6-ндфл при отсутствии начислений и выплат

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "6-ндфл при отсутствии начислений и выплат" от профессионалов с полным описанием проблематики. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то вы всегда можете задать вопрос дежурному специалисту.

Как подготовить нулевой 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года: образец

Отчет 6-НДФЛ обязаны сдавать все налоговые агенты. Речь идет о любых экономических субъектах, которые выплачивают доходы физическим лицам. А как быть, если в течение периода подобных выплат не было? Нужно ли сдавать нулевую форму, и, если все-таки нужно, то как ее правильно заполнить? Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года (то есть, за 3 квартал 2018 года). Приведем пример заполнения нулевого расчета по итогам 9 месяцев 2018 года.

Источник: www.shutterstock.com

Когда форма 6-НДФЛ не будет нулевой

Рассмотрим сначала ситуации, когда необходимо сдавать полноценный отчет, хотя работодатели иногда ошибочно полагают, что это не так.

Форма 6-НДФЛ состоит из двух разделов. Первый отражает сведения о начисленном доходе и соответствующих ему суммах подоходного налога. Второй – содержит информацию о фактических выплатах и удержанном НДФЛ. Следовательно, если какой-либо из этих фактов имел место в течение отчетного периода, то отчет следует сдавать.

  1. Если не было выплат, но были начисления. Суммы начисленного физическим лицам дохода отражаются в первом разделе отчета нарастающим итогом с начала года. Поэтому, если какая-либо выплата была начислена хотя бы один раз (например, в январе), то отчет необходимо ежеквартально сдавать в течение всего года.
  2. Если не было начислений, но были выплаты. Здесь ситуация более интересная. Дело в том, что второй раздел заполняется не за весь отчетный период, а за его последние три месяца (письмо ФНС РФ от 15.03.2016 г. № БС-4-11/[email protected]). Если, например, доход был начислен в декабре 2017 года, а выплата и удержание НДФЛ были только в январе 2018 года, то в отчете за 9 месяцев их показывать уже не надо. Таким образом, форма 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года будет полностью нулевой. Нужно ли ее сдавать – рассмотрим в следующем разделе.

Можно ли не сдавать 6-НДФЛ, если ни выплат, ни начислений не было

Обязанность сдавать форму 6-НДФЛ лежит на налоговых агентах (п. 2 ст. 230 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ к ним относятся те экономические субъекты, которые выплачивают доходы физическим лицам. Следовательно, если указанных фактов не было, то лицо «не считается» налоговым агентом по НДФЛ и может не заполнять форму.

Налоговики согласны с этой позицией (письмо ФНС РФ от 23.03.2016 г. № БС-4-11/4901).

Однако если компания работала, а затем прекратила (или приостановила) деятельность, то контролирующие органы не могут сами «догадаться» о том, что у нее больше нет обязанности сдавать отчет. Чтобы избежать проблем, лучше направить в ИФНС письмо с пояснениями.

В ИФНС № 11 по г. Москва

ИНН 7712345678, КПП 770101001

110000, г. Москва, ул. Зеленая, д. 6

Пояснение о непредставлении формы 6-НДФЛ

ООО «Сигма» не представило отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года, т.к. в течение указанного периода хозяйственная деятельность не велась, заработная плата не начислялась и не выплачивалась.

Поэтому в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ ООО «Сигма» в течение отчетного периода не являлось налоговым агентом по НДФЛ и, следовательно, не должно сдавать форму 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 23.03.2016 г. № БС-4-11/4901).

Директор Николаев П.А. Николаев

Однако многие налогоплательщики предпочитают «подстраховаться» и сдать форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями. Налоговики в этом случае должны ее принять (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/[email protected]).

В рассмотренном выше случае (когда была только выплата в январе) правильнее будет весь год сдавать нулевую форму. Несмотря на то, что данных для заполнения раздела 2 отчета за 6, 9 и 12 месяцев уже не будет, работодатель в течение всего года продолжает являться налоговым агентом.

О том, как следует заполнять нулевой отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года – читайте далее.

Образец заполнения нулевого 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Как заполнить нулевую форму

Формат и порядок заполнения 6-НДФЛ содержатся в приложениях к приказу ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (далее – приказ № 450).

В данном случае о полноценном заполнении можно говорить только для титульного листа. Данные в этот раздел отчета заносятся независимо от того, содержит ли его «основная» часть какие-либо сведения, или нет.

Данные в них можно отнести к двум категориям – числовые и временные (т.е. даты выплат, перечислений налога и т.п.)

В «числовых» полях нужно проставить нули и прочерки (п. п. 1.8, 1.9 Порядка), а «временные» заполнить в формате «00.00.0000» (письмо ФНС России от 25.04. 2016 № 11-2-06/[email protected]).

Порядок сдачи отчета и санкции за нарушения

Регламент сдачи формы 6-НДФЛ установлен п. 2 ст. 230 НК РФ. Никаких особенностей для «нулевой» формы закон не предусматривает. Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года нужно не позднее 31.10.2018.

Если численность получателей дохода не превышает 25 человек, то отчет можно сдавать на бумажном носителе. Если же этот лимит превышен – то только в электронной форме. Нужно отметить, что со сдачей «нулевого» 6-НДФЛ в электронном виде могут быть проблемы. Программы, которые используют налоговики при автоматическом приеме отчетности, нередко «ругаются» на нулевые показатели в этой форме.

Впрочем, если у компании в штате более 25 сотрудников, то вряд ли она полностью прекратила деятельность, поэтому проблема сдачи «нулевого» отчета перед ней не стоит.

Сдавать форму 6-НДФЛ в общем случае нужно по месту учета налогового агента (п. 2 ст. 230 НК РФ). Другие варианты возможны только для компаний, имеющих филиальную структуру, и для предпринимателей, ведущих деятельность на территориях, подведомственных разным ИФНС. Но во всех этих случаях отчетность также вряд ли будет нулевой.

Читайте так же:  Использование и варианты траты материнского капитала

Строго говоря, т.к. нулевой отчет 6-НДФЛ при отсутствии начислений и выплат является «необязательным», то и санкции за его просрочку применяться не должны. Однако, если налоговый агент никак не сообщил о прекращении деятельности, то налоговики могут применить к нему все меры «на общих основаниях»

В первую очередь – это штраф по п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Он составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки.

Кроме того, должностные лица могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 руб. по ст. 15.6 КоАП.

Но самым неприятным «сюрпризом» для налогового агента может стать блокировка счетов. Пункт 3.2 ст. 76 НК РФ дает налоговикам такое право, если просрочка превысила 10 дней.

Вывод

Формально предоставление нулевого 6-НДФЛ не является обязательным. Если у экономического субъекта нет данных для заполнения формы, то он не является налоговым агентом, а значит – не должен сдавать этот отчет вообще. Однако, чтобы избежать проблем с налоговиками, следует направить в ИФНС письмо с информацией об этом. Нередко налоговые агенты вместо письма сдают нулевой отчет. Сроки для направления письма или сдачи нулевой формы 6-НДФЛ – такие же, как и для «обычного» отчета.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/nulevoj-6-ndfl-za-9-mes-2018.html

Нужно ли сдавать нулевой 6‑НДФЛ

С появлением формы 6-НДФЛ у бухгалтеров компаний стали возникать многочисленные вопросы по заполнению. А у организаций, которые не платят зарплату по каким-либо причинам, возник закономерный вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос неоднозначный. Ниже рассмотрим, обязаны ли налоговые агенты представлять нулевой 6-НДФЛ.

В стандартном отчете 6-НДФЛ отражаются доходы и налог с них. Но бывают ситуации, когда сотрудники не получают доходов. Например, находятся в отпуске без сохранения содержания. Бухгалтеры знают, что ряд деклараций нужно сдавать даже при отсутствии показателей. В случае с формой 6-НДФЛ дело обстоит несколько иначе.

В общем случае направлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Об этом сообщила ФНС в своем письме от 23.03.2016 № БС-4-11/[email protected]

Когда нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ

Как уже отмечалось выше, обязанности сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ законом не предусмотрено. Однако есть ситуации, когда безопаснее направить в ФНС данную форму. Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2020 году, разберемся далее.

Допустим, компания ООО «Легион» на протяжении 2019 года отражала в 6-НДФЛ доходы двух сотрудников — Станкова И. В. и Лотыпова Р. Р. В первые три месяца 2020 года доходы никому не выплачивались. Даже несмотря на этот факт, лучше сдать нулевой 6-НДФЛ за I квартал 2020 года. Объяснение этому простое: ФНС по отчетности 2019 года знает, что компания является налоговым агентом. Если в 2020 году 6-НДФЛ перестанет поступать, инспекторы могут предположить, что компания просто забыла направить отчет. В результате может произойти блокировка счета до выяснения обстоятельств.

Чтобы неприятности обошли фирму стороной, при отсутствии доходов действуйте по одному из предложенных вариантов:

  1. Отправьте нулевой отчет.
  2. Напишите в ФНС письмо в произвольном формате о том, что 6-НДФЛ не представляется ввиду отсутствия выплат.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если доход был лишь в одном из кварталов? Ответ однозначный — нужно. Этому утверждению есть вполне логичное объяснение: все доходы в форме показываются нарастающим итогом. И отразив доход в одном отчетном периоде, его придется показывать и в последующих периодах в рамках календарного года.

Подводя итог, можно сказать, что нулевой 6-НДФЛ надо сдавать на усмотрение организации. Важно помнить о возможных последствиях.

Источник: http://www.kontur-extern.ru/info/nulevoj-6-ndfl

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ

Расчет по налогу на доходы физических лиц утвержден Приказом ФНС от 14.10.15 № ММВ-7-11/[email protected] Сдается он ежеквартально всеми налоговыми агентами, которые выплачивают доход физлицам и обязаны удерживать с этих выплат подоходный налог.

В практике возникают ситуации, когда компания не ведет деятельность и не выплачивает доход сотрудникам. Такое возможно, если организация только что зарегистрирована или, напротив, находится в стадии ликвидации. Также возможны иные причины. Бухгалтеры знают, что даже не ведущие деятельность компании обязаны представлять определенную отчетность, например, единую упрощенную декларацию. По аналогии у них возникает вопрос, нужно ли сдавать 6-НДФЛ если нет начислений зарплаты. Рассмотрим возможные ситуации.

Нулевая 6-НДФЛ: надо ли сдавать

Расчет сдают налоговые агенты, выплачивавшие доход физическим лицам. Таким образом, чтобы определить, сдается ли 6-НДФЛ нулевая, необходимо проанализировать, делала ли такие выплаты ваша компания. Это может быть не только заработная плата, но и:

  • дивиденды;
  • материальная помощь;
  • арендная плата по договорам аренды с физлицами;
  • иные облагаемые выплаты.

Если таких выплат не было, то и отчетность сдавать нет необходимости.

Аналогичный вывод о том, 6-НДФЛ нулевой сдавать или нет, содержится в разъяснениях Минфина в Письме от 01.08.16 № БС-4-11/[email protected]

Какие возможны риски, если вы решили не сдавать нулевой 6-НДФЛ

Итак, мы выяснили, что расчет надо сдавать, только если компания делала выплаты физлицам, облагаемые налогом на доходы. Если же таких выплат нет, то и представляться в налоговую инспекцию нулевая 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года не должна.

Но налоговые органы не имеют информации о том, осуществляла организация начисления работникам или нет. О том, что таких выплат не было и компания правомерно не представила отчет, необходимо уведомить ИФНС. Сделать это разрешено в простой письменной форме, принеся письмо лично, отправив его почтой или в электронной форме.

Если не сделать этого, то налоговики решат, что нулевая 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 не сдана неправомерно. В этом случае инспекция заблокирует банковские счета компании. Сдают ли нулевки такие организации, расскажем далее.

Можно ли отправить пустой отчет

Обратите внимание, что расчет заполняется нарастающим итогом с начала года. А значит, необходимо проверить, были ли выплаты ранее. То есть если организация выплатила налогооблагаемый доход в 1 квартале 2019 г., то расчет сдавайте и за 1 квартал, и за полугодие, и за 9 месяцев, и за год. Такие разъяснения дает ФНС в Письме от 23.03.16 № БС-4-11/[email protected]

Также вместо письма в ИФНС об отсутствии обязанности представлять расчет компания вправе сдать пустой отчет. ИФНС в этом случае обязана его принять (Письмо ФНС от 04.05.16 № БС-4-11/[email protected]).

Читайте так же:  Что такое реинтеграция определение, примеры из истории

Как заполнить нулевой 6-НДФЛ

Заполняется расчет следующим образом:

  1. На титульном листе заполнить наименование компании и ее реквизиты, указать период, за который заполняется отчет, и код ИФНС в которую он представляется.
  2. По всем строкам разделов 1 и 2, предусматривающим суммовые показатели, проставить «0».

Образец заполнения

На условном примере рассмотрим порядок заполнения:

ООО «Компания» поставлена на учет 12.12.2018 г. С этого момента в штате организации числится один директор, который находится в отпуске за свой счет. В мае 2019 г. директор выходил из отпуска, работал весь месяц, и ему была начислена и выплачена зарплата в размере 20 000 руб. (сумма налога на доходы физических лиц — 2600 руб.). С 1 июня директор вновь ушел в отпуск за свой счет, в котором и находился до конца года.

За первый квартал организация приняла решение сдать расчет с нулями.

Нулевка за 1 квартал 2019 года

Поскольку во втором квартале была выплата директору заработной платы, то сдавался обычный расчет, а за 9 месяцев организация обязана сдать отчет. В первом разделе указываются показатели нарастающим итогом с начала года. То есть в нем будет отражена майская выплата.

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/6-ndfl-nulevoy

Нулевой расчет 6-НДФЛ в 2019 году: образец

Расскажем о необходимости сдачи 6-НДФЛ в 2019 году и приведем необходимые образцы.

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ в 2019 году?

Не нужно представлять “нулевой” расчет 6-НДФЛ, если вы не начисляли и не выплачивали доходы, с которых нужно платить налог (Письма ФНС России от 16.11.2018 N БС-4-21/[email protected], от 01.08.2016 N БС-4-11/[email protected]).

Подготовьте письмо в ИФНС

Рекомендуем уведомить налоговый орган о том, что вы не планируете подавать расчет 6-НДФЛ, и объяснить причину. Иначе налоговый орган может приостановить ваши операции по счетам (переводы электронных денежных средств), а также оштрафовать за несданный расчет (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

ПИСЬМО
Об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ за 2018 год

Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ представляют налоговые агенты. В частности, ими являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НФДЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). В течение 2018 года «Альфа» не начисляла и не выплачивала никаких доходов физлицам, не производила удержаний и не перечисляла налог в бюджет. В связи с вышеизложенным, а также на основании письма ФНС России от 23 марта 2016 № БС-4-11/4901 «Альфа» не обязана представлять расчет за 2018 год.

Можете сдать нулевой расчет 6-НДФЛ

Если вы все-таки решите представить “нулевой” расчет 6-НДФЛ, то налоговый орган примет его (Письмо ФНС России от 04.05.2016 N БС-4-11/[email protected]). Приведем образец нулевого 6-НДФЛ на 2019 год:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/nulevoj-raschet-6-ndfl-v-2019-godu-obrazets.html

Нужно ли сдавать 6 НДФЛ, если нет начислений – нюансы в 2019 году

Как поступить в том случае, если субъект хозяйствования деятельность в текущем году не производил начислений. Соответственно заработная плата не начислялась ни в одном периоде и, соответственно, удержаний НДФЛ также не было. Нужно ли сдавать 6 НДФЛ если в течение года нет начислений, или достаточно уведомления. Рассмотрим подробно данную ситуацию.

Введение

Форма 6 НДФЛ принята в качестве обязательной с 2016 года. Все субъекты хозяйствования, которые выступали в отчетном периоде в качестве налоговых агентов, обязаны подавать ее в органы ФНС в утвержденные законодательством сроки. В частности, в 6 НДФЛ должны найти отражение все суммы начисленных доходов работникам и удержанных с них налогов. В случае, когда никакие начисления не проводились, нужно ли сдавать нулевой расчет НДФЛ?

Когда можно 6 НДФЛ не представлять

Согласно статье 230 пункт 2 НК все субъекты хозяйствования, в том числе и индивидуальные предприниматели, обязаны при начислении заработка физ. лицам представить декларацию 6 НДФЛ. Соответственно, если в течение отчетного года начислений доходов, выплат работникам или подрядным организациям не производились, формировать и представлять нулевой расчет не нужно.

В законодательстве есть ответ на данный вопрос. ФНС ситуацию по представлению нулевой формы разъяснила в письме 3Н-19-17/97 от 8 июня 2016 г. Там указывается на освобождение субъектов хозяйствования от представления отчета в случае отсутствия деятельности, подлежащей налогообложению.

Этим следует руководствоваться и субъектам хозяйствования, и индивидуальным предпринимателям, если они в отчетном периоде не выступали в роли налоговых агентов и начисление доходов не проводили.

Кто признается налоговым агентом

В налоговом кодексе в статье 226 четко определено данное понятие – это субъекты, которые являются источниками доходов для физических лиц. Они выступают посредниками между государством и физ. лицами, осуществляют удержание НДФЛ и перечисляют его в казну. К ним относятся все юридические лица РФ, в том числе и филиалы иностранных компаний в России, и индивидуальные предприниматели.

Это важно! Доходы могут быть выплачены в натуральной или денежной форме. Правовые отношения с физ. лицами оформляются трудовыми договорами или договорами подряда. При выплате дивидендов субъект хозяйствования также выступает в качестве налогового агента.

Нужно ли представлять 6 НДФЛ, если не было начислений

НДФЛ, если в течение года нет начислений и организация не выступала в роли налогового агента, подавать не нужно. Контролирующие организации придерживаются данной позиции. Об этом разъяснено в письмах Министерства Финансов и Федеральной налоговой службы:

  • 02.11.2015 03-04-06/63268;
  • 08.06.2016 3Н-19-17/97;
  • 04.05.2016 БС-4-11/[email protected]

В этих же письмах есть разъяснение, что если компания представила 6 НДФЛ с нулевыми показателями, инспекторы обязаны его принять в общем порядке. Они поймут, что в компании в отчетном периоде начислений не было.

Кроме того, субъектам хозяйствования рекомендуется передать в инспекцию уведомление в произвольной форме о приостановлении деятельности в отчетном году и, следовательно, не начислении зарплаты и иных видов доходов.

Это следует сделать не только для своевременного уведомления налоговиков о причинах непредставления 6 НДФЛ, но и чтобы исключить вероятность ошибочной блокировки расчетного счета.

Право, по которому контролирующие организации могут блокировать счет, возникло вместе с принятием отчета 6 НДФЛ. Если в течение 10 рабочих дней налоговики не увидят отчет, по истечению этого срока может быть применена данная мера согласно НК ст. 6.1 п. 6.ист. 76 п. 3.2.

Кроме блокировки счета в банке, к субъекту хозяйствования могут быть применены и административные взыскания в размере 1000 рублей за каждый месяц непредставления декларации по НДФЛ (НК ст. 126 п. 1.2)

Читайте так же:  Льготы многодетным семьям при поступлении в вуз

Особые ситуации

А как поступить организациям, если деятельность прекращена не с самого начала отчетного года? В течение нескольких месяцев доходы выплачивались, и НДФЛ удерживался и перечислялся.

В данной ситуации следует руководствоваться документом ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.2015.Отчетность следует подавать в сроки, предусмотренные законодательством. При этом, заполнение первого раздела следует производить нарастающим итогом. Второй раздел необходимо заполнять только в том периоде, когда были произведены операции по удержанию и перечислению налога.

Видео (кликните для воспроизведения).

После прекращения деятельности и начислении заработка, цифры будут только в 1 разделе во всех отчетах за год. Нулевым будет второй раздел.

Руководитель организации принял решение приостановить деятельность на два квартала. Во 2-м и 3-м квартале все работники были отправлены в отпуск без сохранения зарплаты. Выплата работникам доходов, начисленных за март, была произведена в апреле вместе с перечислением НДФЛ.

  • В данном случае в 6 НДФЛ заполнить следует и 1, и 2 разделы в отчете за 1 квартал и 1 полугодие;
  • В отчете за 1-3квартал налоговый резидент России повторит данные только 1 раздела. Во втором разделе необходимо проставить нули.

В 4-м квартале деятельность предприятия возобновилась, доходы также выплачивались своевременно по графику. Значит, в 6 НДФЛ за год будет заполнен 1-й раздел с нарастающим итогом, во втором следует указать данные о перечислении, которые были произведены только за последние 3 месяца.

Что делать, если налоговая инспекция предъявляет требования

Инспектор может и не знать о причинах непредставления отчета. Чтобы исключить ошибочные действия со стороны налоговиков, необходимо написать уведомление в произвольной форме на адрес руководителя налоговой службы. В нем следует указать причины непредставления декларации 6 со ссылкой на законодательные акты.

В письме БС-4-11/4901 описаны ситуации, в которых субъект хозяйствования освобождается от представления отчета:

  • При отсутствии у физ. лиц НДФЛ и начисленных доходов;
  • штат укомплектован, но начисления в течение года не производились;
  • в случае прекращения деятельности с начала года, следовательно, не было начислений доходов.

Образец письма о причинах непредставления формы:

Как оформить нулевой НДФЛ

В письме ФНС от 4 мая 2016 года есть небольшая оговорка, если сдается нулевой расчет, налоговики обязаны его принять. Значит, по решению руководителя организации декларация может быть представлена. Это поможет избежать ошибочной блокировки счета и предъявления административного штрафа к организации.

Сроки представления нулевого расчета утверждены законодательно. После получения отчета инспектором, информация будет принята к сведению.

На образце можно посмотреть заполнение нулевого расчета.

Заключение

Ошибка возможна как со стороны работников субъекта хозяйствования, так и со стороны сотрудников налоговой. Поэтому, если заработная плата не начислялась, во избежание неприятных последствий, рекомендуется уведомить налоговиков в произвольной форме или путем представления отчета с нулевыми показателями.

Источник: http://ndflexpert.ru/6/nuzhno-li-sdavat-6-ndfl-esli-net-nachislenij.html

6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать?

Если в отчетном (налоговом) периоде никакие доходы физлицам не выплачивались, то возникает ли у налогового агента обязанность по представлению нулевого расчета по форме 6-НДФЛ? Расскажем о заполнении нулевой 6-НДФЛ в нашей статье.

6-НДФЛ нулевой: сдавать или нет

Форма 6-НДФЛ нулевая (образец заполнения)

Форму 6-НДФЛ представляют налоговые агенты, т. е. организации и ИП, выплачивающие доход физическим лицам (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Соответственно, если в течение календарного года ни начисления, ни выплаты физическим лицам не производились, то такие организации и ИП не будут являться налоговыми агентами. Нужно ли сдавать пустой 6-НДФЛ? Нет, такие организации и ИП нулевой Расчет 6-НДФЛ в инспекцию не представляют. Тем более, Расчет не сдается, когда одновременно нет деятельности, нет работников и нет начислений.

Как заполнить нулевую форму 6-НДФЛ

Если хотя бы в одном месяце календарного года организация или ИП являлись налоговыми агентами, то Расчет по форме 6-НДФЛ в течение года представлять придется. Ведь форма 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами нарастающим итогом (Порядок заполнения и представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/[email protected] ). Будет меняться только состав заполненных разделов и разделов, которые представляются в инспекцию пустыми.

Например, единственные за год начисления и выплаты организация произвела в мае 2019 года. Значит, сдавать нулевую 6-НДФЛ за I квартал не придется. Расчет по форме 6-НДФЛ ей придется подать за полугодие 2019 года, 9 месяцев и год (Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).

При этом если с июля 2019 года у организации нет данных для заполнения Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ», то данный раздел представляется, но не заполняется в Расчетах за 9 месяцев 2019 года и год.

Таким образом, если расчет 6-НДФЛ нулевой, сдавать его или нет, организация или ИП решают самостоятельно. Если они захотят уведомить налоговую инспекцию о причине того, что отчет не сдается, то могут направить ей письмо о непредставлении формы 6-НДФЛ.

Хотя если организация или ИП все-таки решат сдать нулевую форму 6-НДФЛ, отказать в принятии такого Расчета налоговая инспекция не вправе (Письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Приведем пример заполнения нулевой формы 6-НДФЛ за 9 месяцев ниже.

Напомнинаем, что в форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»). При этом при подготовке Расчета с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов (п.п.1.8, 1.12 Порядка заполнения , утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/[email protected]).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k501522

ФНС: если выплат в пользу физлиц нет, сдавать «нулевой» расчет 6-НДФЛ не обязательно

Если российская организация или индивидуальный предприниматель не производят выплату доходов физлицам, то они не обязаны представлять расчет по форме 6-НДФЛ. Об этом Федеральная налоговая служба сообщила в письме от 04.05.16 № БС-4-11/7928.

Читайте так же:  Отдел льгот и субсидий

Напомним, что аналогичный порядок действует при отсутствии выплат обособленным подразделением. То есть, если филиал российской организации не перечисляет выплат в пользу физлиц, то представлять «нулевой» расчет 6-НДФЛ по этому подразделению не нужно (см. «ФНС разъяснила порядок представления расчета 6-НДФЛ обособленным подразделением организации»).

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/5/11071

6-НДФЛ нулевой за 2019 год: образец

6-НДФЛ — одна из обязательных форм отчетности работодателей, сдаваемых за сотрудников. В ней работодатели-налоговые агенты указывают суммы выплаченного физлицам дохода и даты удержания, перечисления в бюджет подоходного налога. Разберемся, существует ли нулевая форма этого отчета и если да, то в каких случаях она сдается в ИФНС.

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ?

Необходимость сдачи нулевки по 6-НДФЛ зависит от конкретной ситуации:

  • ИП не имеет работников, которым выплачивается доход.

В этом случае 6-НДФЛ сдавать не нужно, как и направлять в ИФНС пояснительную записку. Связано это с тем, что ИП без сотрудников не являются налоговыми агентами и НДФЛ не уплачивают. А так как ранее отчет они этот не сдавали, то и предупреждать налоговую не о чем.

  • В течение 9 месяцев сотруднику доход выплачивался, но весь 4 квартал он его не получал.

Отчет сдается обязательно, так как данные в нем отражаются нарастающим итогом с начала года. В этом случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1.

  • Доход сотруднику выплачен только в первом квартале, и до конца года он его больше не получал.

6-НДФЛ придется сдавать в течение всего года: по итогам каждого квартала. В отчете за 1 квартал нужно заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, а в остальных отчетах только титульник и раздел 1.

  • Доход выплачен во втором квартале, ни до, ни после него сотрудник никаких выплат не получал.

Если сотрудник, получил доход, например, дивиденды только во 2 квартале, то за 1 квартал отчет сдавать не нужно, а начиная со 2 квартала и до конца года — нужно (Письмо Минфина РФ от 23.03.16 № БС-4-11/[email protected]).

  • В течение прошлого года сотрудник получал доход, но с началом нового года он ушел в неоплачиваемый отпуск, и доход ему никакой не выплачивался.

В этом случае 6-НДФЛ сдавать вы не обязаны, но налоговики могут подумать, что отчет вы сдать забыли и заблокируют ваш счет до выяснения обстоятельств.

Поэтому желательно направить в ИФНС пояснительное письмо, в котором нужно объяснить, что отчет не направлен правомерно, поскольку в 1 квартале доход сотруднику не выплачивался.

Можно, конечно, сдать и нулевку 6-НДФЛ, но смысла в этом особого нет. Однако если вы все-таки решите сдать нулевой отчет, ИФНС обязана будет его принять (Письмо ФНС РФ от 04.05.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Образец пояснительного письма

Письмо об отсутствии обязанности сдачи 6-НДФЛ в отчетном периоде не имеет унифицированного бланка. Оно составляется в свободной форме с указанием:

  • ФИО начальника инспекции, в которую оно направляется;
  • данных организации или ИП, представляющих объяснения;
  • причин, по которым отчет 6-НДФЛ не представлен в налоговый орган;
  • ФИО генерального директора или ИП;
  • даты и подписи лица, составившего письмо.

Направить это письмо в ИФНС нужно до окончания срока сдачи 6-НДФЛ за отчетный период. Для расчета за 2019 год это 02.03.2020. Так как крайний срок сдачи отчета приходится на воскресенье, он переносится на первый рабочий день — понедельник 2 марта (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отправить письмо в налоговую можно несколькими способами:

  • лично или через представителя;
  • по почте заказным письмом с описью вложения;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Письмо составьте в 2 экземплярах, чтобы на одном из них принимающий инспектор поставил свою подпись и дату сдачи документа. В случае возникновения претензий это послужит доказательством того, что письмо подано своевременно.

Как составить нулевой 6-НДФЛ за 2019 год

Отчет составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. За 2019 год расчет нужно направить в ИФНС не позднее 02.03.2020.

Нулевой 6-НДФЛ состоит из:

  • Титульного листа.

Сведения в него вносятся так же, как и в обычный «ненулевой» отчет. С подробным порядком заполнения 6-НДФЛ за 2019 год можно ознакомиться в этой статье.

  • Разделов 1 и 2.

При составлении нулевого отчета в этих разделах ставятся прочерки.

Куда сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ за 2019 год

Расчет 6-НДФЛ, что нулевой, что обычный (с показателями) сдается в ИФНС по месту учета налогового агента (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • организации сдают его по месту своего нахождения;
  • ИП — по месту жительства.

Но, в зависимости от статуса организации или ИП (либо источника доходов), порядок сдачи отчета может меняться:

Кто и где получает доходы

Куда подавать 6-НДФЛ

Сотрудники головного офиса В ИФНС по местонахождению головного офиса Сотрудники обособленных подразделений (ОП) В ИФНС по местонахождению каждого ОП.

Форма 6-НДФЛ составляется отдельно по каждому ОП, даже если они состоят на учете в одной и той же инспекции

Сотрудники, получающие доход одновременно в головном офисе и в ОП:
  • по доходам за время, отработанное в головном отделении
В ИФНС по местонахождению основного офиса организации (укажите его КПП и ОКТМО)
  • по доходам за время, отработанное в ОП
В ИФНС по местонахождению каждого ОП (укажите КПП и ОКТМО соответствующего подразделения) Сотрудники ОП, получающие доходы в подразделениях, находящихся в одном муниципальном образовании, но на территориях разных ИФНС В ИФНС, где зарегистрированы ОП. По каждому из подразделений заполняется отдельный расчет Сотрудники крупнейших налогоплательщиков, включая их ОП В ИФНС по месту учета головной организации Сотрудники ИП на ЕНВД или ПСН В ИФНС по месту, где ИП ведет деятельность на вмененке или патенте. Если деятельность на спецрежиме прекращена, расчет подается за период от начала года до дня прекращения деятельности Сотрудники ИП, совмещающего ЕНВД и УСН По сотрудникам, занятым в деятельности на ЕНВД, — в ИФНС по месту ведения такой деятельности.

По сотрудникам, занятым в деятельности на УСН, — в ИФНС по месту жительства предпринимателя

Подводим итоги

  • Нулевой 6-НДФЛ можно сдать в ИФНС, если в течение всего 2019 года доходы сотрудникам не выплачивались.
  • Если доходов не было только в 4 квартале, то отчет за год сдается в любом случае, так как сведения в нем указываются нарастающим итогом с начала года.
  • Если в прошлом году доходы работникам выплачивались, а в текущем уже нет, то в налоговую желательно направить пояснительное письмо, объясняющее причину непредставления отчета.
Читайте так же:  Уголовная ответственность за мелкое взяточничество

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://blogkadrovika.ru/6-ndfl-nulevoj-2019/

Заполнение формы 6-НДФЛ: нет выплат в течение квартала (даты и суммы)

1. Все сотрудники с начала года находятся в отпуске за свой счёт

Из-за кризиса компания временно приостановила деятельность. Весь 2016 год сдает нулевые декларации и отчетность в фонды. В компании числятся сотрудники, но они находятся в отпуске за свой счёт.

6-НДФЛ сдают только налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть компании, которые выплачивают доходы «физикам». В данном случае компания не является налоговым агентом. Значит, вправе не подавать расчет (письма ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4901, от 04.05.16 № БС-411/7928).

В то же время, если компания сдает декларации по налогам, пусть и нулевые, инспекторы будут ждать и расчет 6-НДФЛ. А если не получат, не исключено, что заблокируют расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). В этом случае есть два варианта, как поступить, чтобы избежать блокировки.

Первый — представить нулевой 6-НДФЛ. В разделе 1 расчета поставьте нули. Раздел 2 оставьте пустым или заполните в строках 100–120 нулевые даты — 00.00.0000 (письма ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/[email protected], от 24.05.16 № БС-4-11/[email protected]). В строках 130 и 140 поставьте ноль (см. образец 1). Если компания подаст нулевой расчет, инспекторы обязаны принять его. Об этом ФНС сообщила в письме от 04.05.16 № БС-411/7928.

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

Второй вариант — направить в инспекцию письмо о том, что компания не является налоговым агентом и вправе не сдавать расчет (см. образец 2).

Образец 2. Письмо, которое заменит нулевой 6-НДФЛ

2. Сотрудники ушли в отпуск за свой счет во втором квартале

Во втором квартале все сотрудники компании ушли в отпуск за свой счет. Деятельность приостановлена. Но в первом квартале компания выдавала зарплату и представляла 6-НДФЛ.

В такой ситуации сдайте 6-НДФЛ за полугодие. Расчет представляют налоговые агенты. В первом квартале компания начисляла и выдавала сотрудникам зарплату. Значит, являлась налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Если компания хотя бы за один отчетный период сдавала расчет, представляйте 6-НДФЛ за остальные отчетные периоды и за год.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ компания заполняет нарастающим итогом (п. 3.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/[email protected]). Поэтому в 6-НДФЛ за полугодие перенесите данные из раздела 1 расчета за первый квартал. Продублируйте данные о начисленных доходах, вычетах, исчисленном и удержанном НДФЛ.

Раздел 2 компания заполняет только за три последних месяца (письмо ФНС России от 12.02.16 № БС-3-11/[email protected]). То есть в расчет за полугодие нужно включить даты за апрель — июнь. В этот период компания ничего не выплачивала работникам. Значит, раздел 2 можно не заполнять (письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4958). Второй вариант — заполнить в строках 100–120 нулевые даты — 00.00.0000 (письма ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/[email protected], от 24.05.16 № БС-4-11/[email protected]). Тогда в строках 130 и 140 поставьте ноль (см. образец 3).

В первом квартале компания начисляла и выдавала зарплату пяти сотрудникам. За квартал она начислила 235 000 руб., предоставила вычеты — 7 200 руб. и удержала НДФЛ — 29 610 руб. ((235 000 руб. — 7200 руб.) × 13%). Эти сведения компания записала в разделе 1 расчета за первый квартал. В разделе 2 она записала даты получения дохода, удержания и сроки перечисления НДФЛ. Во втором квартале компания не начисляла и не выдавала доходы работникам. В разделе 1 расчета за полугодие она отразила данные из расчета за первый квартал. А в разделе 2 поставила нулевые даты. Компания заполнила расчет за полугодие, как в образце 3.

Образец 3. Как заполнить 6-НДФЛ, если все сотрудники ушли в отпуск за свой счет

3. В компании только директор — единственный учредитель

Директор компании владеет 100 процентами уставного капитала. Других работников в организации нет.

Расчет подавайте, если компания выдавала директору дивиденды или зарплату. В Минфине считают, что единственный учредитель не вправе заключать трудовой договор с самим собой (письмо от 15.03.16 № 03-1111/14234). Но трудовые отношения с ним возникают на основании решения участника.

Таким образом, директор — единственный учредитель вправе получать и зарплату, и дивиденды. Если в течение 2016 года выплат и начислений не было, компания вправе не сдавать расчет. Но чтобы счет не заблокировали, можно представить нулевую отчетность (см. образец 1) или отправить в инспекцию особое письмо (см. образец 2).

Если директор получал дивиденды или зарплату, заполняйте расчет в общем порядке. Особых правил для работника — единственного учредителя нет. Все ситуации с примерами заполнения смотрите в следующих разделах книги.

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

4. Единственная сотрудница в детском отпуске

У предпринимателя всего одна сотрудница. Весь первый и второй кварталы она была в детском отпуске. Предприниматель выплачивал ей пособие по уходу.

Декретные и детские пособия освобождены от НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если в течение 2016 года предприниматель выдавал сотруднице только пособие, он не является налоговым агентом. Значит, вправе не сдавать расчет 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4901). Бизнесмен вправе представить в инспекцию нулевую отчетность (см. образец 1) или отправить письмо о том, что не является налоговым агентом (см. образец 2).

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

Налогоплательщик ПРО, 2017

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalogypro.ru/help/pay/SwE_NoOneQuarter.htm

6-ндфл при отсутствии начислений и выплат
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here