлечение банковских структур – в этой схеме задействуются недобросовестные частные банки, которые (при выходе на нужных лиц) оказывают услуги по обналичке денег. Операции проводятся на встречных потоках путем многочисленных переводов через фирмы-однодневки. В конечном итоге разобраться, что к чему достаточно сложно, а после истечения трехлетнего срока исковой давности уже не актуально. Если же удастся доказать махинации, ответственность грозит всем участникам, включая банки.
  3. Использование для переводов личных вкладов физлиц – предприниматель переводит средства в пользу гражданина, который предварительно открывает вклад в банке.
  4. Списание денег через сотрудников ИП – проводится путем перевода на карточки физлиц для возмещения фиктивно оформленных подотчетных расходов. В принципе, это вполне законная процедура, но, если вывод средств достигает миллионных размеров, это, конечно, привлечет внимание налоговиков.
  5. Использование материнского капитала – в процессе этой схемы осуществляются ложные сделки с недвижимостью, в оплату которых берутся деньги по материнскому капиталу.

В первую очередь, когда компания принимает решение обналичивания денег через ИП, проводится поиск подходящей кандидатуры. После чего на физлицо регистрируется предпринимательство, открывается счет в банке. Затем выполняется незаконный вывод средств, далее деньги передаются плательщику за вычетом оговоренного процента за оказание услуг обналички. При этом многие нарушители считают, что им ничего не угрожает и вычислить мошеннические действия очень сложно. Однако это не так.

Признаки неправомерного оборота наличных средств:

  • Короткий период коммерческой деятельности.
  • Осуществление ИП того бизнеса, который не входить в перечень рабочих ОКВЭД.
  • Простои по реальным направлениям деятельности.
  • Открытие банковских счетов в удаленных от места регистрации ИП территориях.

Ответственность ИП за обналичивание денежных средств

Обнаружение контрольными органами фактов нарушения оборота наличных средств хозяйствующими субъектами ведет к наступлению ответственности согласно нормам действующего российского законодательства. Прежде всего, наказание предусмотрено для участвующих в мошенничестве должностных лиц. Банкам, способствующим незаконному отмыванию денег, грозит официальный отзыв лицензии.

Читайте так же:  Отказ от алиментов — основания и варианты оформления

Обналичка денег через ИП – ответственность по статьям УК РФ:

  • Стат. 171 – осуществление незаконного предпринимательства ведет к максимальному наказанию в виде ареста до полугода или штрафу до 300000 руб.
  • Стат. 174 – мошенническое отмывание средств в зависимости от размера ведет к максимальному привлечению к принудительным работам до 5 лет или наложению штрафа до 1000000 руб. Точные меры ответственности зависят от факта сговора лиц и совокупной суммы нелегального отмывания денег.
  • Стат. 198 – умышленное уклонения гражданина от оплаты налоговых обязательств и сборов ведет к максимальным штрафам до 500000 руб. или аресту до 3 лет.
  • Стат. 199.2 – заведомо умышленное сокрытие подлежащих налогообложению средств влечет наложение штрафа до 2000000 руб. максимально или арест до 7 лет.
  • Стат. 327 – подделка документации, в том числе ведет к наказанию должностных лиц в виде ареста до полугода или исправительным работам до 2 лет.

Вывод – в этой статье мы рассмотрели, какая ответственность за обнал через ИП предусмотрена уголовным законодательством РФ. Состав преступлений приведен в соответствии с нормами действующего уголовного и гражданского законодательства России. Если совершенное деяние может быть квалифицировано как административное, применяются нормы стат. 15.30 КоАП – штраф до 50000 руб. на должностных лиц или отстранение от должности до 2 лет.

Источник: http://www.zakonrf.info/content/articles/otvetstvennost-ip-za-obnal/

Уголовная ответственность за обналичивание денег

С каждым годом появляется все большее количество различных схем и всевозможных способов легализовать денежные средства, полученные нечестным путем.

Например, в 2020 году практически каждый частный предприниматель создает так называемую «черную кассу», откуда идут средства на взятки, личное обогащение и выплаты «серых зарплат».

Обусловливается это тем, что таким образом гораздо проще и выгоднее произвести хозяйственные операции за наличные деньги без оформления документов.

Однако за незаконное обналичивание денежных средств может применяться не одна статья УК РФ, а сразу несколько, зависимо от характера осуществления данного нарушения.

Суть преступления

Для того, чтобы понять, какие последствия ожидают нарушителей закона в сфере финансов, следует изначально разобраться в том, что же под собой подразумевает обналичивание денежных средств.

Однокоренные слова «обналичивание денег» и «обналичка» употребляют, как правило, в разных значениях. Однако между данными явлениями грань достаточно тонкая.

Хотя разница между ними огромная, большинство людей без экономического образования часто путают эти понятия.

В самом понятии «обналичивание денежных средств» ничего нет криминального, поскольку так принято называть любые действия, касающиеся перевода денег с банковской карточки или виртуальных денег в наличные, а также перевода ценных бумаг в денежный эквивалент.

Но что же такое обналичка денег? Схожее понятие «обналичка» несёт в себе совершенно другой смысл.

Под этим термином подразумевается незаконное обналичивание денежных средств, которые принадлежат ИП или фирме, с преступной целью.

Данное понятие впервые появилось в России в 90-е годы, в тот период, когда преступники стали легализовать незаконно полученные деньги.

Главная цель обналички — это уход от налогов, в чем и заключается незаконность таких действий.

Также в некоторых случаях неправомерное обналичивание совершается, когда у денег, представленных на счете, есть четкое целевое назначение, но злоумышленники намереваются их использовать по-другому.

Кроме того, популярность обналички денег обусловлена следующими особенностями данной операции:
  • можно передавать крупные суммы денег для подкупа чиновников, чтобы получить выгоду от незаконного сотрудничества с представителями власти;
  • можно использовать большие суммы денег для совершения преступлений;
  • производят финансирование терроризма или же другой масштабной преступной деятельности.

Часто используемые схемы

Рассмотрим, каким способом и в каких случаях проводится обналичка? Существует несколько основных вариантов обналички денег для юридических лиц:

    Создание фирм-однодневок. Принцип работы такой схемы состоит в следующем: основная компания осуществляет перевод денег на счет такой фиктивной фирмы в счет оплаты каких-либо «услуг». Дальше средства с успехом снимаются, а фирма «бабочка» исчезает или ее просто бросают. Как правило, зарегистрированы такие фирмы на ни о чем не подозревающих пожилых людей или лиц с наркотической, алкогольной зависимостью.

  • Привлечение банка или банков. Зачастую в схеме для отмывания грязных денег используют коммерческие банки, которые готовы предоставить нелегальные услуги.
  • Денежные переводы на вклады подставных физических лиц. Для этого человек «Х» открывает личный счет в банке, компания переводит на этот счет определенную сумму денег, потом хозяин вклада снимает деньги и передает их обратно, часто за процент, являясь соучастником махинации.
  • При помощи фирм, которые оформлены по поддельным или украденным документам. Такие фирмы-однодневки регистрируют на формальное лицо, используя поддельный паспорт или паспорта. Злоумышленники снимают наличные деньги, а ответственность за неуплату налогов несет человек, документы или паспорт которого был использован.
  • Применение средств материнского капитала. Для этого используется программа пенсионного фонда «Материнский капитал». Чтобы вывести наличные средства, которые были переведены в безналичном виде, мошенники осуществляют фиктивные сделки купли-продажи.
  • Два таких способа мы рассмотрим более детально. И начнем мы с вывода денег (обналички) через ООО, обсудим все риски такого мероприятия.

    С расчетного счета ООО

    Согласно статье 286 ГК, оплата всех денежных операций между предприятиями должна проводиться по безналичному расчету, а это значит, что для обналичивания денег придется найти достаточно вескую причину.

    Как происходит обналичка денег? В бухгалтерской практике есть несколько случаев, когда обналичка может выглядеть вполне законно:

  • Списание для хозяйственных расходов. Небольшую часть денег можно списать со счета. Однако все расходы необходимо обозначить в определенных документах, которые должны соответствовать нормам, установленным законом. Деньги на хозяйственные расходы снимаются, а затем производится оплата услуг. Таким образом, выходит, что невозможно обналичить деньги данным способом без первоначального вложения в фирму.
  • Выплата дивидендов. Согласно закону, учредители могут раз в 3 месяца получать от чистой прибыли дивиденды. Однако в процессе такой выплаты должен удерживаться 9% налог. В случае, если налог не отчисляют, то либо дивиденды слишком часто назначаются учредителям, либо обналичивание попросту превращается в незаконную обналичку.
  • Оформление займа. Для того, чтобы получить наличные, их можно выдать в долг учредителю. Так как срок назначает организация, то он может длиться очень-очень долго. Однако в любом случае возвращать деньги все равно придется.
  • Читайте так же:  От чего зависит выплата компенсации по больничному листу

    Несмотря на то, что вышеприведенные способы вывода средств являются законными, одно малейшее нарушение в процессе их реализации может превратить обналичивание денег в неправомерную обналичку.

    С расчетного счета ИП

    Суть обналичивания денег через индивидуального предпринимателя заключается в следующем: компания, которая желает вывести какую-то сумму в обход налогов, заключает договор с ИП об оплате товаров или услуг, которые последний предоставил.

    При этом, разумеется, сумма указывается большая, но по факту товары или услуги вообще могут не предоставить. Примечательно, что мошенники выбирают такой тип товара или услуги, оплату которого сложно отследить.

    К примеру, отлично подошла для преступных действий интеллектуальная собственность. При этом компания может утверждать, что пользуется определенной программой или прочей интеллектуальной наработкой, которую разработал ИП, за что ему и отчисляет деньги.

    В таком случае размер выплат будет не регламентирован, так как оценка стоимости идеи часто очень субъективна.

    Также бывает очень сложно объективно оценить стоимость некоторых услуг (аренда, ремонт и другие). После перевода средств индивидуальный предприниматель снимает их со своего счета в качестве полученного дохода, отдает оговоренную сумму заказчику, при этом себе оставляя определенный процент.

    Какая же ответственность предусмотрена при обналичке денег через ИП?

    Наказание по УК РФ

    При обналичивании денег статья УК РФ может применяться не одна, поскольку сам Уголовный кодекс РФ не содержит такого отдельного состава преступления, как «незаконная обналичка денежных средств».

    Чем это грозит? Операция по «незаконному обналичиванию денег», зависимо от способа ее совершения, состава лиц, а также размера обналичиваемых денег, может быть квалифицирована как:

  • Уклонение от налогов — ст. 198 (статья для физических лиц) и ст. 199 (для организаций) УК РФ.
  • Отмывание денежных средств или другого имущества, которое было приобретено преступным путем. В таком случае наказание может быть назначено в виде штрафа (размером 120 тысяч рублей) или лишения свободы, сроком от 10 -15 лет совместно со штрафом до 1 миллиона рублей (статья 174 УК РФ).
  • Лжепредпринимательство — создание коммерческой организации, не имея намерения осуществлять банковскую или предпринимательскую деятельность. При этом цель лжепредпринимательства — освобождение от налогов, получение кредитов, извлечение другой имущественной выгоды либо прикрытие запрещенной деятельности. В таком случае грозит следующее наказание: штраф (размером до 200 тысяч рублей) или лишение свободы на период до 4 лет совместно со штрафом до 80 тысяч рублей (статья 173 УК РФ).
  • Какой должен быть размер «незаконно обналичиваемых денег», который бы повлек за собой уголовную ответственность?

    Уголовная ответственность, наступающая по статье 174 УК РФ, установлена независимо от самой суммы «незаконно обналичиваемых денег».

    Размер наказания может быть увеличен при совершении преступлений в особо крупном размере — финансовые операции или другие сделки с деньгами или другим имуществом, совершенных на сумму больше 1 миллиона рублей (пункт 4 статьи 174 УК РФ).

    Таким образом, «обналичка денежных средств» — это незаконные схемы, позволяющие получить наличные деньги в обход оплаты налогов. В таких махинациях могут участвовать физические лица, ООО, ИП.

    За подобные действия не предусмотрено какой-то отдельной статьи в законодательстве. Однако это никоим образом не препятствует привлекать к ответственности виновную сторону за подделку документов, мошенничество, уклонение от выплаты налогов и прочие действия, которые влекут за собой соответствующую меру наказания вплоть до уголовной ответственности.

    Источник: http://ugolovnyi-expert.com/obnalichivanie-denezhnyx-sredstv/

    Ответственность за обналичку денег через ИП 2019

    Автор: Светлана Валюнина
    главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

    Не секрет, что компании достаточно часто используют ИП для обналичивания денежных средств: предприниматель, заплатив необходимые налоги, имеет право распоряжаться деньгами на своем счету по собственному усмотрению. Но фискалы не дремлют и имеют достаточно инструментов для обнаружения схем ухода от налогов.

    Что грозит за обналичку через ИП, рассказываем ниже.

    Что такое «обналичка»

    Любая финансовая операция организации должна быть экономически оправдана и документально подтверждена. Это не просто правило — это требование закона .

    В компании закончились канцтовары. Фирма заключает договор поставки с ИП, который выставляет счет и привозит необходимое. Здесь все ясно: деньги были потрачены на нужды бизнеса, без бумаги и ручек нормальная деятельность организации невозможна.

    Формальным документооборот становится, если ИП выставил счет на оплату, а реальные ТМЦ не поставил и поставлять не собирается. Такую ситуацию, как правило, «организуют» сам директор компании и главбух.

    Обналичка — это проведение фиктивной сделки для получения «дешёвых» наличных денег и/или уменьшения налогооблагаемой базы, получения налоговой выгоды или иной корыстной цели. Реальных хозяйственных нужд и/или экономических (деловых) интересов у организации при проведении этой сделки нет.

    Вышеприведенный случай привлечет внимание налоговиков, если компания будет регулярно закупать канцтовары на круглые суммы, пусть даже у разных ИП. Ведь сопоставить объем якобы расходуемой бумаги с закупаемой несложно. Особенно, если счет идет на значительные суммы в сравнении с оборотами бизнеса.

    Как и зачем вычисляются схемы обнала

    На самом деле налоговая инспекция ищет доказательства, что компания уклоняется от уплаты налогов. А обналичивание через ИП — лишь один из способов получения необоснованной налоговой выгоды.

    Налоговые инспекторы анализируют хозяйственную деятельность юридического лица, в т.ч. и его сделки с контрагентами:

    • осуществляют камеральные и выездные проверки;
    • выявляют уменьшении налога на прибыль или единого упрощенного налога на операции, проведенные через ИП;
    • изучают налоговую отчетность;
    • запрашивают в банках сведения о движении денег через расчетные счета;
    • делают контрольные закупки;
    • допрашивают лица, так или иначе участвующих в деятельности фирмы и т.д.
    Читайте так же:  Преступления против общественной безопасности основные категории нарушений и их характеристика

    В результате налогового расследования выстраивается определенная картина, нарушителя привлекают к ответственности, а неуплаченные налоги доначисляют.

    Когда могут заподозрить в обналичке

    ФНС делает вывод об уклонении от платежей в бюджет по совокупности факторов. Так, из анализа судебной практики виден примерный список случаев, когда налоговый инспектор может заподозрить в незаконной обналичке через ИП:

    • отсутствие у ИП других заказчиков, его сотрудничество только с конкретным ООО;
    • взаимозависимость учредителя (руководителя) организации с предпринимателем;
    • осуществление сделок по нерыночным ценам: значительно выше или ниже реальной рыночной стоимости товаров/работ/услуг;
    • невозможность ИП реально совершать указанные в договоре услуги (не закупались нужные материалы и т.п.), выполнение ИП услуги, не указанной в кодах ОКВЭД-2 и т.д.

    Еще раз отметим, что отдельно взятый факт основанием для подозрения в недобросовестности налогоплательщика не является, каждая неясная ситуация рассматривается только в совокупности с другими обстоятельствами.

    Пример судебного решения по делу, в котором был доказан уход от налогов через ИП

    Налоговая доначислила ООО единый налог по УСН+пени+штрафы. Она доказала, что организация намеренно уменьшила налогооблагаемую базу, отнеся на расходы услуги ИП.

    Руководитель ООО и ИП — одно лицо, причем в качестве ИП лицо реальную хозяйственную деятельность не ведет.

    Первая, апелляционная и кассационная инстанции поддержали это решение (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 03.04.2018 года № Ф03-577/2018).

    Как видно из приведенного примера, после выявления недоплаты налоговый орган начинает проводить расследование и искать факты обналичивания.

    Кто может «рассказать» ФНС об обнале через ИП

    В борьбе против незаконной обналички участвует не только налоговая инспекция, которая бдит за полнотой и своевременности уплаты налогов, но и другие организации:

      Банки. Во исполнение Закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма № 115-ФЗ кредитные организации отслеживают финансовые операции клиентов, оценивают их на предмет подозрительности.

    Если операция похожа на обнал, банк вправе приостановить операции по счету и запросить у клиента документы по подозрительным сделкам. Судебная практика подтверждает законность подобных действий.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если кредитная организация заподозрила ООО в уклонении от уплаты НДС, у компании будут запрошены документы, подтверждающие факт уже произведенной уплаты или право НДС не уплачивать. Документы не предоставлены — счет заблокируют.

    1. Управление экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД — подразделение МВД, занимающееся борьбой с легализацией (отмыванием) денег, полученных преступным путем.
    2. Следственный комитет.
    3. Роструд — орган, защищающий трудовые права граждан.

    Госорганы периодически проводят проверки, во время которых обнаруживают нарушения либо подозрительные операции. Кроме того, они реагируют на сообщения, поступающие от граждан.

    Какая ответственность предусмотрена за обналичку денежных средств

    Налоговая ответственность за обнал через ИП не предусмотрена. Но существует ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (статья 122 НК РФ), наказание за это правонарушение — штраф. Его платит юридическое лицо.

    Административная ответственность за обналичивание денег через ИП выражается в виде грубого нарушения требований к бухгалтерскому учету (занижение сумм и налогов больше, чем на 10%, регистрация мнимой сделки и т.д.), в том числе бухгалтерской отчетности.

    Согласно статье 15.11 КоАП:

    • на должностные лица (руководителя ООО, главного бухгалтера, если обязанность по ведению учета возложена на него) накладываются штрафы от 5000 до 10 000 рублей;
    • при повторном нарушении штрафы удваиваются, либо возможна дисквалификация на 1-2 года.

    В соответствии со статьей 199 УК РФ уголовная ответственность за неуплату налогов наступает, если:

    • за 3 года сумма налогов начислена в размере от 5 миллионов рублей, а нарушитель не заплатил 25% и больше от этой суммы (крупный размер);
    • за 3 года начислено налогов на 15 миллионов рублей, а доля неуплаченных налогов — больше 50% (особо крупный размер).

    В зависимости от тяжести преступления назначается наказание в виде штрафа, принудительных работ или лишения свободы.

    Так можно или нет выводить деньги через ИП

    Вывод денег из ООО через индивидуального предпринимателя в режиме «взял и обналичил, когда захотел» невозможен: это чревато налоговыми проверками с подозрениями в незаконных финансовых операциях и риском значительных доначислений.

    У налоговиков достаточно механизмов, чтобы проверять компании и их контрагентов на предмет подозрительных операций. ФНС активно помогают банки, о чем мы рассказали в этом материале.

    Так, специалисты нашей компании, приняв во внимание цели компании, оценив масштабы и риски для бизнеса, предлагают несколько концепций. Какой из них следовать, решает клиент. Он может быть уверен, что любой наш вариант соответствует действующему законодательству.

    Если вы пока не уверены в необходимости налогового планирования, то на личной встрече наши эксперты готовы рассказать об уже реализованных проектах: с какими проблемами обратились клиенты, как удалось решить вопрос. Конечно, имена и названия компаний не раскрываются, но может среди озвученных ситуаций вы найдете свою «боль».

    А еще напомним, что за неграмотное обналичивание денежных средств через ООО грозит уголовная ответственность.

    Источник: http://1c-wiseadvice.ru/company/blog/otvetstvennost-za-obnalichku-deneg-cherez-ip-2019/

    Что такое обналичивание денег и какое наказание за это предусмотрено

    Любое финансовое нарушение предусматривает определенное наказание. Чем серьезнее последствия совершенного деяния, тем серьезнее будет наказательная мера. По всем признакам, обналичивание денежных средств с целью сокрытия доходов для уплаты налогов является преступным деянием, а значит, предусматривает наказание по всей строгости закона.

    Несколько раз мне приходилось вести дела, связанные с тем, что предприниматели целенаправленно использовали схему обнала, чтобы избежать выплаты крупной суммы налогов. В паре случаев удалось доказать невиновность бизнесменов, а вот в остальных речь просто шла об уменьшении степени наказания. Итак, давайте рассмотрим тему обналички денег, как этот момент регулируется Уголовным кодексом и какие меры наказания могут быть применены к нарушителям.

    Читайте так же:  Список документов для брака с иностранцем в россии

    Какие положения УК РФ регулируют данный вопрос

    Есть несколько статей, которые освещают вопросы, связанные с обналичиванием денег. Применение того или иного положения зависит от того, кто участвовал в преступном деянии, какие последствия оно имело и какие инструменты были использованы:

    • статья 198 УК РФ — описывает наказания, которые установлены для ИП, совершивших незаконный обнал денег;
    • статья 199 УК РФ – когда в операции по обналичиванию принимали участие банк или гос.ведомство либо частная компания.

    Не следует думать, что обнал по УК РФ – это ст. 174 – отмывание ден. средств, поскольку речь идет об обратном действии, когда наличность, полученная в ходе преступного деяния, легализуется через счет в банке или иным образом.

    Какие схемы используют мошенники?

    Обязательно стоит уделить внимание тому, как обналичивают деньги мошенники, и рассмотреть наиболее популярные схемы. На первый взгляд может показаться, что все действия легальны и никакого правонарушения с займами нет, однако любой директор или ИП может подписать документы, предполагающие выплаты средств или снятие средств с р/счета. В результате происходит нарушение закона, и ответственное лицо может быть привлечено к ответственности.

    В качестве наиболее популярных способов можно отметить следующие:

    • через компанию-однодневку;
    • с участием банка или гос.организации;
    • посредством ИП;
    • с использованием фальшивых удостоверений личности или сертификатов мат.капитала.

    Каждая схема имеет свои специфические особенности, поэтому стоит поговорить о приведенных вариантах подробнее. Более подробную информацию по теме можно получить из видеоролика:

    Через предпринимателя или компанию

    Достаточно известной и в некоторой мере стандартной схемой считается оформление разовой компании или с привлечением частного бизнесмена. Фирмы-пустышки ликвидируются почти сразу же после получения перевода и обналичивания средств, а вот с предпринимателем все обстоит несколько сложнее. При необходимости ИП должен будет присутствовать в суде и давать показания.

    Процедура обнала средств здесь достаточно проста:

    1. Между компанией (ИП) и другим лицом заключается договор на оказание услуг или выполнение работ. Обычно указываются работы, которые сложно отследить.
    2. За оказание несуществующей услуги деньги поступают на счет ООО или ИП, после чего предприниматель их проводит, обналичивает и возвращает руководителю фирмы. Разумеется, за эту «помощь» ИП получает вознаграждение. Что касается фирмы-однодневки, то здесь ее и открывает обычно директор основной компании на подставное лицо.

    Иногда обнал происходит внутри компании, когда руководство завышает расходы предприятия. Приведенные схемы прекрасно известны налоговым органам, поэтому выявляются очень быстро. Еще руководители сами себе выдают долгосрочный заём под минимальные проценты. Несмотря на то, что это не законодательное нарушение, при проверке подобное деяние может квалифицироваться как мошенничество.

    Через дебетовые карточки

    Еще один вариант обнала предполагает оформление банковского пластика на подставное лицо. Карты оформлены на бездомных и умерших по подложным документам. Суть данной схемы заключается в дроблении наличных. Такой вариант связан с тем, что банки обязаны сообщать в Росфинмониторинг о любой операции, превышающей по сумме 600 тыс. рублей. Чтобы этого избежать, мошенники просто делят крупную сумму и выводят ее сразу на несколько дебетовых карт.

    Можно ли обналичить средства законно?

    На этот вопрос пытаются найти ответ многие граждане, поскольку налоговое бремя в РФ очень значительное, и даже небольшое освобождение от уплаты данных начислений выгодно. Недостаток у обращения к данной схеме лишь один – уголовная ответственность. При обнаружении преступного деяния деньги будут конфискованы, а все участники привлечены к ответственности.

    Самый простой способ снизить налоговое бремя – это выдать долгосрочный кредит учредителю под минимальный процент на длительный срок и перевести его на депозитный счет в банке.

    Какова ответственность за данное нарушение?

    В начале статьи я обращал внимание читателей на законодательные положения, регулирующие данные вопрос. В приведенных статьях описаны и меры ответственности за совершенное правонарушение. При уклонении от общей суммы налогов на 10% сумма к уплате будет составлять:

    • штраф 100-300 тыс. рублей;
    • принуд.работы – 12 месяцев и меньше;
    • арест – до 6 месяцев;
    • заключение – до года.

    По аналогии определяется наказание и в случае отклонения в 20% и больше от суммы налогов, но с той разницей, что меры наказания становятся более строгими. При сокрытии доходов от 50% и выше виновному лицу может грозить до 6 лет заключения и штраф до 500 тыс. рублей

    Вместо итогов

    В заключение можно составить несколько тезисов:

    1. Обналичивание денег с целью сокрытия налогов – это правонарушение уголовного характера.
    2. Мошенники используют разные схемы сокрытия средств, привлекая другие организации и третьих лиц.
    3. За совершение такого преступления может грозить серьезный штраф или заключение на срок до шести лет.

    Источник: http://grazhdaninu.com/ugolovnoe-pravo/obnal.html

    Статья УК РФ за обналичивание денег

    Каждой фирме нужны наличные деньги для ведения бизнеса. За них нередко покупаются товары и оплачиваются услуги. Поэтому им периодически необходимо обналичивать деньги, хранящиеся на банковских счетах фирмы.

    Однако, обналичить деньги можно лишь в установленном законом порядке. За его нарушение виновные будут привлечены к ответственности по 199 статье УК РФ.

    Важно не путать обналичивание и отмывание денег. За последнее ответственность наступит по статье 174. В этом случае деньги, полученные преступным путём, наоборот, зачисляют на банковский счёт.

    В обеих ситуациях страдает экономическая безопасность страны.

    Законно ли обналичивать денежные суммы со счетов?

    Полного запрета на обналичивание не существует. Но контролирующие органы следят за соблюдением закона в процессе обналичивания денег с банковских счетов компаний.

    Читайте так же:  Статьи гк и ук об унижении чести и достоинства человека

    Главная задача такого контроля – не допустить уклонения от уплаты налогов и пенсионных отчислений. Именно ради этого создаются многочисленны преступные схемы по обналичиванию денег. В результате зарплаты выплачивают наличкой, и за рабочих не платят налоги и отчисления в Пенсионный фонд.

    В случае предприятий, которые получают госзаказы, обналичивание является ещё и способом украсть часть государственных денег.

    Способы снятия денег

    В процессе снятия денег со счёта руководитель фирмы подписывает платёжные документы, что создаёт видимость законности обналичивания. Однако, на практике это приводит к фиктивному увеличению расходов компании на несуществующие виды работ, из-за чего снижаются показатели выручки, а значит и налогов.

    В этом процессе участвует фирма, со счетов которой снимают деньги, и фирма-однодневка, выступающая посредником, услуги которого за эти деньги якобы оплачивают. Естественно, руководство подставной компании получает свой процент.

    Большинство схем стандартны и давно известны налоговой службе. Среди них:

    • Привлечение фирм-однодневок.
    • Участие банковских работников.
    • С помощью подставных физических лиц.
    • С поддельными документами.
    • С сертификатами на материнский капитал.

    В каждой сфере деятельности могут быть свои нюансы нарушения налогового законодательства, но всегда нужно помнить об ответственности за обналичивание денег.

    Получение наличности через ИП

    Довольно часто к схемам обналичивания денег привлекают предпринимателей. В этом случае самого предпринимателя могут допросить при расследовании дела об обналичивании, и он сможет подтвердить факт нарушения закона. Но поскольку к ответственности привлекут не только руководителя фирмы, чьи деньги были обналичены, но и ИП, помогавшего ему в этом, то последний не заинтересован давать подобные показания.

    Для того, чтобы придать вид законности процессу обналичивания денег, с ИП заключают договор на оказание услуг. При этом выбираются такие виды работ, которые впоследствии сложно проверить:

    • Грузоперевозки.
    • Предпусковая настройка оборудования.
    • Консультации, обучение, тренинги.

    Удобство этой схемы в возможностях частного лица (каковым является предприниматель) снимать со своего счёта практически все деньги.

    Вывод через ООО

    Операции по получению наличных денег можно совершать и без привлечения сторонних компаний, которые потребуют свой процент. В этом случае схема усложняется. Обналичивание можно провести с помощью:

    Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.

    Телефон в Москве и Московской области:
    +7 (499) 653-79-33

    Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области:
    +7 (812) 332-54-12

    Бесплатная горячая линия по всей России:
    88006003901

    • Завышения валовых затрат и сумм, перечисленных ИП и фирмам.
    • Начисления дивидендов руководству ООО.
    • Оформления руководителю займа.
    • Через дебетовые карты.
    • Через подотчётных работников.

    Все эти возможности могут быть реализованы в разных финансовых операциях.

    Повышение расходов

    В каждой сфере деятельности есть свои способы создать фиктивное увеличение расходов. Например, автотранспортные компании могут покупать талоны на топливо за безналичный расчёт, а потом продавать их за наличные деньги.

    Проблема в том, что подобные схемы очень старые и хорошо известны налоговой службе.

    Начисление дивидендов

    Для участников ООО закон разрешает начислять дивиденды себе и руководству компании. Именно поэтому данная схема и популярна, ведь в итоге, сумма прибыли снижается, а значит, уменьшается и размер налогов.

    Оформление займа на долгий срок

    Сложно привлечь по статье УК РФ за обналичивание денег, если для этого руководителю компании был выдан кредит на длительный срок. Он получает деньги наличными под минимальный процент или вообще без него. Впоследствии он должен вернуть эти деньги на счёт компании. С точки зрения закона эта операция неоднозначна, но и назвать её незаконной также нельзя.

    С таких денег не придётся платить подоходный налог, так как они уже считаются личными деньгами руководителя, а не компании.

    Что касается будущего возврата средств – к тому моменту значительную часть их стоимости может съесть инфляция или сама фирма может обанкротиться.

    Вывод с помощью подотчётных сотрудников

    Ещё один вариант с заёмными деньгами – выдача займа работнику. Когда подходит время возврата денег, ему выдают второй займ, который перекрывает первый, и так далее. Такие операции не противоречат российским законам.

    Применение дебетовых карточек

    Эта схема связана с прямым нарушением закона. Компания приобретает банковские карты или оформляет их на несуществующих работников. В этом ей обычно помогает сотрудник банка. В результате деньги снимаются небольшими суммами. А по закону банк обязан сообщать в Росфинмониторинг об обналичивании денег на сумму не менее 600 тысяч рублей.

    То есть для проведения таких денежных операций часто используется фирма-однодневка с целым штатом сотрудников, как правило, фиктивных. Сумма обналиченных денег может достигать 10 миллионов рублей.

    Ответственность за незаконное обналичивание

    По 199-й статья УК РФ за обналичивание денег, если утаиваемая сумма превышает 10% от налогов, виновных могут наказать:

    • Принудительными работами до года.
    • Штрафом от 100 до 300 тысяч рублей.
    • Арестом до 6 месяцев.
    • Лишением свободы на год.

    Если сумма превышает 20% налогов, то штраф будет полмиллиона рублей, а тюремный срок 3 года.

    Чем больше размер выведенных сумм, тем жёстче наказание. За обналичивание денег в особо крупном размере, виновных накажут штрафом до полумиллиона рублей, принудительными работами до 5 лет или лишением свободы до 6 лет.

    Освобождение от ответственности

    Избежать ответственности могут те, кто впервые совершил подобное преступление, но при этом погасили все долги по налогам, то есть, по факту, не использовали обналиченные деньги для ухода от уплаты налогов.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://ruadvocate.ru/vidy-prestuplenij/statya-uk-rf-za-obnalichivanie-deneg/

    Что такое обналичивание денег и какое наказание за это предусмотрено
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here